Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế Trong Doanh Nghiệp – Đề 09

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu sản xuất, trị giá CIF tại cửa khẩu là 500 triệu VNĐ. Thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu của lô hàng này là bao nhiêu?

• A. 500 triệu VNĐ
• B. 525 triệu VNĐ (500 + 500*5%)
• C. 525 triệu VNĐ
• D. 551.25 triệu VNĐ (525 + 525*5%)

Câu 2: Công ty TNHH X có trụ sở tại Hà Nội bán một lô hàng cho chi nhánh của mình tại Đà Nẵng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh. Theo quy định hiện hành, nghiệp vụ này:

• A. Không phải kê khai và nộp thuế GTGT
• B. Phải kê khai và nộp thuế GTGT như giao dịch bán hàng thông thường
• C. Chỉ phải kê khai nhưng không phải nộp thuế GTGT
• D. Phải kê khai và nộp thuế GTGT với thuế suất ưu đãi 5%

Câu 3: Đâu là điều kiện bắt buộc để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên?

• A. Có hóa đơn GTGT hợp lệ
• B. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
• C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động chịu thuế GTGT
• D. Cả ba điều kiện trên

Câu 4: Doanh nghiệp B là cơ sở kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng, doanh nghiệp phát sinh thuế GTGT đầu ra là 150 triệu VNĐ và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 90 triệu VNĐ. Số thuế GTGT doanh nghiệp B phải nộp trong tháng là:

• A. 240 triệu VNĐ (150 + 90)
• B. 90 triệu VNĐ (Số thuế GTGT đầu vào)
• C. 60 triệu VNĐ (150 - 90)
• D. 150 triệu VNĐ (Số thuế GTGT đầu ra)

Câu 5: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Kê khai đầy đủ và nộp thuế đúng hạn theo quy định
• B. Thực hiện các biện pháp tối ưu hóa thuế hợp pháp
• C. Chủ động rà soát và điều chỉnh các sai sót trong kê khai thuế
• D. Lập hồ sơ, chứng từ khống để tăng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Câu 6: Chi phí nào sau đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh
• B. Chi phí tiền lương trả cho người lao động
• C. Chi phí tiền phạt vi phạm hành chính
• D. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phục vụ sản xuất

Câu 7: Doanh nghiệp C có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm N là khi nào?

• A. 30/03 năm N
• B. 31/03 năm N+1
• C. 30/04 năm N+1
• D. 31/12 năm N

Câu 8: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông hiện hành tại Việt Nam là bao nhiêu phần trăm?

• A. 25%
• B. 22%
• C. 20%
• D. 17%

Câu 9: Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, biện pháp xử lý nào sau đây có thể được cơ quan thuế áp dụng?

• A. Cảnh cáo bằng văn bản
• B. Tạm đình chỉ hoạt động kinh doanh
• C. Truy cứu trách nhiệm hình sự
• D. Phạt tiền và truy thu số thuế thiếu

Câu 10: Loại thuế nào sau đây thường được xem là thuế gián thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế giá trị gia tăng
• C. Thuế thu nhập cá nhân
• D. Thuế tài nguyên

Câu 11: Theo Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày nào nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ lễ, Tết?

• A. Vẫn là ngày nghỉ lễ, Tết đó
• B. Ngày làm việc liền kề trước ngày nghỉ lễ, Tết
• C. Ngày làm việc tiếp theo ngày nghỉ lễ, Tết
• D. Do cơ quan thuế quyết định tùy từng trường hợp

Câu 12: Doanh nghiệp D nhận được thông báo quyết định thanh tra thuế. Doanh nghiệp có quyền từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu cho đoàn thanh tra trong trường hợp nào?

• A. Khi hồ sơ, tài liệu đó liên quan đến bí mật kinh doanh
• B. Khi doanh nghiệp không đồng ý với quyết định thanh tra
• C. Khi hồ sơ, tài liệu đang được sử dụng cho mục đích khác
• D. Doanh nghiệp không có quyền từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu theo yêu cầu của đoàn thanh tra

Câu 13: Đâu là một trong những mục tiêu chính của việc lập kế hoạch thuế trong doanh nghiệp?

• A. Tối đa hóa số thuế phải nộp để thể hiện trách nhiệm xã hội
• B. Tối thiểu hóa nghĩa vụ thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật
• C. Trì hoãn việc nộp thuế càng lâu càng tốt
• D. Giảm thiểu các thủ tục hành chính liên quan đến thuế

Câu 14: Trong tình huống nào, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế giá trị gia tăng?

• A. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong kỳ
• B. Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ
• C. Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vượt mức quy định
• D. Khi doanh nghiệp thay đổi phương pháp kê khai thuế

Câu 15: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có giá trị pháp lý tương đương với loại hóa đơn nào?

• A. Hóa đơn bán hàng thông thường
• B. Hóa đơn giấy truyền thống
• C. Phiếu thu
• D. Chứng từ khấu trừ thuế

Câu 16: Doanh nghiệp E thực hiện xuất khẩu một lô hàng hóa. Thuế suất thuế GTGT áp dụng cho hoạt động xuất khẩu này là bao nhiêu?

