Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Tiền Lương Tiền Công - Đề 09 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG được tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công?
- A. Tiền lương tháng
- B. Tiền thưởng năng suất
- C. Phụ cấp trách nhiệm
- D. Trợ cấp một lần khi sinh con theo Luật Bảo hiểm xã hội
Câu 2: Ông Nguyễn Văn A là cá nhân cư trú, có thu nhập từ tiền lương 20 triệu đồng/tháng. Ngoài ra, ông A còn nhận được khoản tiền tăng ca 5 triệu đồng/tháng và phụ cấp ăn trưa 730.000 đồng/tháng. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của ông A trong tháng là bao nhiêu?
- A. 25.730.000 đồng
- B. 25.000.000 đồng
- C. 20.730.000 đồng
- D. 20.000.000 đồng
Câu 3: Chi phí nào sau đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công?
- A. Bảo hiểm xã hội bắt buộc
- B. Bảo hiểm y tế bắt buộc
- C. Chi phí đi lại từ nhà đến cơ quan
- D. Giảm trừ gia cảnh cho bản thân
Câu 4: Bà Trần Thị B là người phụ thuộc của ông Lê Văn C. Để được tính giảm trừ gia cảnh cho bà B, ông C cần đáp ứng điều kiện nào sau đây?
- A. Bà B có thu nhập bình quân tháng trên 1.000.000 đồng
- B. Bà B không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1.000.000 đồng
- C. Bà B sống cùng hộ khẩu với ông C
- D. Bà B là vợ của ông C
Câu 5: Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân KHÔNG cư trú được áp dụng là bao nhiêu?
- A. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần
- B. 5%
- C. 20%
- D. 10%
Câu 6: Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công có bao nhiêu bậc thuế?
- A. 6 bậc
- B. 7 bậc
- C. 8 bậc
- D. 9 bậc
Câu 7: Ông X có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là 15 triệu đồng/tháng. Giảm trừ gia cảnh cho bản thân ông X là 11 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế của ông X trong tháng là bao nhiêu?
- A. 4.000.000 đồng
- B. 15.000.000 đồng
- C. 26.000.000 đồng
- D. 11.000.000 đồng
Câu 8: Công ty Y chi trả tiền lương cho nhân viên thời vụ (không ký hợp đồng lao động) với mức 3 triệu đồng/lần. Công ty Y có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho nhân viên không?
- A. Không, vì đây là thu nhập vãng lai dưới 2 triệu đồng
- B. Có, nếu nhân viên không có mã số thuế thì khấu trừ 10%
- C. Có, phải khấu trừ 20% bất kể có mã số thuế hay không
- D. Không, nhân viên tự kê khai và nộp thuế
Câu 9: Khoản thu nhập nào sau đây được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công?
- A. Tiền nhà ở do công ty trả thay
- B. Tiền trúng xổ số
- C. Thu nhập từ cho thuê nhà
- D. Tiền lãi ngân hàng
Câu 10: Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động theo hình thức nào?
- A. Kê khai và nộp thuế theo quý
- B. Kê khai và nộp thuế theo năm
- C. Kê khai và nộp thuế theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào quy mô
- D. Không có trách nhiệm kê khai, người lao động tự kê khai
Câu 11: Trong trường hợp nào sau đây, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập?
- A. Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi và có ký hợp đồng lao động trên 3 tháng
- B. Có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nhiều nơi
- C. Có thêm thu nhập từ kinh doanh
- D. Có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Câu 12: Khoản phụ cấp nào sau đây được tính vào thu nhập chịu thuế?
- A. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm
- B. Phụ cấp khu vực
- C. Phụ cấp thu hút
- D. Phụ cấp chức vụ
Câu 13: Nếu một cá nhân nhận được tiền lương làm thêm giờ, phần thu nhập làm thêm giờ đó được tính thuế TNCN như thế nào?
- A. Được miễn thuế hoàn toàn
- B. Tính vào thu nhập chịu thuế như thu nhập thông thường
- C. Chỉ tính thuế nếu làm thêm giờ vượt quá số giờ quy định
- D. Áp dụng thuế suất riêng thấp hơn
Câu 14: Khoản đóng góp nào sau đây được trừ vào thu nhập chịu thuế?
- A. Đóng góp đoàn phí công đoàn
- B. Đóng góp quỹ khuyến học của công ty
- C. Đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện
- D. Đóng góp tiền mừng sinh nhật đồng nghiệp
Câu 15: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN khi nào?
- A. Khi có yêu cầu từ cơ quan thuế
- B. Hàng tháng
- C. Hàng quý
- D. Hàng năm
Câu 16: Thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả bằng hiện vật có tính thuế TNCN không?
- A. Có, tính theo giá thị trường của hiện vật tại thời điểm trả
- B. Không, vì không phải là thu nhập bằng tiền
- C. Chỉ tính thuế nếu hiện vật có giá trị lớn hơn một mức nhất định
- D. Do doanh nghiệp tự quyết định
Câu 17: Trong trường hợp nào, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế?
- A. Khi có thu nhập từ nhiều nguồn
- B. Khi thu nhập cao hơn mức chịu thuế
- C. Khi đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập
- D. Khi thu nhập được trả từ nước ngoài
Câu 18: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh, việc xác định thu nhập chịu thuế được thực hiện như thế nào?
- A. Tính thuế riêng rẽ cho từng loại thu nhập
- B. Tổng hợp các loại thu nhập để tính thuế
- C. Chỉ tính thuế cho thu nhập có giá trị lớn nhất
- D. Chọn loại thu nhập nào có lợi nhất để tính thuế
Câu 19: Khi nào thì cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam phải nộp thuế TNCN?
- A. Chỉ khi làm việc tại Việt Nam trên 183 ngày
- B. Khi có thu nhập từ 10 triệu đồng trở lên
- C. Khi có tài khoản ngân hàng tại Việt Nam
- D. Khi có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bất kể thời gian làm việc
Câu 20: Khoản tiền thưởng nào sau đây được miễn thuế TNCN?
- A. Thưởng Tết Dương lịch
- B. Thưởng tháng lương thứ 13
- C. Thưởng về thành tích học tập của con người lao động
- D. Thưởng do hoàn thành vượt mức kế hoạch kinh doanh
Câu 21: Trong trường hợp người lao động thay đổi nơi làm việc trong năm, việc quyết toán thuế TNCN được thực hiện như thế nào?
- A. Quyết toán tại nơi làm việc cuối cùng
- B. Quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế
- C. Không cần quyết toán nếu đã có khấu trừ tại nguồn
- D. Quyết toán tại nơi làm việc đầu tiên trong năm
Câu 22: Nếu doanh nghiệp trả lương cho người lao động nước ngoài bằng ngoại tệ, thu nhập chịu thuế TNCN được xác định bằng đồng tiền nào?
- A. Đồng Việt Nam, quy đổi theo tỷ giá tại thời điểm trả thu nhập
- B. Ngoại tệ, không cần quy đổi
- C. Tùy chọn đồng tiền nào có lợi hơn cho người lao động
- D. Do cơ quan thuế quyết định
Câu 23: Khoản chi nào sau đây của doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN nhưng KHÔNG được trừ khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cho người lao động?
- A. Chi lương cho nhân viên
- B. Chi bảo hiểm xã hội cho nhân viên
- C. Chi công tác phí cho nhân viên
- D. Chi trang phục giao dịch vượt mức quy định
Câu 24: Mục đích của việc khấu trừ thuế TNCN tại nguồn đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là gì?
- A. Giảm thủ tục hành chính cho doanh nghiệp
- B. Đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế vào ngân sách nhà nước
- C. Tạo thuận lợi cho người lao động trong việc nộp thuế
- D. Giảm chi phí quản lý thuế cho cơ quan thuế
Câu 25: Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là bao nhiêu một tháng?
- A. 4.400.000 đồng
- B. 9.000.000 đồng
- C. 4.400.000 đồng (thời điểm hiện tại, cần cập nhật nếu có thay đổi)
- D. 11.000.000 đồng
Câu 26: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng không đăng ký mã số thuế cá nhân, điều này có ảnh hưởng đến việc nộp thuế TNCN không?
- A. Không ảnh hưởng, vẫn nộp thuế bình thường
- B. Có thể gặp khó khăn trong việc kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế
- C. Được miễn thuế TNCN
- D. Doanh nghiệp chịu trách nhiệm nộp thuế thay
Câu 27: Trong trường hợp nào, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được hoàn thuế TNCN?
- A. Số thuế đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán
- B. Thu nhập trong năm thấp hơn mức chịu thuế
- C. Đóng bảo hiểm xã hội vượt mức quy định
- D. Có người phụ thuộc
Câu 28: Doanh nghiệp có trách nhiệm cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động khi nào?
- A. Hàng tháng cùng với việc trả lương
- B. Hàng quý
- C. Khi quyết toán thuế TNCN hoặc khi người lao động yêu cầu
- D. Chỉ cung cấp khi có yêu cầu từ cơ quan thuế
Câu 29: Để giảm thiểu rủi ro và tuân thủ pháp luật về thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, doanh nghiệp nên thực hiện biện pháp nào?
- A. Không cần quan tâm nhiều đến quy định thuế, tập trung vào kinh doanh
- B. Tự tìm hiểu và áp dụng các quy định thuế
- C. Chỉ thực hiện khi có thanh tra, kiểm tra thuế
- D. Thường xuyên cập nhật và tuân thủ các quy định pháp luật thuế, có thể tư vấn chuyên gia thuế
Câu 30: Trong bối cảnh Chính phủ khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt, việc trả lương qua tài khoản ngân hàng có ảnh hưởng đến việc tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công không?
- A. Được giảm thuế nếu trả lương qua ngân hàng
- B. Không ảnh hưởng, quy định thuế áp dụng chung cho mọi hình thức trả lương
- C. Tăng thuế do dễ bị kiểm soát thu nhập
- D. Chỉ áp dụng thuế TNCN với lương tiền mặt
