Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế – Đề 05

Câu 1: Một công ty sản xuất đồ gỗ nội thất nhập khẩu gỗ từ nước ngoài để sản xuất bàn ghế xuất khẩu. Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, loại thuế suất thuế GTGT nào sẽ được áp dụng cho hoạt động xuất khẩu bàn ghế này?

• A. 0%
• B. 5%
• C. 10%
• D. Không chịu thuế GTGT

Câu 2: Doanh nghiệp A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 6, doanh nghiệp mua một lô hàng hóa trị giá 200 triệu đồng (chưa bao gồm GTGT 10%) và đã thanh toán qua ngân hàng. Tuy nhiên, hóa đơn GTGT đầu vào của lô hàng này bị thất lạc. Hỏi doanh nghiệp A có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho lô hàng này trong kỳ kê khai thuế tháng 6 không?

• A. Được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào
• B. Chỉ được khấu trừ 50% thuế GTGT đầu vào
• C. Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho đến khi có hóa đơn hợp lệ
• D. Được khấu trừ nếu có chứng từ thanh toán qua ngân hàng

Câu 3: Công ty B là doanh nghiệp mới thành lập, thuộc đối tượng nộp thuế TNDN. Trong năm đầu hoạt động, công ty B dự kiến doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Hỏi công ty B có thể lựa chọn phương pháp kê khai và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu được không?

• A. Không, tất cả doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai
• B. Có, doanh nghiệp có thể lựa chọn phương pháp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu
• C. Chỉ doanh nghiệp siêu nhỏ mới được chọn phương pháp này
• D. Doanh nghiệp phải được cơ quan thuế chấp thuận mới được áp dụng

Câu 4: Cá nhân ông C có thu nhập từ tiền lương, tiền công hàng tháng là 15 triệu đồng và có một người phụ thuộc là con nhỏ dưới 18 tuổi. Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc hiện nay lần lượt là 11 triệu đồng/tháng và 4,4 triệu đồng/tháng. Hỏi thu nhập chịu thuế TNCN của ông C trong tháng là bao nhiêu?

• A. 0 đồng
• B. 3,9 triệu đồng
• C. 1,6 triệu đồng
• D. 15 triệu đồng

Câu 5: Khoản chi phí nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• A. Chi phí phạt vi phạm hành chính về thuế
• B. Chi phí ủng hộ từ thiện không có hồ sơ hợp lệ
• C. Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh
• D. Chi phí lãi vay vốn phục vụ hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản đã hoàn thành

Câu 6: Theo Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng là khi nào?

• A. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• B. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• C. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• D. Không có quy định cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT

Câu 7: Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu được xác định như thế nào?

• A. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu
• B. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu trừ đi thuế nhập khẩu
• C. Giá bán buôn của hàng hóa tương tự trong nước
• D. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu

Câu 8: Trường hợp nào sau đây không được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa
• B. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa bị tổn thất do thiên tai
• C. Dự án đầu tư mới chưa đi vào hoạt động
• D. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT

Câu 9: Doanh nghiệp X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng, doanh nghiệp phát sinh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 50 triệu đồng và thuế GTGT đầu ra phải nộp là 40 triệu đồng. Hỏi số thuế GTGT doanh nghiệp X phải nộp trong tháng là bao nhiêu?

• A. 0 đồng (được chuyển khấu trừ thuế GTGT đầu vào kỳ sau)
• B. 10 triệu đồng
• C. 40 triệu đồng
• D. 50 triệu đồng

Câu 10: Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, ưu đãi thuế suất thuế TNDN 10% trong thời hạn 15 năm áp dụng đối với loại thu nhập nào sau đây?

• A. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản
• B. Thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản
• C. Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động giáo dục - đào tạo, dạy nghề
• D. Thu nhập từ hoạt động sản xuất hàng tiêu dùng thông thường

Câu 11: Một cá nhân cư trú có thu nhập từ trúng xổ số 15 triệu đồng. Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng xổ số là bao nhiêu?

• A. 0%
• B. 5%
• C. 10% trên toàn bộ thu nhập
• D. 10% trên phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng

Câu 12: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế?

• A. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai thuế làm giảm số thuế phải nộp
• B. Nộp hồ sơ khai thuế chậm so với thời hạn quy định
• C. Khai sai sót số liệu trên hồ sơ khai thuế nhưng không làm giảm số thuế phải nộp
• D. Không nộp hồ sơ khai thuế khi không phát sinh nghĩa vụ thuế

Câu 13: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế giá trị gia tăng
• C. Thuế thu nhập cá nhân
• D. Thuế tài sản

Câu 14: Theo quy định của pháp luật về thuế, đối tượng nào sau đây phải thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế?

• A. Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đã được khấu trừ thuế tại nguồn
• B. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
• C. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên và có số thuế phải nộp thêm hoặc hoàn thuế
• D. Cá nhân là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam

Câu 15: Một doanh nghiệp có trụ sở chính tại Hà Nội và có chi nhánh tại TP.HCM. Theo quy định, doanh nghiệp này phải nộp thuế TNDN phát sinh tại chi nhánh TP.HCM ở đâu?