• A. 10%
• B. 5%
• C. Không chịu thuế GTGT
• D. 0%

Câu 17: Đâu là một trong những rủi ro về thuế mà doanh nghiệp cần quản lý?

• A. Rủi ro biến động tỷ giá hối đoái
• B. Rủi ro cạnh tranh từ đối thủ
• C. Rủi ro bị phạt do kê khai sai sót thuế
• D. Rủi ro giảm doanh số bán hàng

Câu 18: Trong trường hợp nào, doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ đại lý thuế?

• A. Để hỗ trợ kê khai, nộp thuế và các thủ tục hành chính thuế
• B. Để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế
• C. Khi doanh nghiệp muốn chuyển hoàn toàn trách nhiệm về thuế cho bên thứ ba
• D. Khi doanh nghiệp không có đủ nhân viên kế toán

Câu 19: Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán thuế trong thời hạn tối thiểu là bao lâu?

• A. 3 năm
• B. 5 năm
• C. 10 năm
• D. Vĩnh viễn

Câu 20: Khi doanh nghiệp phát hiện sai sót trong tờ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục gì?

• A. Báo cáo bằng văn bản cho cơ quan thuế
• B. Kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế
• C. Nộp phạt vi phạm hành chính
• D. Không cần thực hiện thủ tục gì nếu sai sót không trọng yếu

Câu 21: Đâu là một trong những lợi ích của việc sử dụng phần mềm kế toán thuế?

• A. Giảm chi phí thuê nhân viên kế toán
• B. Đảm bảo không phát sinh sai sót trong kê khai thuế
• C. Thay thế hoàn toàn vai trò của kế toán viên
• D. Tự động hóa các quy trình tính toán và kê khai thuế

Câu 22: Trong trường hợp doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật về thuế với tình tiết tăng nặng, mức phạt tiền tối đa có thể lên đến bao nhiêu lần số tiền thuế trốn?

• A. 1 lần
• B. 2 lần
• C. 3 lần
• D. 5 lần

Câu 23: Loại thuế nào sau đây có thể được hoàn trả cho khách du lịch nước ngoài khi mua sắm hàng hóa tại Việt Nam?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế giá trị gia tăng
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt
• D. Thuế xuất nhập khẩu

Câu 24: Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập từ hoạt động nào sau đây không được hưởng ưu đãi thuế?

• A. Thu nhập từ hoạt động sản xuất sản phẩm công nghệ cao
• B. Thu nhập từ hoạt động đầu tư vào lĩnh vực giáo dục
• C. Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ
• D. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản (trừ nhà ở xã hội)

Câu 25: Doanh nghiệp G nộp thuế GTGT theo quý. Kỳ tính thuế GTGT quý 2 bắt đầu và kết thúc vào thời gian nào?

• A. Từ ngày 01/01 đến 31/03
• B. Từ ngày 01/02 đến 30/04
• C. Từ ngày 01/04 đến 30/06
• D. Từ ngày 01/07 đến 30/09

Câu 26: Trong bối cảnh chuyển đổi số, cơ quan thuế đang khuyến khích doanh nghiệp sử dụng hình thức hóa đơn nào để tăng cường minh bạch và hiệu quả quản lý thuế?

• A. Hóa đơn điện tử
• B. Hóa đơn giấy tự in
• C. Hóa đơn giấy đặt in
• D. Sử dụng đồng thời cả hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử

Câu 27: Khi có sự thay đổi về chính sách thuế, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật thông tin từ nguồn nào chính thức để đảm bảo tuân thủ?

• A. Các diễn đàn, hội nhóm kế toán trên mạng xã hội
• B. Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và các văn bản pháp luật
• C. Thông tin từ các công ty tư vấn thuế (không phải văn bản gốc)
• D. Báo chí và các phương tiện truyền thông đại chúng

Câu 28: Doanh nghiệp H mua một tài sản cố định là ô tô dưới 9 chỗ ngồi phục vụ hoạt động kinh doanh. Theo quy định về thuế GTGT, thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định này:

• A. Được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào
• B. Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
• C. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ hoặc giới hạn nhất định theo quy định
• D. Tùy thuộc vào quyết định của cơ quan thuế địa phương

Câu 29: Trong quá trình thanh tra thuế, nếu doanh nghiệp không đồng ý với kết luận thanh tra, doanh nghiệp có quyền thực hiện hành động pháp lý nào?

• A. Tố cáo lên cơ quan công an
• B. Khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên hoặc khởi kiện hành chính
• C. Tự ý điều chỉnh lại số thuế đã kê khai
• D. Chấp nhận hoàn toàn kết luận thanh tra mà không có quyền khiếu nại

Câu 30: Để quản lý hiệu quả rủi ro về thuế, doanh nghiệp nên xây dựng và thực hiện biện pháp nào sau đây?

• A. Chỉ tập trung vào việc nộp thuế đúng hạn
• B. Ủy thác toàn bộ công việc thuế cho đại lý thuế
• C. Chỉ thực hiện kiểm tra khi có yêu cầu thanh tra từ cơ quan thuế
• D. Xây dựng và thực hiện quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ về thuế