Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế Trong Doanh Nghiệp – Đề 05

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này được xác định như thế nào?

• A. Giá CIF tại cửa khẩu nhập đầu tiên.
• B. Giá FOB tại cửa khẩu xuất cộng với chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế.
• C. Giá nhập khẩu ghi trên hợp đồng.
• D. Giá nhập tại cửa khẩu cộng (+) thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Câu 2: Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• A. Chi phí phạt vi phạm hành chính.
• B. Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
• C. Chi phí ủng hộ từ thiện, nhân đạo không đúng đối tượng.
• D. Chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh vượt quá 30% EBITDA.

Câu 3: Theo luật thuế GTGT hiện hành, trường hợp nào sau đây áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%?

• A. Dịch vụ xuất khẩu phần mềm.
• B. Vận tải hành khách quốc tế.
• C. Hàng hóa bán vào khu chế xuất.
• D. Dịch vụ sửa chữa máy móc cho doanh nghiệp trong nước.

Câu 4: Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được áp dụng cho đối tượng nộp thuế nào?

• A. Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• B. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.
• C. Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• D. Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Câu 5: Hóa đơn điện tử nào sau đây là hợp lệ để kê khai thuế GTGT đầu vào?

• A. Hóa đơn điện tử không có chữ ký số của người bán.
• B. Hóa đơn điện tử có đầy đủ thông tin theo quy định và được lập đúng thời điểm.
• C. Hóa đơn điện tử đã quá thời hạn kê khai thuế theo quy định.
• D. Hóa đơn điện tử bị tẩy xóa, sửa chữa thông tin.

Câu 6: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• B. Ngày thứ 30 của quý sau.
• C. Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• D. Ngày 20 của tháng đầu quý sau.

Câu 7: Trong tình huống nào sau đây, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?

• A. Khi có thay đổi về vốn điều lệ.
• B. Khi thay đổi địa chỉ trụ sở chính.
• C. Khi có phát sinh giao dịch liên kết.
• D. Kết thúc năm tài chính.

Câu 8: Thuế tiêu thụ đặc biệt không áp dụng đối với loại hàng hóa, dịch vụ nào sau đây?

• A. Rượu mạnh.
• B. Nước ngọt.
• C. Thuốc lá điếu.
• D. Kinh doanh casino.

Câu 9: Đối tượng nào sau đây không phải là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?

• A. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• B. Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• C. Doanh nghiệp tư nhân.
• D. Hộ kinh doanh cá thể có thu nhập từ kinh doanh.

Câu 10: Khoản thu nhập nào sau đây chịu thuế TNCN?

• A. Thu nhập từ trúng xổ số độc đắc.
• B. Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa vợ và chồng.
• C. Học bổng du học toàn phần.
• D. Tiền lương làm thêm giờ.

Câu 11: Doanh nghiệp A bán hàng hóa cho doanh nghiệp B, hình thức thanh toán là bù trừ công nợ. Để hóa đơn GTGT đầu vào của doanh nghiệp B được khấu trừ thuế, cần đáp ứng điều kiện thanh toán nào?

• A. Không cần chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
• B. Chỉ cần có biên bản bù trừ công nợ.
• C. Phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng phần giá trị còn lại sau bù trừ (nếu có) đối với giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
• D. Phải thanh toán toàn bộ giá trị hàng hóa qua ngân hàng.

Câu 12: Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai sai thuế dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, biện pháp xử lý nào sau đây được áp dụng?

• A. Chỉ cần nộp đủ số thuế còn thiếu.
• B. Phải nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp thuế.
• C. Bị phạt tù.
• D. Bị rút giấy phép kinh doanh.

Câu 13: Doanh nghiệp A nhận được thông báo quyết định thanh tra thuế. Doanh nghiệp có quyền nào sau đây?

• A. Từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu cho đoàn thanh tra.
• B. Không giải trình các vấn đề liên quan đến thanh tra.
• C. Khiếu nại quyết định thanh tra nếu không đồng ý với kết quả thanh tra.
• D. Yêu cầu đoàn thanh tra xuất trình quyết định thanh tra và thẻ thanh tra viên.

Câu 14: Trong quá trình kiểm tra thuế, cơ quan thuế có quyền nào sau đây?

• A. Yêu cầu người nộp thuế cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế.
• B. Thu giữ tiền mặt của doanh nghiệp để đảm bảo thu thuế.
• C. Đóng cửa doanh nghiệp ngay lập tức nếu phát hiện vi phạm.
• D. Thay đổi số thuế phải nộp mà không cần thông báo cho doanh nghiệp.

Câu 15: Nguyên tắc kế toán thuế nào sau đây đảm bảo tính khách quan và trung thực của thông tin kế toán thuế?

• A. Nguyên tắc nhất quán.
• B. Nguyên tắc thận trọng.
• C. Nguyên tắc cơ sở dồn tích.
• D. Nguyên tắc giá gốc.

