Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Kế Toán Thuế - Đề 06 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Trong các đặc điểm sau, đâu là đặc điểm KHÔNG phải của Thuế giá trị gia tăng (VAT)?
- A. Tính gián thu
- B. Đánh trên giá trị gia tăng
- C. Có tính trung lập cao
- D. Tính lũy thoái
Câu 2: Đối tượng nào sau đây chịu Thuế giá trị gia tăng?
- A. Hàng hóa, dịch vụ sản xuất và tiêu thụ nội địa
- B. Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu
- C. Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam (trừ đối tượng không chịu thuế)
- D. Tất cả hàng hóa và dịch vụ
Câu 3: Trường hợp nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng?
- A. Hàng hóa xuất khẩu đã qua chế biến
- B. Dịch vụ xuất khẩu
- C. Hàng hóa gia công chuyển tiếp
- D. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của Chính phủ
Câu 4: Dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng?
- A. Dịch vụ nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp
- B. Dịch vụ tưới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp
- C. Dịch vụ thu hoạch nông sản
- D. Dịch vụ bảo quản nông sản sau thu hoạch
Câu 5: Công ty A xuất kho một lô sản phẩm để trao đổi với một nhà cung cấp để lấy nguyên vật liệu. Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với lô sản phẩm này được xác định như thế nào?
- A. Giá vốn hàng xuất kho
- B. Giá bán sản phẩm do công ty tự định đoạt
- C. Giá giao dịch thông thường trên thị trường của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm trao đổi
- D. Không phải tính thuế GTGT vì là hoạt động trao đổi
Câu 6: Trong quá trình sản xuất, một bộ phận sản phẩm dở dang của phân xưởng A được chuyển sang phân xưởng B để tiếp tục chế biến. Xác định nghĩa vụ Thuế giá trị gia tăng phát sinh đối với hoạt động luân chuyển nội bộ này.
- A. Không phát sinh nghĩa vụ Thuế giá trị gia tăng
- B. Phải tính thuế GTGT theo giá vốn sản xuất
- C. Phải tính thuế GTGT theo giá bán nội bộ
- D. Phải tính thuế GTGT như giao dịch bán hàng thông thường
Câu 7: Hàng hóa được coi là luân chuyển nội bộ khi nào?
- A. Hàng hóa được xuất bán cho các chi nhánh trong cùng công ty
- B. Hàng hóa được sử dụng cho mục đích tiêu dùng nội bộ của doanh nghiệp
- C. Hàng hóa được sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất trong cùng một cơ sở sản xuất, kinh doanh
- D. Hàng hóa được biếu tặng cho khách hàng
Câu 8: Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định dựa trên yếu tố nào?
- A. Giá FOB tại cửa khẩu xuất
- B. Giá CIF đã bao gồm thuế GTGT
- C. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng thuế nhập khẩu
- D. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Câu 9: Công ty X xây dựng một nhà xưởng và tự cung cấp toàn bộ nguyên vật liệu. Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng này là gì?
- A. Chi phí nhân công xây dựng
- B. Giá trị vật liệu xây dựng
- C. Giá trị xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu (chưa có thuế GTGT)
- D. Giá trị xây dựng sau khi trừ đi giá trị nguyên vật liệu
Câu 10: Một công ty xây dựng thực hiện dịch vụ lắp đặt thiết bị cho khách hàng, trong đó khách hàng tự cung cấp vật tư, thiết bị. Giá tính Thuế giá trị gia tăng cho dịch vụ lắp đặt này là:
- A. Tổng giá trị hợp đồng lắp đặt
- B. Giá trị dịch vụ lắp đặt (không bao gồm giá trị vật tư, thiết bị do khách hàng cung cấp)
- C. Giá trị vật tư, thiết bị do khách hàng cung cấp
- D. Không phải tính thuế GTGT đối với dịch vụ lắp đặt
Câu 11: Trong hợp đồng xây dựng thanh toán theo giai đoạn, giá tính Thuế giá trị gia tăng được xác định như thế nào?
- A. Tổng giá trị dự toán công trình
- B. Giá trị hợp đồng xây dựng
- C. Giá trị công trình sau khi hoàn thành toàn bộ
- D. Giá tính thuế của hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao (chưa có thuế GTGT)
Câu 12: Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản A chuyển nhượng một lô đất đã hoàn thiện cơ sở hạ tầng. Giá tính Thuế giá trị gia tăng được xác định như thế nào?
- A. Giá chuyển nhượng bất động sản
- B. Giá trị quyền sử dụng đất
- C. Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất được trừ theo quy định
- D. Giá trị cơ sở hạ tầng trên đất
Câu 13: Điều kiện nào sau đây là BẮT BUỘC để hàng hóa xuất khẩu được áp dụng thuế suất Thuế giá trị gia tăng 0%?
- A. Có hóa đơn GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu
- B. Có giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa xuất khẩu
- C. Có hợp đồng bán hàng hóa cho nước ngoài và tờ khai hải quan đã thông quan
- D. Có giấy phép xuất khẩu (đối với hàng hóa cần giấy phép)
Câu 14: Đối tượng nào sau đây KHÔNG được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT?
- A. Cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ
- B. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
- C. Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng
- D. Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu
Câu 15: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?
- A. Có hóa đơn GTGT hợp lệ
- B. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ sản xuất kinh doanh
- C. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu
- D. Cơ sở kinh doanh có đăng ký thuế và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ
Câu 16: Doanh nghiệp A phát hiện đã xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10% cho mặt hàng chịu thuế suất 8% (theo quy định tại thời điểm xuất hóa đơn). Hóa đơn này đã được giao cho khách hàng và kê khai thuế. Doanh nghiệp cần xử lý như thế nào?
- A. Không cần điều chỉnh vì đã kê khai theo hóa đơn
- B. Lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai bổ sung để điều chỉnh lại thuế suất
- C. Hủy hóa đơn cũ và xuất hóa đơn mới với thuế suất đúng
- D. Thông báo cho cơ quan thuế để được hướng dẫn xử lý
Câu 17: Cơ quan thuế thanh tra và phát hiện hóa đơn đầu ra của công ty B ghi thuế suất GTGT 5% cho mặt hàng chịu thuế suất 8%. Trách nhiệm của công ty B trong trường hợp này là gì?
- A. Không chịu trách nhiệm vì đã xuất hóa đơn theo yêu cầu của khách hàng
- B. Chỉ cần điều chỉnh hóa đơn cho các lần xuất tiếp theo
- C. Phải kê khai, nộp bổ sung số thuế GTGT còn thiếu theo thuế suất quy định
- D. Chịu phạt hành chính về hóa đơn sai sót
Câu 18: Công ty C mua hàng hóa từ nhà cung cấp và nhận được hóa đơn GTGT ghi thuế suất 5% (trong khi thuế suất đúng là 8%). Cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai sót này. Công ty C được xử lý khấu trừ thuế đầu vào như thế nào?
- A. Được khấu trừ theo thuế suất 8% đúng quy định
- B. Chỉ được khấu trừ theo thuế suất 5% ghi trên hóa đơn
- C. Không được khấu trừ thuế đầu vào do hóa đơn sai sót
- D. Tự điều chỉnh hóa đơn và được khấu trừ theo thuế suất 8%
Câu 19: Hóa đơn GTGT đầu vào của doanh nghiệp D được lập ngày 30/06/2023. Thời hạn tối đa doanh nghiệp D được kê khai khấu trừ bổ sung hóa đơn này là kỳ kê khai thuế nào?
- A. Tháng 9/2023
- B. Tháng 10/2023
- C. Tháng 11/2023
- D. Tháng 12/2023
Câu 20: Doanh nghiệp E bỏ sót một số hóa đơn GTGT đầu vào của quý 2/2023. Doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai bổ sung các hóa đơn này vào kỳ kê khai thuế nào?
- A. Chỉ được kê khai bổ sung vào kỳ kê khai thuế hiện tại
- B. Chỉ được kê khai bổ sung vào kỳ kê khai thuế của quý tiếp theo
- C. Được kê khai bổ sung vào bất kỳ kỳ kê khai thuế nào trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra
- D. Không được kê khai bổ sung sau khi đã nộp tờ khai quý 2/2023
Câu 21: Từ ngày 01/01/2009, điều kiện BẮT BUỘC nào được bổ sung để được khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên?
- A. Có hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ
- B. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
- C. Có phiếu nhập kho hàng hóa
- D. Có hóa đơn điện tử
Câu 22: Hình thức thanh toán nào sau đây KHÔNG được coi là thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào?
- A. Thanh toán bằng séc
- B. Thanh toán bằng ủy nhiệm chi
- C. Thanh toán bằng thẻ ngân hàng
- D. Nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của bên bán
Câu 23: Công thức nào sau đây thể hiện cách xác định số Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng?
- A. Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- B. Tổng doanh thu chịu thuế GTGT x Thuế suất GTGT
- C. Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x Thuế suất thuế GTGT
- D. Tổng chi phí được trừ x Thuế suất thuế GTGT
Câu 24: Đối tượng nào sau đây áp dụng phương pháp tính Thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên giá trị gia tăng?
- A. Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
- B. Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa
- C. Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- D. Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ
Câu 25: Loại hóa đơn, chứng từ nào sau đây được coi là KHÔNG hợp pháp?
- A. Hóa đơn đã hết giá trị sử dụng
- B. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
- C. Hóa đơn tự in của doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế
- D. Hóa đơn mua tại cơ quan thuế
Câu 26: Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo kỳ nào?
- A. Chỉ được kê khai theo tháng
- B. Chỉ được kê khai theo quý
- C. Được lựa chọn kê khai theo tháng hoặc quý
- D. Phải kê khai theo năm
Câu 27: Ai là người chịu trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng năm?
- A. Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm quyết toán thuế TNDN
- B. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp
- C. Công ty mẹ (trong trường hợp là công ty con)
- D. Đại lý thuế được ủy quyền
Câu 28: Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp?
- A. Chi phí phạt vi phạm hành chính
- B. Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất
- C. Chi phí ủng hộ từ thiện không có hồ sơ đầy đủ
- D. Chi phí tiếp khách vượt mức quy định
Câu 29: Loại thu nhập nào sau đây thuộc đối tượng chịu Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
- A. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- B. Thu nhập từ trúng xổ số
- C. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- D. Tất cả các loại thu nhập trên
Câu 30: Mục đích chính của việc thanh tra, kiểm tra thuế là gì?
- A. Hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện đúng pháp luật thuế
- B. Giảm thiểu rủi ro về thuế cho doanh nghiệp
- C. Đánh giá sự tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế và đảm bảo thu đúng, thu đủ vào ngân sách nhà nước
- D. Hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế phải nộp
