Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế Trong Doanh Nghiệp – Đề 06

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này được xác định như thế nào?

• A. Giá CIF tại cửa khẩu nhập khẩu.
• B. Giá CIF cộng thuế nhập khẩu.
• C. Giá CIF cộng thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
• D. Giá CIF cộng thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Câu 2: Nghiệp vụ nào sau đây của doanh nghiệp không làm phát sinh thuế GTGT đầu ra?

• A. Bán hàng hóa cho khách hàng trong nước.
• B. Xuất khẩu dịch vụ sang nước ngoài.
• C. Góp vốn bằng tài sản vào công ty liên doanh.
• D. Cho thuê văn phòng.

Câu 3: Doanh nghiệp B là cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng, doanh nghiệp phát sinh một số hóa đơn GTGT đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ. Kế toán cần xử lý các hóa đơn này như thế nào?

• A. Vẫn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào như bình thường.
• B. Hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
• C. Hạch toán vào chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.
• D. Bỏ qua, không cần hạch toán.

Câu 4: Theo Luật Thuế TNDN hiện hành, khoản chi phí nào sau đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• A. Chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng quy định.
• B. Chi phí lương và các khoản phụ cấp cho người lao động.
• C. Chi phí ủng hộ cho tổ chức không có giấy phép hoạt động.
• D. Chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm.

Câu 5: Doanh nghiệp C có trụ sở tại Hà Nội, có một chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại TP.HCM. Doanh thu và chi phí phát sinh tại chi nhánh TP.HCM được kê khai và nộp thuế TNDN như thế nào?

• A. Kê khai và nộp thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính ở Hà Nội.
• B. Chi nhánh TP.HCM tự kê khai và nộp thuế TNDN tại TP.HCM.
• C. Phân bổ doanh thu và chi phí cho cả trụ sở chính và chi nhánh để kê khai và nộp thuế.
• D. Tùy thuộc vào quyết định của doanh nghiệp.

Câu 6: Thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện hành tại Việt Nam là bao nhiêu phần trăm?

• A. 17%
• B. 20%
• C. 22%
• D. 25%

Câu 7: Khoản thu nhập nào sau đây của doanh nghiệp không phải chịu thuế TNDN?

• A. Thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa.
• B. Thu nhập từ cung cấp dịch vụ.
• C. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng.
• D. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản ở địa bàn đặc biệt khó khăn.

Câu 8: Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm nào?

• A. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa cho người mua.
• B. Thời điểm lập hóa đơn bán hàng.
• C. Thời điểm nhận được tiền thanh toán từ người mua.
• D. Thời điểm ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa.

Câu 9: Một doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý. Kỳ tính thuế GTGT đầu tiên của năm là kỳ nào?

• A. Quý I (từ 01/01 đến 31/03).
• B. Quý II (từ 01/04 đến 30/06).
• C. Quý III (từ 01/07 đến 30/09).
• D. Quý IV (từ 01/10 đến 31/12).

Câu 10: Trong tình huống nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong một kỳ.
• B. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT.
• C. Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
• D. Tất cả các trường hợp trên.

Câu 11: Doanh nghiệp D có vốn điều lệ 10 tỷ đồng và tổng doanh thu năm trước là 15 tỷ đồng. Doanh nghiệp D thuộc loại hình doanh nghiệp nào theo quy định về thuế?

• A. Doanh nghiệp lớn.
• B. Doanh nghiệp vừa.
• C. Doanh nghiệp nhỏ.
• D. Doanh nghiệp siêu nhỏ.

Câu 12: Khi nhận được thông báo quyết định kiểm tra thuế tại doanh nghiệp, kế toán cần chuẩn bị những hồ sơ, tài liệu nào?

• A. Chỉ cần sổ kế toán tổng hợp.
• B. Chỉ cần báo cáo tài chính.
• C. Chỉ cần tờ khai thuế các loại.
• D. Toàn bộ hồ sơ kế toán, chứng từ, sổ sách, báo cáo thuế liên quan đến thời kỳ kiểm tra.

Câu 13: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế?

• A. Kê khai sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp nhưng đã tự giác khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện.
• B. Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định.
• C. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ để ngoài sổ sách doanh thu.
• D. Nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định.

Câu 14: Doanh nghiệp E mua một TSCĐ là ô tô 9 chỗ ngồi với giá 1.5 tỷ đồng (chưa bao gồm GTGT). Theo quy định hiện hành, chi phí khấu hao cho mục đích thuế TNDN đối với ô tô này được xác định như thế nào?

• A. Được khấu hao toàn bộ nguyên giá 1.5 tỷ đồng.
• B. Chỉ được khấu hao phần nguyên giá không vượt quá 1.6 tỷ đồng (theo quy định hiện hành, cần cập nhật nếu có thay đổi).
• C. Không được khấu hao vì là ô tô 9 chỗ.
• D. Tùy thuộc vào chính sách khấu hao của doanh nghiệp.

Câu 15: Trong năm tài chính, doanh nghiệp F phát sinh khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh. Theo quy định, doanh nghiệp được chuyển lỗ như thế nào?

