Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế – Đề 02

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô nguyên liệu sản xuất với giá CIF tại cảng Hải Phòng là 100.000 USD. Thuế nhập khẩu phải nộp là 10% và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) là 20%. Giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) của lô hàng nhập khẩu này, giả sử tỷ giá hối đoái là 24.000 VND/USD, là bao nhiêu?

• A. 2.400.000.000 VND
• B. 2.664.000.000 VND (chưa tính thuế TTĐB)
• C. 2.880.000.000 VND (tính sai thuế nhập khẩu)
• D. Giá trị khác tùy thuộc vào thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

Câu 2: Công ty TNHH Bình Minh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Trong tháng 6/N, công ty phát sinh các nghiệp vụ sau: (1) Mua hàng hóa chịu thuế GTGT 10% trị giá 200 triệu đồng, đã thanh toán qua ngân hàng. (2) Bán hàng hóa chịu thuế GTGT 10% trị giá 300 triệu đồng, thu bằng tiền mặt. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu ra phải nộp trong tháng 6/N lần lượt là:

• A. 20 triệu đồng và 10 triệu đồng
• B. 20 triệu đồng và 30 triệu đồng
• C. 30 triệu đồng và 30 triệu đồng
• D. Không có thuế đầu vào được khấu trừ và 30 triệu đồng

Câu 3: Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?

• A. Chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ
• B. Chi tiền phạt vi phạm giao thông của xe ô tô thuộc sở hữu doanh nghiệp
• C. Chi ủng hộ cho một đoàn thể không có giấy xác nhận của tổ chức được nhận ủng hộ
• D. Chi khấu hao tài sản cố định vượt quá tỷ lệ quy định của Bộ Tài chính

Câu 4: Ông Nguyễn Văn B là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm N là 300 triệu đồng. Ông B có 1 người phụ thuộc được đăng ký giảm trừ gia cảnh. Giả sử mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của ông B trong năm N là bao nhiêu?

• A. 300 triệu đồng
• B. 184,8 triệu đồng
• C. 115,2 triệu đồng
• D. Không xác định được do thiếu thông tin về các khoản giảm trừ khác

Câu 5: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế giá trị gia tăng
• C. Thuế thu nhập cá nhân
• D. Thuế tài sản

Câu 6: Phát biểu nào sau đây đúng về hóa đơn điện tử?

• A. Hóa đơn điện tử chỉ có giá trị pháp lý khi được in ra giấy và đóng dấu đỏ
• B. Doanh nghiệp nhỏ và vừa không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử
• C. Hóa đơn điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí in ấn, lưu trữ và quản lý hóa đơn
• D. Hóa đơn điện tử không cần chữ ký số của người bán và người mua

Câu 7: Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng là:

• A. Ngày cuối cùng của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• B. Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• C. Ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• D. Không có quy định cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT

Câu 8: Hành vi nào sau đây được xem là trốn thuế?

• A. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào
• B. Nộp chậm tờ khai thuế so với thời hạn quy định
• C. Thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ bằng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng
• D. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót

Câu 9: Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai sai thuế dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, biện pháp xử lý nào sau đây là đúng theo quy định pháp luật?

• A. Doanh nghiệp chỉ cần kê khai bổ sung và điều chỉnh giảm số thuế phải nộp của kỳ sau
• B. Cơ quan thuế sẽ tự động điều chỉnh số thuế phải nộp cho doanh nghiệp
• C. Doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp tính trên số thuế thiếu
• D. Doanh nghiệp chỉ cần nộp lại tờ khai thuế đúng mà không cần nộp thêm tiền thuế

Câu 10: Đối tượng nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)?

• A. Nước ngọt có gas
• B. Sữa tươi
• C. Gạo tẻ
• D. Rượu mạnh

Câu 11: Mục đích chính của việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?

• A. Tăng thu ngân sách nhà nước
• B. Tránh đánh thuế trùng lặp đối với hàng hóa, dịch vụ
• C. Giảm nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp
• D. Đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế

Câu 12: Loại chứng từ nào sau đây không được chấp nhận làm căn cứ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Hóa đơn giá trị gia tăng
• B. Chứng từ thanh toán qua ngân hàng
• C. Phiếu thu nội bộ của doanh nghiệp
• D. Tờ khai hải quan đối với hàng nhập khẩu

Câu 13: Doanh nghiệp A có trụ sở tại Hà Nội, bán hàng hóa cho chi nhánh tại TP.HCM. Hàng hóa này sau đó được chi nhánh bán cho khách hàng tại TP.HCM. Thuế GTGT đối với hoạt động bán hàng của chi nhánh được kê khai và nộp ở đâu?

• A. Tại trụ sở chính của doanh nghiệp ở Hà Nội
• B. Tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh ở TP.HCM
• C. Doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai và nộp thuế tại Hà Nội hoặc TP.HCM
• D. Không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT trong trường hợp này

Câu 14: Tình huống nào sau đây doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ
• B. Doanh nghiệp mua hàng hóa để sử dụng cho hoạt động tiêu dùng nội bộ
• C. Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra trong mọi trường hợp
• D. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT đúng hạn

Câu 15: Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phổ thông là bao nhiêu?

