Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế Trong Doanh Nghiệp – Đề 02

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này được xác định như thế nào?

• A. Giá CIF tại cửa khẩu nhập đầu tiên.
• B. Giá FOB tại cảng đi cộng chi phí vận chuyển và bảo hiểm.
• C. Giá trị lô hàng theo hợp đồng mua bán.
• D. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) Thuế nhập khẩu (nếu có) cộng (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Câu 2: Công ty TNHH B sản xuất và bán ra thị trường sản phẩm chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Trong tháng, công ty có các nghiệp vụ sau: Bán hàng thu tiền mặt 500 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT), Bán hàng trả chậm 200 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT). Doanh thu tính thuế GTGT trong tháng của công ty B là bao nhiêu?

• A. 500 triệu đồng
• B. 700 triệu đồng (chỉ khi thu tiền mặt)
• C. 700 triệu đồng
• D. Không xác định được do thiếu thông tin

Câu 3: Khoản chi phí nào sau đây của doanh nghiệp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?

• A. Chi phí tiền lương trả cho nhân viên có hợp đồng lao động và chứng từ thanh toán.
• B. Chi phí phạt vi phạm hành chính giao thông do xe của công ty gây ra.
• C. Chi phí ủng hộ từ thiện không có hồ sơ chứng từ hợp lệ.
• D. Chi phí khấu hao tài sản cố định vượt quá tỷ lệ quy định.

Câu 4: Đâu là điểm khác biệt chính giữa thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp?

• A. Thuế suất áp dụng khác nhau.
• B. Phương pháp khấu trừ dựa trên thuế GTGT đầu ra trừ đầu vào, phương pháp trực tiếp tính trên giá trị gia tăng.
• C. Phương pháp trực tiếp phức tạp hơn phương pháp khấu trừ.
• D. Chỉ có phương pháp khấu trừ mới được hoàn thuế.

Câu 5: Hóa đơn GTGT đầu vào hợp lệ cần đáp ứng điều kiện nào để được khấu trừ thuế?

• A. Có chữ ký của người mua và người bán.
• B. Có đóng dấu tròn của doanh nghiệp bán.
• C. Phải là hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn giấy do cơ quan thuế hoặc doanh nghiệp tự in/đặt in, có đầy đủ thông tin theo quy định.
• D. Phải được lập trong cùng tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế.

Câu 6: Trong tình huống nào doanh nghiệp phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)?

• A. Bán lẻ xăng dầu thông thường.
• B. Sản xuất và bán rượu có độ cồn từ 20 độ trở lên.
• C. Kinh doanh dịch vụ vận tải hành khách công cộng.
• D. Nhập khẩu máy móc thiết bị phục vụ sản xuất.

Câu 7: Thời điểm nào được xác định là thời điểm chuyển giao rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu hàng hóa trong giao dịch xuất nhập khẩu?

• A. Khi hàng hóa được xếp lên phương tiện vận tải tại cảng xuất khẩu.
• B. Khi hàng hóa đến cảng nhập khẩu.
• C. Khi người bán xuất hóa đơn thương mại.
• D. Theo điều kiện giao hàng Incoterms do các bên thỏa thuận trong hợp đồng mua bán.

Câu 8: Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa thì được hưởng ưu đãi thuế GTGT nào?

• A. Áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu nếu đáp ứng đủ điều kiện.
• B. Được hoàn toàn bộ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu.
• C. Được miễn thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu.
• D. Được giảm 50% thuế GTGT phải nộp đối với hàng hóa xuất khẩu.

Câu 9: Trong trường hợp doanh nghiệp nhận được quyết định hoàn thuế GTGT, bút toán nào sau đây phản ánh đúng nghiệp vụ này?

• A. Nợ TK 133/ Có TK 112
• B. Nợ TK 112/ Có TK 3331
• C. Nợ TK 112/ Có TK 133
• D. Nợ TK 3331/ Có TK 112

Câu 10: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đánh vào thu nhập của cá nhân, vậy khoản thu nhập nào sau đây không chịu thuế TNCN?

• A. Tiền lương, tiền công hàng tháng.
• B. Thu nhập từ kinh doanh.
• C. Thu nhập từ đầu tư vốn.
• D. Tiền bồi thường tai nạn lao động.

Câu 11: Doanh nghiệp A nộp thuế TNDN theo quý. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý I năm N là khi nào?

• A. Chậm nhất là ngày cuối cùng của quý I năm N.
• B. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý II năm N.
• C. Chậm nhất là ngày 30 tháng 6 năm N.
• D. Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm N.

Câu 12: Khi nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Khi số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong kỳ.
• B. Khi doanh nghiệp bị lỗ trong kỳ tính thuế.
• C. Khi doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lũy kế lớn hơn số thuế GTGT đầu ra và đáp ứng các điều kiện hoàn thuế theo quy định.
• D. Khi doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT.

Câu 13: Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, hành vi nào sau đây bị coi là trốn thuế?

• A. Khai sai sót số liệu trên tờ khai thuế nhưng không làm giảm số thuế phải nộp.
• B. Nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định.
• C. Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ dưới 200.000 đồng.
• D. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Câu 14: Mục đích chính của việc kiểm tra thuế tại doanh nghiệp là gì?

• A. Tìm ra lỗi sai sót của doanh nghiệp để xử phạt.
• B. Đánh giá sự tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp và đảm bảo thu đúng, thu đủ vào ngân sách nhà nước.
• C. Hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện hệ thống kế toán thuế.
• D. Tăng cường mối quan hệ hợp tác giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp.

Câu 15: Khi phát hiện sai sót trên tờ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh bằng hình thức nào?

• A. Gạch bỏ số liệu sai và ghi lại số liệu đúng trên tờ khai cũ.
• B. Lập tờ khai mới thay thế tờ khai cũ.
• C. Lập tờ khai bổ sung và nộp cho cơ quan thuế.
• D. Thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế về sai sót.

Câu 16: Doanh nghiệp có trụ sở chính tại Hà Nội và có chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại TP.HCM. Doanh nghiệp nộp thuế TNDN tại đâu?

• A. Tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính ở Hà Nội.
• B. Tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh ở TP.HCM.
• C. Nộp tại cả hai địa phương, phân bổ theo tỷ lệ doanh thu.
• D. Doanh nghiệp tự chọn địa điểm nộp thuế.

Câu 17: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• B. Thuế giá trị gia tăng.
• C. Thuế thu nhập cá nhân.
• D. Thuế tài nguyên.

Câu 18: Trong giao dịch mua bán hàng hóa chịu thuế GTGT, bên nào là người chịu thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp bán hàng.
• B. Doanh nghiệp mua hàng.
• C. Người tiêu dùng cuối cùng.
• D. Cả doanh nghiệp mua và bán hàng cùng chịu thuế.

Câu 19: Theo quy định hiện hành, thời hạn quyết toán thuế TNDN năm N là khi nào?

• A. Chậm nhất là ngày 30 tháng 3 năm N+1.
• B. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• C. Chậm nhất là ngày 30 tháng 6 năm N+1.
• D. Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm N+1.

Câu 20: Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động không chịu thuế GTGT không?

• A. Được khấu trừ toàn bộ.
• B. Được khấu trừ một phần theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế.
• C. Được khấu trừ nếu hạch toán riêng được thuế đầu vào.
• D. Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động không chịu thuế GTGT.

Câu 21: Trong các loại chứng từ sau, chứng từ nào không được sử dụng để làm căn cứ hạch toán chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

• A. Hóa đơn GTGT.
• B. Phiếu chi tiền mặt.
• C. Giấy biên nhận viết tay không có đầy đủ thông tin.
• D. Hợp đồng kinh tế và biên bản nghiệm thu.

Câu 22: Doanh nghiệp A mua một xe ô tô 9 chỗ ngồi trị giá 1.5 tỷ đồng (đã bao gồm GTGT) phục vụ hoạt động quản lý. Mức khống chế chi phí khấu hao được trừ khi tính thuế TNDN đối với xe ô tô này là bao nhiêu?

• A. 1.5 tỷ đồng.
• B. 1.6 tỷ đồng (theo mức khống chế hiện hành, giả định mức khống chế là 1.6 tỷ).
• C. Không bị khống chế nếu phục vụ hoạt động quản lý.
• D. Tùy thuộc vào thời gian sử dụng xe.

Câu 23: Khoản nào sau đây thuộc thu nhập chịu thuế TNDN?

• A. Thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
• B. Thu nhập từ thanh lý tài sản cố định đã hết khấu hao.
• C. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng.
• D. Tất cả các đáp án trên.

Câu 24: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng nếu?

• A. Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
• B. Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
• C. Doanh nghiệp mới thành lập.
• D. Doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu.

Câu 25: Trong trường hợp nào doanh nghiệp được tự in hóa đơn GTGT?

• A. Doanh nghiệp mới thành lập dưới 1 năm.
• B. Doanh nghiệp có rủi ro thuế cao.
• C. Doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện theo quy định và được cơ quan thuế chấp thuận.
• D. Tất cả các doanh nghiệp đều được tự in hóa đơn.

Câu 26: Mức thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện hành tại Việt Nam là bao nhiêu?

• A. 20%.
• B. 10%.
• C. 25%.
• D. 30%.

Câu 27: Doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật thuế thì sẽ bị xử lý như thế nào?

• A. Chỉ bị nhắc nhở.
• B. Chỉ bị phạt hành chính.
• C. Chỉ bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
• D. Bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo tính chất và mức độ vi phạm.

Câu 28: Trong các trường hợp sau, trường hợp nào không được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra liên tục 3 tháng.
• B. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
• C. Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.
• D. Doanh nghiệp có dự án đầu tư mới.

Câu 29: Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, cần phải có chứng từ thanh toán nào?

• A. Phiếu chi tiền mặt.
• B. Hóa đơn bán hàng thông thường.
• C. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ví dụ: ủy nhiệm chi, séc).
• D. Bất kỳ chứng từ thanh toán nào.

Câu 30: Khi doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết, doanh nghiệp có nghĩa vụ gì liên quan đến thuế?

• A. Không có nghĩa vụ đặc biệt nào.
• B. Chỉ cần kê khai thông tin giao dịch liên kết.
• C. Phải nộp thuế cao hơn.
• D. Phải kê khai thông tin giao dịch liên kết và xác định giá giao dịch liên kết theo nguyên tắc thị trường.