• A. Tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính ở Hà Nội
• B. Tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh ở TP.HCM
• C. Doanh nghiệp được lựa chọn nộp tại Hà Nội hoặc TP.HCM
• D. Nộp tại Tổng cục Thuế

Câu 16: Theo Luật Thuế bảo vệ môi trường, đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường là gì?

• A. Nước sạch sinh hoạt
• B. Phân bón hóa học
• C. Thuốc bảo vệ thực vật
• D. Túi ni lông (túi nhựa xốp)

Câu 17: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa có giá trị tính thuế nhập khẩu là 500 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%. Hỏi số thuế nhập khẩu doanh nghiệp A phải nộp là bao nhiêu?

• A. 5 triệu đồng
• B. 10 triệu đồng
• C. 25 triệu đồng
• D. 50 triệu đồng

Câu 18: Theo quy định về hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với bán hàng hóa là khi nào?

• A. Thời điểm nhận tiền thanh toán từ người mua
• B. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua
• C. Thời điểm ký hợp đồng mua bán hàng hóa
• D. Thời điểm hoàn thành việc nhập kho hàng hóa

Câu 19: Khoản thu nhập nào sau đây thuộc thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công?

• A. Tiền thưởng năng suất
• B. Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ
• C. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
• D. Học bổng du học toàn phần

Câu 20: Doanh nghiệp có hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp nhưng đã tự giác khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ số thuế thiếu và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp. Hỏi doanh nghiệp có bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai này không?

• A. Chắc chắn bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định
• B. Không bị xử phạt vi phạm hành chính trong mọi trường hợp
• C. Có thể được xem xét giảm nhẹ hoặc miễn xử phạt vi phạm hành chính
• D. Chỉ bị xử phạt tiền chậm nộp, không bị phạt hành vi khai sai

Câu 21: Theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, đối tượng nào sau đây phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?

• A. Người thuê đất phi nông nghiệp
• B. Tổ chức được giao đất phi nông nghiệp
• C. Người sử dụng đất nông nghiệp
• D. Chủ sở hữu nhà chung cư

Câu 22: Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được áp dụng cho đối tượng nộp thuế nào?

• A. Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán
• B. Cá nhân cho thuê tài sản
• C. Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
• D. Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ

Câu 23: Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, thời hạn quyết toán thuế TNDN năm là khi nào?

• A. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
• B. Chậm nhất là ngày 30 tháng 6 của năm tiếp theo năm phát sinh nghĩa vụ thuế
• C. Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm phát sinh nghĩa vụ thuế
• D. Không có quy định cụ thể về thời hạn quyết toán thuế TNDN năm

Câu 24: Một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Tổng doanh thu dịch vụ trong kỳ tính thuế là 330 triệu đồng (trong đó đã bao gồm thuế GTGT). Hỏi số thuế GTGT đầu ra phải nộp của doanh nghiệp là bao nhiêu?

• A. 33 triệu đồng
• B. 30 triệu đồng
• C. 27 triệu đồng
• D. 330 triệu đồng

Câu 25: Căn cứ tính thuế đối với thuế tài nguyên là gì?

• A. Doanh thu bán tài nguyên
• B. Lợi nhuận từ hoạt động khai thác tài nguyên
• C. Sản lượng tài nguyên tính thuế và giá tính thuế tài nguyên
• D. Giá trị trữ lượng tài nguyên được cấp phép khai thác

Câu 26: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế?

• A. Khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình về hồ sơ khai thuế
• B. Khi có sự thay đổi về chính sách thuế
• C. Khi muốn thay đổi kỳ kê khai thuế
• D. Khi phát hiện sai sót, nhầm lẫn trong hồ sơ khai thuế đã nộp

Câu 27: Theo quy định về thuế GTGT, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT?

• A. Dịch vụ y tế
• B. Dịch vụ tư vấn pháp luật
• C. Dịch vụ dạy học
• D. Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích

Câu 28: Một doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Trong thời gian hưởng ưu đãi, doanh nghiệp thực hiện chia lợi nhuận cho các nhà đầu tư nước ngoài. Hỏi phần lợi nhuận chia này có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?

• A. Được hưởng ưu đãi thuế TNDN với cùng mức thuế suất ưu đãi
• B. Được hưởng ưu đãi thuế TNDN nhưng với mức thuế suất thấp hơn
• C. Không được hưởng ưu đãi thuế TNDN
• D. Tùy thuộc vào quy định của từng loại ưu đãi cụ thể

Câu 29: Theo quy định của Luật Quản lý thuế, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là bao nhiêu năm kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện?

• A. 2 năm
• B. 3 năm
• C. 5 năm
• D. 10 năm

Câu 30: Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hóa đơn GTGT đầu vào cần đáp ứng điều kiện nào sau đây liên quan đến hình thức thanh toán đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên?

• A. Không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán
• B. Chấp nhận thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản
• C. Chỉ cần có phiếu chi tiền mặt
• D. Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt