Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế – Đề 09

Câu 1: Công ty TNHH ABC nhập khẩu một lô hàng máy móc thiết bị từ Nhật Bản để sử dụng cho hoạt động sản xuất. Giá CIF tại cửa khẩu Việt Nam là 1 tỷ đồng, thuế nhập khẩu là 10%, thuế tiêu thụ đặc biệt không áp dụng. Giá trị tính thuế GTGT hàng nhập khẩu của lô hàng này là bao nhiêu?

• A. 1.000.000.000 VNĐ
• B. 1.100.000.000 VNĐ
• C. 900.000.000 VNĐ
• D. 1.210.000.000 VNĐ

Câu 2: Doanh nghiệp X bán một lô hàng hóa chịu thuế GTGT 10% với giá bán chưa thuế là 500 triệu đồng. Đồng thời, doanh nghiệp được hưởng chiết khấu thương mại 2% trên giá bán. Thuế GTGT đầu ra doanh nghiệp X phải nộp là bao nhiêu?

• A. 50.000.000 VNĐ
• B. 49.000.000 VNĐ
• C. 49.000.000 VNĐ
• D. 51.000.000 VNĐ

Câu 3: Công ty Y mua một TSCĐHH trị giá 200 triệu đồng (chưa VAT 10%) và đã thanh toán qua ngân hàng. Tuy nhiên, hóa đơn GTGT đầu vào ghi sai tên công ty. Hóa đơn này có đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

• A. Được khấu trừ toàn bộ vì đã thanh toán qua ngân hàng.
• B. Được khấu trừ một phần vì giá trị lớn.
• C. Được khấu trừ nếu sửa sai thông tin trên hóa đơn.
• D. Không được khấu trừ vì hóa đơn không hợp lệ do sai tên đơn vị mua.

Câu 4: Đâu là sự khác biệt cơ bản giữa thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)?

• A. Thuế GTGT là thuế trực thu, thuế TTĐB là thuế gián thu.
• B. Thuế GTGT đánh trên giá trị gia tăng, thuế TTĐB đánh trên tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ đặc biệt.
• C. Thuế GTGT có thuế suất lũy tiến, thuế TTĐB có thuế suất cố định.
• D. Thuế GTGT do người tiêu dùng cuối cùng chịu, thuế TTĐB do nhà sản xuất chịu.

Câu 5: Một doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 3/2024 chậm nhất là ngày nào?

• A. 20/04/2024
• B. 30/03/2024
• C. 30/04/2024
• D. 15/04/2024

Câu 6: Trường hợp nào sau đây doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra trong 2 tháng liên tiếp.
• B. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT.
• C. Doanh nghiệp có dự án đầu tư mới và đáp ứng điều kiện theo quy định.
• D. Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu chịu thuế suất 10%.

Câu 7: Chi phí nào sau đây được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?

• A. Chi phí phạt vi phạm hành chính.
• B. Chi phí lương trả cho người lao động có hợp đồng lao động.
• C. Chi phí khấu hao TSCĐ vượt mức quy định.
• D. Chi phí ủng hộ từ thiện không có chứng từ hợp lệ.

Câu 8: Thu nhập nào sau đây chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?

• A. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng.
• B. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn giữa các công ty con trong cùng tập đoàn.
• C. Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp ở vùng đặc biệt khó khăn.
• D. Thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Câu 9: Doanh nghiệp A có tổng doanh thu năm 2023 là 15 tỷ đồng. Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế TNDN theo thuế suất phổ thông là bao nhiêu?

• A. 20%
• B. 25%
• C. 17%
• D. 10%

Câu 10: Phương pháp khấu hao nào sau đây được áp dụng phổ biến nhất cho tài sản cố định trong doanh nghiệp?

• A. Khấu hao theo số lượng sản phẩm.
• B. Khấu hao theo đường thẳng có điều chỉnh.
• C. Khấu hao đường thẳng.
• D. Khấu hao theo số dư giảm dần.

Câu 11: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế?

• A. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót.
• B. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ.
• C. Nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định.
• D. Thực hiện quyết toán thuế hàng năm.

Câu 12: Đối tượng nào sau đây không phải là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?

• A. Cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh trong và ngoài Việt Nam.
• B. Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• C. Hộ kinh doanh cá thể có thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
• D. Tổ chức kinh tế có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh.

Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNCN?

• A. Thu nhập từ trúng thưởng xổ số kiến thiết.
• B. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• C. Thu nhập từ kinh doanh.
• D. Thu nhập từ đầu tư vốn.

Câu 14: Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế TNCN năm 2024 là bao nhiêu?

• A. 11.000.000 VNĐ/tháng
• B. 11.000.000 VNĐ/tháng
• C. 13.200.000 VNĐ/tháng
• D. 9.000.000 VNĐ/tháng

Câu 15: Phương pháp tính thuế TNCN nào áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú?

