Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế Trong Doanh Nghiệp – Đề 01

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này được xác định như thế nào?

• A. Giá CIF tại cửa khẩu nhập đầu tiên.
• B. Giá FOB tại cửa khẩu xuất cộng chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế.
• C. Giá nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có).
• D. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Câu 2: Công ty TNHH X kinh doanh dịch vụ phần mềm và áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Trong tháng, công ty phát sinh doanh thu cung cấp dịch vụ là 500 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT). Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 30 triệu đồng. Tính số thuế GTGT công ty X phải nộp trong tháng.

• A. 50 triệu đồng
• B. 20 triệu đồng
• C. 30 triệu đồng
• D. 80 triệu đồng

Câu 3: Trường hợp nào sau đây doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong 2 kỳ liên tiếp.
• B. Doanh nghiệp kê khai nhầm thuế suất GTGT.
• C. Doanh nghiệp có hàng hóa xuất khẩu hoặc dự án đầu tư được hoàn thuế theo quy định.
• D. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT do tính toán sai.

Câu 4: Chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• A. Chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng quy định của pháp luật.
• B. Chi phí phạt vi phạm hợp đồng kinh tế không có hóa đơn chứng từ.
• C. Chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh vượt quá 20% EBITDA.
• D. Chi phí ủng hộ từ thiện không có xác nhận của tổ chức được nhận ủng hộ.

Câu 5: Doanh nghiệp B có trụ sở tại Hà Nội, kinh doanh dịch vụ vận tải. Trong quý, doanh nghiệp có doanh thu vận tải tại Hà Nội và chi nhánh tại TP.HCM. Doanh nghiệp B phải nộp thuế TNDN tại đâu?

• A. Chỉ nộp tại Hà Nội, nơi trụ sở chính.
• B. Chỉ nộp tại TP.HCM, nơi có chi nhánh.
• C. Nộp tại cả Hà Nội và TP.HCM, phân bổ theo tỷ lệ doanh thu.
• D. Nộp tại Hà Nội, nơi đóng trụ sở chính, bao gồm cả doanh thu của chi nhánh.

Câu 6: Khoản thu nhập nào sau đây không chịu thuế TNDN?

• A. Thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ.
• B. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn.
• C. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
• D. Thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản.

Câu 7: Công ty C trả lương cho nhân viên bằng tiền mặt. Khoản chi lương này có được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không?

• A. Luôn được coi là chi phí hợp lý.
• B. Không được coi là chi phí hợp lý vì phải trả qua ngân hàng.
• C. Được coi là chi phí hợp lý nếu có đầy đủ chứng từ và thanh toán bằng tiền mặt không vượt quá mức quy định.
• D. Chỉ được coi là chi phí hợp lý nếu trả lương cho nhân viên quản lý.

Câu 8: Thuế suất thuế TNDN hiện hành đối với doanh nghiệp phổ thông là bao nhiêu?

• A. 17%
• B. 20%
• C. 22%
• D. 25%

Câu 9: Doanh nghiệp D nộp thuế GTGT theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý IV là khi nào?

• A. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• B. Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• C. Chậm nhất là ngày 20 của tháng đầu quý sau.
• D. Chậm nhất là ngày 15 của tháng đầu quý sau.

Câu 10: Hình thức hóa đơn nào sau đây là hợp lệ theo quy định hiện hành?

• A. Hóa đơn viết tay tẩy xóa, sửa chữa.
• B. Hóa đơn không ghi đầy đủ thông tin người mua, người bán.
• C. Hóa đơn sử dụng mực đỏ cho các nội dung quan trọng.
• D. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

Câu 11: Hành vi nào sau đây được xem là trốn thuế?

• A. Kê khai sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp nhưng tự giác khai bổ sung trước khi cơ quan thuế phát hiện.
• B. Cố ý không kê khai doanh thu hoặc kê khai doanh thu thấp hơn thực tế để giảm số thuế phải nộp.
• C. Chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định.
• D. Không nhớ rõ các quy định về thuế và áp dụng sai.

Câu 12: Doanh nghiệp E có phát sinh giao dịch liên kết. Doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ gì liên quan đến thuế?

• A. Không có nghĩa vụ đặc biệt nào, áp dụng như giao dịch thông thường.
• B. Nộp thuế với thuế suất ưu đãi hơn.
• C. Kê khai thông tin về giao dịch liên kết và xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc thị trường.
• D. Phải được cơ quan thuế chấp thuận trước khi thực hiện giao dịch.

Câu 13: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế trực thu?

• A. Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
• C. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• D. Thuế tài sản.

Câu 14: Mục đích chính của việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?

• A. Giảm bớt thủ tục kê khai và nộp thuế.
• B. Tránh đánh thuế trùng lặp lên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ.
• C. Tăng thu ngân sách nhà nước từ thuế GTGT.
• D. Khuyến khích doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử.

Câu 15: Trong tình huống nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?

• A. Hàng tháng.
• B. Hàng quý.
• C. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
• D. Hàng năm, sau khi kết thúc năm tài chính.

Câu 16: Đâu là vai trò của kế toán thuế trong doanh nghiệp?

• A. Chỉ thực hiện các công việc liên quan đến kê khai và nộp thuế.
• B. Quản lý toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
• C. Tuân thủ pháp luật thuế, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và cung cấp thông tin thuế cho quản lý.
• D. Đại diện doanh nghiệp trong các cuộc thanh tra, kiểm tra thuế.

Câu 17: Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu áp dụng cho đối tượng nào?

• A. Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới mức quy định.
• B. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• C. Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa.
• D. Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.

Câu 18: Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào là gì?

• A. Có hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ.
• B. Hàng hóa, dịch vụ đã được sử dụng vào hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT.
• C. Có hóa đơn GTGT hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên).
• D. Đã kê khai thuế GTGT đầu vào trong kỳ phát sinh.

Câu 19: Khi nào doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế bổ sung?

• A. Khi muốn thay đổi kỳ kê khai thuế.
• B. Khi phát hiện sai sót, nhầm lẫn trong tờ khai thuế đã nộp.
• C. Khi có thay đổi về chính sách thuế.
• D. Khi cơ quan thuế yêu cầu.

Câu 20: Doanh nghiệp F nhận được thông báo phạt chậm nộp thuế. Doanh nghiệp có quyền khiếu nại quyết định này không?

• A. Có quyền khiếu nại nếu có căn cứ cho rằng quyết định phạt là không đúng.
• B. Không có quyền khiếu nại, phải chấp hành quyết định phạt.
• C. Chỉ được khiếu nại nếu có sự nhầm lẫn từ phía cơ quan thuế.
• D. Chỉ được khiếu nại sau khi đã nộp phạt.

Câu 21: Hành vi nào sau đây có thể dẫn đến rủi ro bị thanh tra, kiểm tra thuế?

• A. Nộp thuế đầy đủ và đúng hạn.
• B. Thực hiện chế độ kế toán minh bạch, rõ ràng.
• C. Thường xuyên cập nhật và tuân thủ chính sách thuế.
• D. Có sự biến động bất thường về doanh thu hoặc chi phí so với các năm trước.

Câu 22: Doanh nghiệp G sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính vào thời điểm nào?

• A. Khi hàng hóa được nhập kho.
• B. Khi hàng hóa được bán ra.
• C. Khi nguyên vật liệu được nhập về để sản xuất.
• D. Cuối kỳ kế toán.

Câu 23: Đối tượng nào sau đây phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?

• A. Doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động.
• B. Người lao động nhận lương hưu.
• C. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế.
• D. Tổ chức kinh tế có thu nhập.

Câu 24: Thuế tài nguyên áp dụng đối với hoạt động nào?

• A. Khai thác tài nguyên thiên nhiên.
• B. Sản xuất hàng hóa công nghiệp.
• C. Kinh doanh dịch vụ.
• D. Nhập khẩu hàng hóa.

Câu 25: Doanh nghiệp H kê khai thuế GTGT theo tháng. Trong tháng 6, doanh nghiệp phát hiện sai sót tờ khai thuế tháng 5. Thời hạn cuối cùng để doanh nghiệp H nộp tờ khai bổ sung tháng 5 là khi nào?

• A. Trước ngày 30 tháng 6.
• B. Trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
• C. Trước ngày 30 tháng 7.
• D. Không có thời hạn cụ thể.

Câu 26: Trong trường hợp doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế, hình thức xử phạt nào là nghiêm khắc nhất?

• A. Phạt cảnh cáo.
• B. Phạt tiền.
• C. Truy thu thuế.
• D. Khởi tố hình sự.

Câu 27: Doanh nghiệp I dự định đầu tư vào khu vực được ưu đãi thuế TNDN. Yếu tố nào sau đây không phải là điều kiện để hưởng ưu đãi thuế?

• A. Địa bàn đầu tư thuộc khu vực kinh tế khó khăn.
• B. Lĩnh vực đầu tư thuộc ngành nghề ưu đãi đầu tư.
• C. Doanh nghiệp có vốn điều lệ lớn.
• D. Đáp ứng các tiêu chí về quy mô hoặc công nghệ theo quy định.

Câu 28: Chức năng của cơ quan thuế trong quản lý thuế là gì?

• A. Xây dựng chính sách thuế.
• B. Quản lý thu thuế, thanh tra, kiểm tra việc tuân thủ pháp luật thuế.
• C. Giải quyết tranh chấp kinh tế.
• D. Hỗ trợ doanh nghiệp tìm kiếm thị trường.

Câu 29: Trong trường hợp nào doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế?

• A. Khi bán hàng hóa, dịch vụ cho cá nhân.
• B. Khi doanh nghiệp mới thành lập.
• C. Khi doanh nghiệp thuộc đối tượng được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hóa đơn điện tử không có mã.
• D. Khi doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa.

Câu 30: Để giảm thiểu rủi ro về thuế, doanh nghiệp nên ưu tiên thực hiện giải pháp nào?

• A. Tối đa hóa lợi nhuận trước thuế.
• B. Chỉ tập trung vào kê khai thuế đúng hạn.
• C. Lựa chọn phương pháp kế toán đơn giản nhất.
• D. Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ về thuế và tuân thủ pháp luật thuế một cách chủ động.