Câu 16: Khi nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Khi số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong một kỳ.
• B. Khi doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lũy kế lớn hơn số thuế GTGT đầu ra lũy kế từ 3 tháng liên tục trở lên.
• C. Khi doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT.
• D. Tất cả các trường hợp trên.

Câu 17: Doanh nghiệp A thực hiện hành vi trốn thuế với số tiền lớn. Hình thức xử phạt nào có thể áp dụng?

• A. Cảnh cáo.
• B. Phạt tiền.
• C. Truy cứu trách nhiệm hình sự.
• D. Phạt tiền và truy cứu trách nhiệm hình sự (tùy theo mức độ vi phạm).

Câu 18: Doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ, chứng từ kế toán thuế trong thời hạn tối thiểu là bao lâu theo quy định?

• A. 3 năm.
• B. 5 năm.
• C. 10 năm.
• D. Vĩnh viễn.

Câu 19: Trong trường hợp doanh nghiệp có giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ kê khai bổ sung nào?

• A. Kê khai thuế bảo vệ môi trường.
• B. Kê khai thông tin về giao dịch liên kết theo mẫu quy định.
• C. Kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người lao động nước ngoài.
• D. Không cần kê khai bổ sung.

Câu 20: Doanh nghiệp A áp dụng năm tài chính bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12. Kỳ tính thuế TNDN của doanh nghiệp A là?

• A. Năm dương lịch.
• B. Quý.
• C. Tháng.
• D. Tùy chọn theo doanh nghiệp.

Câu 21: Doanh nghiệp A mua một tài sản cố định là ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi có giá trị trên 1,6 tỷ đồng (chưa VAT). Khi tính chi phí khấu hao vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp được tính tối đa giá trị nào?

• A. Toàn bộ giá trị tài sản cố định.
• B. Giá trị còn lại của tài sản cố định.
• C. 1,6 tỷ đồng (chưa VAT).
• D. Giá trị thị trường của tài sản cố định.

Câu 22: Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế. Khoản tiền phạt này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

• A. Không, khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng không được trừ.
• B. Có, nếu khoản phạt này liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ chứng từ.
• C. Chỉ được trừ một phần khoản tiền phạt.
• D. Tùy thuộc vào thỏa thuận giữa các bên trong hợp đồng.

Câu 23: Doanh nghiệp A có hoạt động xuất khẩu hàng hóa. Chứng từ nào sau đây là bắt buộc để được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%?

• A. Tờ khai hải quan đã thông quan.
• B. Hợp đồng mua bán hàng hóa.
• C. Hóa đơn GTGT.
• D. Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O).

Câu 24: Doanh nghiệp A phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT đã nộp. Doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế bằng hình thức nào?

• A. Gửi công văn giải trình cho cơ quan thuế.
• B. Nộp tờ khai thuế GTGT mới thay thế.
• C. Nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung.
• D. Không cần điều chỉnh nếu sai sót không trọng yếu.

Câu 25: Doanh nghiệp A thuê văn phòng của một cá nhân không kinh doanh. Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp loại thuế nào thay cho cá nhân này?

• A. Thuế GTGT.
• B. Thuế TNDN.
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• D. Thuế TNCN (thuế nhà thầu).

Câu 26: Doanh nghiệp A có phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa với một công ty mẹ ở nước ngoài. Để xác định giá giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần tuân thủ theo phương pháp nào?

• A. Phương pháp giá thị trường tự do điều chỉnh giảm.
• B. Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập.
• C. Phương pháp giá vốn cộng lãi.
• D. Phương pháp thặng dư.

Câu 27: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 4 chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày 30 tháng 01 năm sau.
• B. Ngày 31 tháng 12.
• C. Ngày 20 tháng 01 năm sau.
• D. Ngày 31 tháng 01 năm sau.

Câu 28: Doanh nghiệp A có vốn đầu tư nước ngoài được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần đáp ứng điều kiện nào?

• A. Có quy mô vốn lớn.
• B. Sử dụng nhiều lao động Việt Nam.
• C. Đặt trụ sở tại khu công nghiệp, khu chế xuất.
• D. Thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.

Câu 29: Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp cần cập nhật những thay đổi nào của pháp luật thuế để đảm bảo tuân thủ?

• A. Chỉ cần cập nhật khi có thanh tra, kiểm tra thuế.
• B. Không cần cập nhật thường xuyên, vì pháp luật thuế ít thay đổi.
• C. Cần cập nhật thường xuyên và kịp thời các văn bản pháp luật thuế mới.
• D. Chỉ cần cập nhật các văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế cấp trên.

Câu 30: Doanh nghiệp A là cơ sở kinh doanh mới thành lập, quy mô nhỏ. Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT phù hợp có thể là?

• A. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT, bắt buộc.
• B. Phương pháp kê khai trực tiếp trên giá trị gia tăng.
• C. Phương pháp hỗn hợp cả khấu trừ và trực tiếp.
• D. Tùy chọn phương pháp nào cũng được.