Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế – Đề 04

Câu 1: Công ty A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu là 200 triệu đồng, thuế nhập khẩu phải nộp là 20 triệu đồng. Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) là 30 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này là bao nhiêu?

• A. 200 triệu đồng
• B. 220 triệu đồng
• C. 250 triệu đồng
• D. 270 triệu đồng

Câu 2: Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ, doanh nghiệp phát sinh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 50 triệu đồng và thuế GTGT đầu ra phải nộp là 80 triệu đồng. Số thuế GTGT doanh nghiệp B phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?

• A. 30 triệu đồng (80 - 50)
• B. 30 triệu đồng (80 - 50)
• C. 130 triệu đồng (80 + 50)
• D. 0 triệu đồng (vì đầu vào nhỏ hơn đầu ra)

Câu 3: Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Chi phí tiền lương trả cho người lao động có hợp đồng lao động
• B. Chi phí phạt vi phạm giao thông của xe ô tô thuộc sở hữu doanh nghiệp
• C. Chi phí ủng hộ từ thiện không có hồ sơ xác nhận của tổ chức được nhận ủng hộ
• D. Chi phí khấu hao tài sản cố định vượt quá tỷ lệ quy định

Câu 4: Ông C là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Trong năm tính thuế, ông C có các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc là 18 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân của ông C được xác định như thế nào?

• A. Bằng thu nhập từ tiền lương, tiền công
• B. Bằng thu nhập từ tiền lương, tiền công trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc
• C. Bằng thu nhập từ tiền lương, tiền công trừ đi các khoản đóng góp từ thiện
• D. Bằng thu nhập từ tiền lương, tiền công trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm bắt buộc

Câu 5: Hành vi nào sau đây được coi là hành vi trốn thuế?

• A. Kê khai sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp nhưng đã chủ động khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện
• B. Không kê khai hoạt động kinh doanh, thu nhập chịu thuế
• C. Nộp hồ sơ khai thuế chậm so với thời hạn quy định
• D. Thực hiện kê khai thuế qua mạng nhưng hệ thống bị lỗi

Câu 6: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày 30 của quý
• B. Ngày 15 của tháng đầu quý sau
• C. Ngày 30 của tháng đầu quý sau
• D. Ngày 45 của tháng đầu quý sau

Câu 7: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra
• B. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT vào ngân sách nhà nước
• C. Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ
• D. Tất cả các trường hợp trên

Câu 8: Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế GTGT phổ biến áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thông thường là bao nhiêu?

• A. 5%
• B. 10%
• C. 8%
• D. 12%

Câu 9: Một doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu. Chi phí nguyên vật liệu đầu vào là 100 triệu đồng (đã bao gồm 10% thuế GTGT). Giá bán xuất khẩu là 150 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là bao nhiêu?

• A. 10 triệu đồng
• B. 15 triệu đồng
• C. 0 đồng (vì hàng xuất khẩu)
• D. Không xác định được

Câu 10: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế thu nhập cá nhân
• C. Thuế giá trị gia tăng
• D. Thuế tài sản

Câu 11: Công ty X có trụ sở chính tại Hà Nội và chi nhánh tại TP.HCM. Thuế thu nhập doanh nghiệp của chi nhánh TP.HCM phải nộp tại đâu?

• A. Tại chi nhánh TP.HCM
• B. Tại trụ sở chính ở Hà Nội
• C. Chia đều cho cả Hà Nội và TP.HCM
• D. Tùy chọn nộp tại Hà Nội hoặc TP.HCM

Câu 12: Hành vi nào sau đây không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế?

• A. Khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp
• B. Nộp hồ sơ khai thuế chậm
• C. Không nộp hồ sơ khai thuế
• D. Sai sót nhỏ về hình thức hóa đơn không làm thay đổi nội dung kinh tế của giao dịch

Câu 13: Doanh nghiệp kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp. Điều này có được phép không?

• A. Không được phép trong mọi trường hợp
• B. Được phép nhưng phải được cơ quan thuế chấp thuận trước
• C. Được phép nếu phát hiện sai sót và thực hiện trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra, kiểm tra
• D. Chỉ được phép trong năm tài chính hiện tại

Câu 14: Trong phương pháp khấu trừ thuế GTGT, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ nào?

• A. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động phúc lợi của doanh nghiệp
• B. Hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
• C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào nhưng không có hóa đơn GTGT hợp lệ
• D. Hàng hóa, dịch vụ mua vào đã quá thời hạn khấu trừ

Câu 15: Một cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào yếu tố nào để xác định mức thuế khoán?

• A. Doanh thu và ngành nghề kinh doanh
• B. Chi phí kinh doanh
• C. Lợi nhuận thực tế
• D. Số lượng lao động sử dụng

Câu 16: Loại thuế nào sau đây được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ?

