Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Thuế Thu Nhập Cá Nhân – Đề 02

Câu 1: Ông Nguyễn Văn A, quốc tịch Việt Nam, lần đầu đến Việt Nam ngày 01/07/2023 và dự kiến làm việc tại một công ty ở TP.HCM trong vòng 2 năm. Để xác định ông A là cá nhân cư trú thuế tại Việt Nam cho năm 2023, điều kiện nào sau đây là quan trọng nhất cần xem xét?

• A. Số ngày ông A có mặt tại Việt Nam trong năm 2023 phải từ 183 ngày trở lên.
• B. Ông A phải có nhà thuê ở Việt Nam với hợp đồng thuê trên 1 năm.
• C. Công ty nơi ông A làm việc phải đăng ký hoạt động tại Việt Nam.
• D. Ông A phải có thu nhập từ 1 tỷ đồng trở lên tại Việt Nam trong năm 2023.

Câu 2: Khoản thu nhập nào sau đây của cá nhân cư trú tại Việt Nam sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành?

• A. Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ vào ngày nghỉ lễ, được trả cao hơn 200% so với ngày thường.
• B. Thu nhập từ trúng thưởng xổ số kiến thiết, giá trị giải thưởng là 9 triệu đồng.
• C. Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại.
• D. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất ở tại nông thôn.

Câu 3: Bà Trần Thị B là một nhà văn, nhận được tiền bản quyền cho cuốn tiểu thuyết mới nhất của mình. Theo luật thuế TNCN, thu nhập từ bản quyền của bà B được xác định là thu nhập chịu thuế từ:

• A. Tiền lương, tiền công.
• B. Kinh doanh.
• C. Đầu tư vốn.
• D. Thu nhập khác.

Câu 4: Anh Lê Văn C chuyển nhượng một căn hộ chung cư cho em gái ruột với giá thấp hơn giá thị trường. Theo quy định về thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản giữa những người thân thích, trường hợp nào sau đây sẽ được miễn thuế?

• A. Chuyển nhượng giữa anh ruột và em ruột.
• B. Chuyển nhượng giữa chú ruột và cháu ruột.
• C. Chuyển nhượng giữa anh họ và em họ.
• D. Chuyển nhượng giữa con dâu và mẹ chồng.

Câu 5: Một cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ việc cho thuê một căn hộ tại Hà Nội. Thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ cho thuê nhà của cá nhân không cư trú này là bao nhiêu?

• A. 5% trên tổng doanh thu cho thuê.
• B. 5% trên doanh thu cho thuê sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý.
• C. 10% trên tổng doanh thu cho thuê.
• D. 10% trên doanh thu cho thuê sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý.

Câu 6: Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, kỳ tính thuế TNCN được xác định như thế nào?

• A. Theo từng lần phát sinh thu nhập.
• B. Theo năm dương lịch.
• C. Theo tháng.
• D. Theo quý.

Câu 7: Ông Phạm Văn D là cá nhân cư trú, kinh doanh tạp hóa tại chợ. Để xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh của ông D, công thức tính nào sau đây là đúng?

• A. Doanh thu kinh doanh - Chi phí kinh doanh hợp lý.
• B. Doanh thu kinh doanh - Chi phí kinh doanh hợp lý - Giảm trừ gia cảnh.
• C. Doanh thu kinh doanh - Thuế giá trị gia tăng.
• D. Doanh thu kinh doanh - Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.

Câu 8: Trường hợp nào sau đây, người con đã trưởng thành của người nộp thuế được xem là người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh?

• A. Con đang làm việc tại công ty gia đình.
• B. Con bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• C. Con đang học thạc sĩ, có thu nhập dưới 2 triệu đồng/tháng.
• D. Con đang đi nghĩa vụ quân sự.

Câu 9: Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định dựa trên yếu tố nào?

• A. Thu nhập chịu thuế.
• B. Lợi nhuận kinh doanh.
• C. Doanh thu sau khi trừ chi phí.
• D. Doanh thu.

Câu 10: Bà Hoàng Thị E nhận được một khoản quà tặng là chiếc xe ô tô trị giá 800 triệu đồng từ người bác ruột. Xác định nghĩa vụ thuế TNCN của bà E đối với khoản quà tặng này.

• A. Không phải nộp thuế TNCN vì là quà tặng từ người thân.
• B. Nộp thuế TNCN với thuế suất 10% trên toàn bộ giá trị 800 triệu đồng.
• C. Nộp thuế TNCN với thuế suất 10% trên giá trị vượt trên 11 triệu đồng của quà tặng.
• D. Nộp thuế TNCN như thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Câu 11: Ông Trần Văn G là cá nhân không cư trú. Trong năm 2023, ông có thu nhập từ tiền lương 500 triệu đồng do một công ty tại Việt Nam trả. Thuế TNCN ông G phải nộp được tính như thế nào?

• A. Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần như cá nhân cư trú.
• B. Tính thuế theo thuế suất cố định 20% trên tổng thu nhập.
• C. Được giảm trừ gia cảnh trước khi tính thuế.
• D. Không phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam nếu đã nộp thuế ở nước ngoài.

Câu 12: Điều kiện nào sau đây không phải là điều kiện để con được xác định là người phụ thuộc và được giảm trừ gia cảnh?

• A. Con dưới 18 tuổi.
• B. Con trên 18 tuổi bị tàn tật, không có khả năng lao động.
• C. Con có thu nhập vãng lai dưới 2 triệu đồng/tháng.
• D. Con đang theo học đại học, không có thu nhập hoặc thu nhập thấp.

Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây không được miễn thuế TNCN?

• A. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng.
• B. Thu nhập từ tiền lương hưu.
• C. Thu nhập từ học bổng.
• D. Thu nhập từ trúng thưởng chương trình khuyến mại của siêu thị.

Câu 14: Ông Lê Hữu I có thu nhập từ tiền lương sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc là 15 triệu đồng/tháng. Ông I phải nuôi 1 con dưới 18 tuổi. Thu nhập chịu thuế TNCN của ông I trong tháng là bao nhiêu?

• A. 15 triệu đồng.
• B. 10,6 triệu đồng.
• C. 6 triệu đồng.
• D. 0 đồng.

Câu 15: Bà Kim Oanh có mẹ ruột 80 tuổi, không có thu nhập. Bà Oanh có được tính giảm trừ gia cảnh cho mẹ ruột khi tính thuế TNCN không?

• A. Có.
• B. Không, vì mẹ đã trên 70 tuổi.
• C. Không, vì phải chứng minh mẹ không có khả năng lao động.
• D. Chỉ được giảm trừ một phần.

Câu 16: Mức giảm trừ tối đa cho các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện là bao nhiêu?

• A. 1 triệu đồng/tháng.
• B. 2 triệu đồng/tháng.
• C. Không có giới hạn, được giảm trừ toàn bộ.
• D. 12 triệu đồng/năm.

Câu 17: Ông Phan Thanh P có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết. Thuế suất thuế TNCN áp dụng cho thu nhập này là bao nhiêu?

• A. 0,1% trên giá trị chuyển nhượng.
• B. 20% trên thu nhập tính thuế.
• C. 10% trên giá trị chuyển nhượng.
• D. Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Câu 18: Khoản đóng góp nào sau đây được coi là đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học và được giảm trừ khi tính thuế TNCN?

• A. Đóng góp xây dựng nhà tình nghĩa cho người nghèo.
• B. Đóng góp cho quỹ khuyến học của dòng họ.
• C. Cả hai đáp án trên.
• D. Không có khoản nào được giảm trừ.

Câu 19: Bà Quách Thị R kinh doanh online, doanh thu năm 2023 là 90 triệu đồng. Bà R có phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh này không?