• A. 10%
• B. 17%
• C. 20%
• D. 25%

Câu 16: Khoản thu nhập nào sau đây không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?

• A. Thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa
• B. Thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ
• C. Thu nhập từ hoạt động tài chính
• D. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, làm muối ở địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn

Câu 17: Yếu tố nào sau đây không ảnh hưởng đến số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp từ tiền lương, tiền công?

• A. Tổng thu nhập chịu thuế
• B. Số lượng người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh
• C. Hình thức thanh toán tiền lương (tiền mặt hay chuyển khoản)
• D. Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc

Câu 18: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo biểu thuế nào?

• A. Biểu thuế GTGT
• B. Biểu thuế lũy tiến từng phần
• C. Biểu thuế cố định
• D. Biểu thuế TTĐB

Câu 19: Doanh nghiệp có hành vi vi phạm hành chính về thuế lần đầu, có tình tiết giảm nhẹ, thì mức phạt tiền tối đa không vượt quá bao nhiêu lần mức phạt trung bình của khung phạt tiền đó?

• A. 0,5 lần
• B. 1 lần
• C. 1,5 lần
• D. 2 lần

Câu 20: Loại thuế nào sau đây do cơ quan hải quan quản lý thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế thu nhập cá nhân
• C. Thuế xuất khẩu, nhập khẩu
• D. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Câu 21: Theo Luật Thuế GTGT, dịch vụ nào sau đây chịu thuế suất 5%?

• A. Dịch vụ tư vấn tài chính
• B. Dịch vụ vận tải hành khách bằng taxi
• C. Dịch vụ kinh doanh nhà hàng ăn uống
• D. Dịch vụ khám chữa bệnh

Câu 22: Doanh nghiệp A thành lập tháng 1/N, năm tài chính bắt đầu từ 1/1 đến 31/12. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đầu tiên của doanh nghiệp A là:

• A. Từ tháng 1/N đến hết năm N
• B. Từ tháng 1/N đến tháng 12/N+1
• C. Từ tháng 1/N đến tháng 3/N+1
• D. Doanh nghiệp tự quyết định kỳ tính thuế đầu tiên

Câu 23: Phát biểu nào sau đây đúng về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ kinh doanh?

• A. Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không thuộc đối tượng chịu thuế TNCN
• B. Chỉ có doanh nghiệp mới phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh
• C. Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế TNCN
• D. Thuế TNCN từ kinh doanh chỉ áp dụng đối với doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

Câu 24: Theo Luật Thuế bảo vệ môi trường, đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường là:

• A. Nước sạch sinh hoạt
• B. Xăng các loại
• C. Lương thực, thực phẩm
• D. Sách giáo khoa

Câu 25: Doanh nghiệp A nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng, doanh nghiệp xuất khẩu lô hàng trị giá 500.000 USD. Thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu này là 50.000 USD. Doanh nghiệp được xử lý thuế GTGT đầu vào như thế nào đối với lô hàng xuất khẩu này?

• A. Không được khấu trừ và không được hoàn thuế GTGT đầu vào
• B. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào vào các kỳ tiếp theo
• C. Phải tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
• D. Được hoàn thuế GTGT đầu vào theo quy định

Câu 26: Hành vi nào sau đây cấu thành tội trốn thuế theo Bộ luật Hình sự?

• A. Nộp chậm tờ khai thuế 30 ngày so với thời hạn quy định
• B. Không kê khai hoạt động kinh doanh, trốn thuế với số tiền 500 triệu đồng
• C. Kê khai sai sót một số chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT
• D. Thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng

Câu 27: Theo Luật Quản lý thuế, trường hợp nào sau đây doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế?

• A. Doanh nghiệp có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh
• B. Doanh nghiệp bị chậm thanh toán công nợ từ khách hàng
• C. Doanh nghiệp bị thiệt hại vật chất do bão lũ gây ra
• D. Doanh nghiệp muốn đầu tư vào dự án mới

Câu 28: Phát biểu nào sau đây không đúng về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?

• A. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng cho cả đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp
• B. Người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là người có quyền sử dụng đất
• C. Đất ở tại nông thôn và đất ở tại đô thị có mức thuế khác nhau
• D. Mục đích sử dụng đất là một trong các yếu tố xác định đối tượng chịu thuế

Câu 29: Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế nào sau đây là biện pháp cuối cùng được áp dụng?

• A. Trích tiền từ tài khoản ngân hàng
• B. Phong tỏa tài khoản ngân hàng
• C. Thu hồi giấy phép đăng ký kinh doanh
• D. Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên

Câu 30: Mục tiêu của chính sách thuế của Nhà nước không bao gồm:

• A. Tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước
• B. Điều tiết nền kinh tế vĩ mô
• C. Tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp
• D. Đảm bảo công bằng xã hội