• A. Tính thuế theo tỷ lệ trên tổng thu nhập.
• B. Tính thuế lũy tiến từng phần trên tổng thu nhập.
• C. Tính thuế lũy tiến từng phần.
• D. Tính thuế cố định.

Câu 16: Đâu là vai trò của kế toán thuế trong doanh nghiệp?

• A. Chỉ thực hiện việc kê khai và nộp thuế.
• B. Chỉ tư vấn về các vấn đề liên quan đến thuế.
• C. Chỉ kiểm tra và đối chiếu số liệu kế toán với quy định thuế.
• D. Đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và cung cấp thông tin thuế cho quản lý.

Câu 17: Chứng từ nào sau đây không phải là chứng từ kế toán thuế?

• A. Hóa đơn giá trị gia tăng.
• B. Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
• C. Bảng chấm công.
• D. Tờ khai thuế các loại.

Câu 18: Hệ thống tài khoản kế toán nào được sử dụng để theo dõi các khoản thuế phải nộp?

• A. Hệ thống tài khoản doanh thu.
• B. Hệ thống tài khoản phải trả nhà nước.
• C. Hệ thống tài khoản chi phí sản xuất.
• D. Hệ thống tài khoản vốn chủ sở hữu.

Câu 19: Báo cáo nào sau đây là báo cáo thuế?

• A. Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
• B. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• C. Bảng cân đối kế toán.
• D. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Câu 20: Nguyên tắc kế toán thuế nào yêu cầu các nghiệp vụ kinh tế, tài chính liên quan đến thuế phải được ghi nhận kịp thời, đầy đủ?

• A. Nguyên tắc giá gốc.
• B. Nguyên tắc nhất quán.
• C. Nguyên tắc thận trọng.
• D. Nguyên tắc cơ sở dồn tích.

Câu 21: Trong trường hợp doanh nghiệp phát hiện sai sót trong tờ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh bằng cách nào?

• A. Nộp lại tờ khai thuế mới thay thế tờ khai cũ.
• B. Nộp tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
• C. Không cần điều chỉnh nếu sai sót không trọng yếu.
• D. Chờ cơ quan thuế phát hiện và xử lý.

Câu 22: Cơ quan nào có thẩm quyền quản lý thuế tại Việt Nam?

• A. Bộ Tài chính.
• B. Ngân hàng Nhà nước.
• C. Tổng cục Thuế.
• D. Văn phòng Chính phủ.

Câu 23: Loại thuế nào sau đây không thuộc nhóm thuế trực thu?

• A. Thuế giá trị gia tăng.
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• C. Thuế thu nhập cá nhân.
• D. Thuế tài nguyên.

Câu 24: Hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý tương đương hóa đơn giấy không?

• A. Không, hóa đơn giấy có giá trị pháp lý cao hơn.
• B. Chỉ có giá trị pháp lý khi được cơ quan thuế xác thực.
• C. Không, hóa đơn điện tử chỉ dùng để tham khảo.
• D. Có, hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý tương đương hóa đơn giấy theo quy định.

Câu 25: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý áp dụng cho đối tượng nào?

• A. Doanh nghiệp mới thành lập.
• B. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• C. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
• D. Tất cả các doanh nghiệp đều được lựa chọn kê khai theo quý.

Câu 26: Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế GTGT đối với bán hàng hóa là khi nào?

• A. Khi nhận được tiền thanh toán từ khách hàng.
• B. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
• C. Khi ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa.
• D. Khi xuất kho hàng hóa.

Câu 27: Điều gì xảy ra nếu doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định?

• A. Không có hình phạt nếu nộp chậm dưới 10 ngày.
• B. Chỉ bị nhắc nhở bằng văn bản từ cơ quan thuế.
• C. Bị tính tiền chậm nộp trên số tiền thuế nộp chậm.
• D. Bị truy cứu trách nhiệm hình sự ngay lập tức.

Câu 28: Trong trường hợp nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?

• A. Khi có phát sinh lợi nhuận.
• B. Khi có thay đổi về vốn điều lệ.
• C. Khi có thay đổi về người đại diện pháp luật.
• D. Hàng năm, sau khi kết thúc năm tài chính.

Câu 29: Theo Luật Quản lý thuế, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là bao lâu?

• A. 2 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện.
• B. 5 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện.
• C. 10 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện.
• D. Không có thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Câu 30: Để tối ưu hóa chi phí thuế TNDN một cách hợp pháp, doanh nghiệp nên tập trung vào biện pháp nào sau đây?

• A. Lách luật bằng cách khai man doanh thu và chi phí.
• B. Lập kế hoạch thuế hợp pháp, tận dụng tối đa các ưu đãi thuế và chi phí được trừ.
• C. Chuyển giá sang các công ty liên kết ở nước ngoài để giảm thuế.
• D. Trì hoãn nộp thuế để giảm giá trị tiền tệ theo thời gian.