• A. Có, phải nộp thuế TNCN trên toàn bộ doanh thu 90 triệu đồng.
• B. Không, vì doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• C. Chỉ phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế TNCN.
• D. Phải nộp thuế TNCN nếu có lợi nhuận từ kinh doanh.

Câu 20: Thời điểm nào được xác định là thời điểm tính thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản?

• A. Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
• B. Thời điểm nhận tiền chuyển nhượng.
• C. Thời điểm hoàn tất thủ tục sang tên sổ đỏ.
• D. Thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng.

Câu 21: Ông S là người nước ngoài, làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch. Ông S được coi là cá nhân:

• A. Cư trú tại Việt Nam.
• B. Không cư trú tại Việt Nam.
• C. Cư trú bán phần tại Việt Nam.
• D. Cư trú tạm thời tại Việt Nam.

Câu 22: Thu nhập từ hoạt động nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế TNCN?

• A. Tiền lương.
• B. Kinh doanh.
• C. Đầu tư vốn.
• D. Tiền bồi thường tai nạn lao động.

Câu 23: Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là bao nhiêu một tháng?

• A. 9 triệu đồng.
• B. 10 triệu đồng.
• C. 11 triệu đồng.
• D. 12 triệu đồng.

Câu 24: Ông T có thu nhập từ tiền bản quyền một cuốn sách. Ông T được lựa chọn phương pháp tính thuế nào sau đây?

• A. Chỉ có thể tính thuế theo biểu thuế lũy tiến.
• B. Tính thuế theo tỷ lệ trên tổng thu nhập hoặc theo biểu thuế lũy tiến nếu đăng ký.
• C. Không phải nộp thuế nếu thu nhập dưới 10 triệu đồng.
• D. Tính thuế như thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Câu 25: Một hộ gia đình có 3 người phụ thuộc (2 con nhỏ và 1 mẹ già). Tổng mức giảm trừ gia cảnh hàng tháng cho gia đình này là bao nhiêu?

• A. 33 triệu đồng.
• B. 36 triệu đồng.
• C. 40 triệu đồng.
• D. 49,5 triệu đồng.

Câu 26: Điều gì sẽ xảy ra nếu một cá nhân kê khai sai thu nhập chịu thuế, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp?

• A. Chỉ cần nộp bổ sung số thuế còn thiếu.
• B. Không có hình phạt nếu tự giác phát hiện và kê khai bổ sung.
• C. Bị phạt hành chính và phải nộp đủ số thuế thiếu.
• D. Bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Câu 27: Mục đích chính của việc giảm trừ gia cảnh trong thuế TNCN là gì?

• A. Tăng thu ngân sách nhà nước.
• B. Giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập thấp và có người phụ thuộc.
• C. Khuyến khích người dân tiết kiệm và đầu tư.
• D. Đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế.

Câu 28: Loại chứng từ nào sau đây thường được sử dụng để chứng minh chi phí được trừ khi tính thuế TNCN từ kinh doanh?

• A. Hóa đơn, chứng từ thanh toán hợp pháp.
• B. Giấy xác nhận chi tiền mặt.
• C. Bảng kê chi phí tự lập.
• D. Lời khai của nhân chứng.

Câu 29: Biện pháp nào sau đây không phải là biện pháp quản lý thuế TNCN?

• A. Thanh tra, kiểm tra thuế.
• B. Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.
• C. Thu thập và xử lý thông tin về người nộp thuế.
• D. Điều chỉnh mức lương tối thiểu vùng.

Câu 30: Trong trường hợp cá nhân có nhiều nguồn thu nhập chịu thuế, trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN thuộc về ai?

• A. Cơ quan chi trả thu nhập.
• B. Cá nhân có thu nhập.
• C. Ủy ban nhân dân cấp xã nơi cư trú.
• D. Cả cơ quan chi trả và cá nhân cùng chịu trách nhiệm.