• A. Được chuyển lỗ sang các năm tài chính tiếp theo, tối đa không quá 5 năm.
• B. Được chuyển lỗ vô thời hạn cho đến khi hết lỗ.
• C. Không được chuyển lỗ, phải bù đắp từ lợi nhuận sau thuế của các hoạt động khác.
• D. Tùy thuộc vào quyết định của cơ quan thuế.

Câu 16: Doanh nghiệp G trả tiền thuê văn phòng cho cá nhân không kinh doanh. Doanh nghiệp G có trách nhiệm khấu trừ thuế gì từ khoản thanh toán này?

• A. Thuế GTGT.
• B. Thuế TNDN.
• C. Thuế TNCN.
• D. Không phải khấu trừ thuế nào.

Câu 17: Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng cho người lao động là thuế suất nào?

• A. Thuế suất cố định.
• B. Thuế suất lũy tiến từng phần.
• C. Thuế suất toàn phần.
• D. Thuế suất hỗn hợp.

Câu 18: Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế TNCN năm 2024 là bao nhiêu (giả định theo quy định hiện hành, cần cập nhật nếu có thay đổi)?

• A. 11 triệu đồng/tháng.
• B. 13 triệu đồng/tháng.
• C. 11 triệu đồng/tháng (cần kiểm tra và cập nhật số liệu mới nhất).
• D. 15 triệu đồng/tháng.

Câu 19: Doanh nghiệp H kinh doanh dịch vụ nhà hàng, có doanh thu 10 tỷ đồng/năm. Theo quy định, doanh nghiệp H phải nộp loại thuế tiêu thụ đặc biệt nào (nếu có)?

• A. Thuế TTĐB đối với rượu.
• B. Thuế TTĐB đối với thuốc lá.
• C. Thuế TTĐB đối với ô tô dưới 9 chỗ.
• D. Dịch vụ nhà hàng không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB (trừ khi có kinh doanh các mặt hàng chịu thuế TTĐB khác như rượu, thuốc lá).

Câu 20: Hàng hóa nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

• A. Gạo.
• B. Rượu.
• C. Sữa.
• D. Vải.

Câu 21: Doanh nghiệp I nhập khẩu một lô nguyên liệu sản xuất. Ngoài thuế nhập khẩu và thuế GTGT, doanh nghiệp I có thể phải chịu thêm loại thuế nào sau đây nếu nguyên liệu này gây ô nhiễm môi trường?

• A. Thuế xuất khẩu.
• B. Thuế tài nguyên.
• C. Thuế bảo vệ môi trường.
• D. Thuế môn bài.

Câu 22: Doanh nghiệp K khai thác tài nguyên khoáng sản. Doanh nghiệp K phải nộp loại thuế nào liên quan đến hoạt động khai thác này?

• A. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
• B. Thuế tài nguyên.
• C. Thuế bảo vệ môi trường.
• D. Thuế môn bài.

Câu 23: Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp phải nộp loại thuế nào?

• A. Thuế TNDN.
• B. Thuế GTGT.
• C. Thuế TTĐB.
• D. Thuế tài nguyên.

Câu 24: Mục đích chính của việc lập tờ khai thuế là gì?

• A. Để nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
• B. Để xác định số thuế phải nộp và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế.
• C. Để theo dõi tình hình nộp thuế của doanh nghiệp.
• D. Để được hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

Câu 25: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày cuối cùng của quý.
• B. Ngày 15 của tháng đầu quý sau.
• C. Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• D. Ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Câu 26: Trong trường hợp doanh nghiệp phát hiện sai sót trong tờ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh như thế nào?

• A. Lập tờ khai thuế mới thay thế tờ khai cũ.
• B. Lập tờ khai bổ sung cho kỳ tính thuế có sai sót.
• C. Thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế về sai sót.
• D. Không cần điều chỉnh nếu sai sót không trọng yếu.

Câu 27: Doanh nghiệp L nhận được quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Doanh nghiệp có quyền khiếu nại quyết định này trong thời hạn bao lâu?

• A. 90 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt.
• B. 60 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt.
• C. 30 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt.
• D. 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt.

Câu 28: Kế toán thuế cần phối hợp với bộ phận nào trong doanh nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế?

• A. Bộ phận bán hàng.
• B. Bộ phận mua hàng.
• C. Bộ phận nhân sự.
• D. Tất cả các bộ phận liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Câu 29: Trong bối cảnh chuyển đổi số, kế toán thuế cần cập nhật kỹ năng nào để đáp ứng yêu cầu công việc?

• A. Kỹ năng giao tiếp.
• B. Kỹ năng đàm phán.
• C. Kỹ năng sử dụng phần mềm kế toán thuế, khai thuế điện tử, phân tích dữ liệu.
• D. Kỹ năng quản lý thời gian.

Câu 30: Đâu là vai trò của kế toán thuế trong việc quản trị rủi ro thuế của doanh nghiệp?

• A. Chỉ thực hiện các nghiệp vụ kế toán thuế theo yêu cầu.
• B. Nhận diện, đánh giá, và đề xuất biện pháp giảm thiểu rủi ro thuế cho doanh nghiệp.
• C. Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra.
• D. Lập báo cáo tài chính và tờ khai thuế.