• A. Thuế tiêu thụ đặc biệt
• B. Thuế xuất nhập khẩu
• C. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• D. Thuế giá trị gia tăng

Câu 17: Hành vi nào sau đây có thể dẫn đến việc doanh nghiệp bị thanh tra thuế?

• A. Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật thuế
• B. Doanh nghiệp có kết quả kinh doanh ổn định
• C. Doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế theo đánh giá của cơ quan thuế
• D. Doanh nghiệp tự nguyện đề nghị thanh tra thuế

Câu 18: Theo Luật Quản lý thuế, người nộp thuế có quyền gì?

• A. Được giữ bí mật thông tin cá nhân, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác
• B. Được yêu cầu cơ quan thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế
• C. Được khiếu nại, tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của cơ quan thuế, công chức thuế
• D. Tất cả các quyền trên

Câu 19: Khi doanh nghiệp phát hiện hóa đơn đầu vào bị sai sót, doanh nghiệp cần xử lý như thế nào để đảm bảo việc khấu trừ thuế GTGT?

• A. Tự ý sửa chữa sai sót trên hóa đơn
• B. Liên hệ với bên bán để lập biên bản điều chỉnh hoặc hóa đơn điều chỉnh
• C. Bỏ qua hóa đơn sai sót và không kê khai
• D. Kê khai hóa đơn sai sót như bình thường và chờ cơ quan thuế hướng dẫn

Câu 20: Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân, thu nhập nào sau đây được miễn thuế?

• A. Thu nhập từ trúng thưởng xổ số
• B. Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ
• C. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng, cha mẹ đẻ với con đẻ
• D. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh

Câu 21: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo quý. Kỳ tính thuế quý 1 kết thúc vào ngày 31/03. Hạn cuối nộp tờ khai thuế GTGT quý 1 là ngày nào?

• A. 31/03
• B. 30/04
• C. 15/04
• D. 30/04

Câu 22: Chi phí nào sau đây không được coi là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Chi phí thuê văn phòng làm việc
• B. Chi phí quảng cáo sản phẩm
• C. Chi phí tiếp khách không có hóa đơn trên 25 triệu đồng
• D. Chi phí lương nhân viên quản lý doanh nghiệp

Câu 23: Khi nào cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế?

• A. Khi có thu nhập duy nhất từ tiền lương, tiền công tại một đơn vị
• B. Khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ nhiều nơi và có số thuế nộp thừa hoặc thiếu
• C. Khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được đơn vị chi trả khấu trừ đủ thuế
• D. Không có trường hợp nào phải quyết toán trực tiếp

Câu 24: Trong trường hợp doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế, hình thức xử phạt cao nhất có thể áp dụng là gì?

• A. Truy cứu trách nhiệm hình sự
• B. Phạt tiền
• C. Cảnh cáo
• D. Thu hồi giấy phép kinh doanh

Câu 25: Mục đích chính của việc kiểm tra, thanh tra thuế là gì?

• A. Để gây khó khăn cho doanh nghiệp
• B. Để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế và thu đúng, thu đủ thuế vào ngân sách nhà nước
• C. Để tìm ra các sai sót nhỏ của doanh nghiệp
• D. Để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp

Câu 26: Hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý như thế nào so với hóa đơn giấy?

• A. Hóa đơn điện tử không có giá trị pháp lý bằng hóa đơn giấy
• B. Hóa đơn điện tử chỉ có giá trị pháp lý khi được in ra giấy
• C. Hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý tương đương hóa đơn giấy nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định
• D. Hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý cao hơn hóa đơn giấy

Câu 27: Doanh nghiệp A có vốn điều lệ 10 tỷ đồng, doanh thu năm trước là 15 tỷ đồng. Doanh nghiệp A thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất phổ thông hay ưu đãi?

• A. Thuế suất phổ thông
• B. Thuế suất ưu đãi
• C. Không phải nộp thuế TNDN
• D. Tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh

Câu 28: Khi người nộp thuế không đồng ý với kết luận thanh tra thuế, họ có quyền gì?

• A. Không có quyền gì
• B. Khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên hoặc khởi kiện ra tòa án
• C. Yêu cầu thanh tra lại
• D. Đình chỉ hoạt động kinh doanh

Câu 29: Theo quy định hiện hành, thời hạn lưu trữ hồ sơ kế toán liên quan đến thuế tối thiểu là bao nhiêu năm?

• A. 3 năm
• B. 5 năm
• C. 10 năm
• D. Vĩnh viễn

Câu 30: Trong tình huống nào sau đây, doanh nghiệp có thể được gia hạn nộp thuế?

• A. Doanh nghiệp muốn đầu tư mở rộng sản xuất
• B. Doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính do quản lý yếu kém
• C. Doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế
• D. Doanh nghiệp gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