Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kế Toán Thuế Trong Doanh Nghiệp – Đề 10

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT. Giá CIF tại cửa khẩu nhập đầu tiên là 100.000 USD, thuế nhập khẩu phải nộp là 10.000 USD. Thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính trên căn cứ giá trị nào?

• A. 100.000 USD
• B. 110.000 USD (quy đổi VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nhập khẩu, chưa bao gồm thuế nhập khẩu)
• C. Giá trị lô hàng sau khi đã quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nhập khẩu
• D. Giá CIF cộng (+) thuế nhập khẩu (quy đổi VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nhập khẩu)

Câu 2: Công ty TNHH X trong kỳ tính thuế có phát sinh các nghiệp vụ: (1) Bán hàng hóa chịu thuế GTGT 10% với doanh thu chưa thuế 500 triệu đồng; (2) Mua dịch vụ chịu thuế GTGT 5% với giá đã có thuế 52.5 triệu đồng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ của công ty X.

• A. 50 triệu đồng
• B. 2.5 triệu đồng
• C. 5 triệu đồng
• D. 52.5 triệu đồng

Câu 3: Một doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất
• B. Chi phí quảng cáo, tiếp thị vượt quá 15% tổng chi phí được trừ
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với hàng hóa bán ra
• D. Chi phí khấu hao tài sản cố định không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

Câu 4: Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, phát biểu nào sau đây về thuế suất thuế TNDN phổ thông là đúng?

• A. Thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện hành là 20%
• B. Thuế suất thuế TNDN phổ thông là 22% từ năm 2023
• C. Thuế suất thuế TNDN phổ thông thay đổi hàng năm theo quy định của Quốc hội
• D. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi 17%

Câu 5: Doanh nghiệp B nhận được thông báo quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế do kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Khoản tiền phạt vi phạm hành chính này có được xem là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

• A. Được trừ, nếu khoản phạt này liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
• B. Được trừ, nhưng phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
• C. Không được trừ, vì đây là khoản phạt vi phạm hành chính
• D. Được trừ, tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng của hành vi vi phạm

Câu 6: Trong quá trình thanh tra thuế tại doanh nghiệp C, cơ quan thuế phát hiện một số hóa đơn đầu vào không hợp pháp. Hậu quả pháp lý nào sau đây doanh nghiệp C có thể phải đối mặt liên quan đến thuế GTGT?

• A. Chỉ bị phạt hành chính về hóa đơn
• B. Bị loại khỏi chi phí được trừ và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng
• C. Phải nộp lại toàn bộ số thuế GTGT đã được hoàn trước đó
• D. Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu giá trị hóa đơn không hợp pháp lớn

Câu 7: Doanh nghiệp D thực hiện xuất khẩu một lô hàng hóa ra nước ngoài. Để được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với hàng xuất khẩu, doanh nghiệp D cần đáp ứng điều kiện nào sau đây?

• A. Có hợp đồng mua bán hàng hóa với đối tác nước ngoài
• B. Có tờ khai hải quan đã thông quan
• C. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
• D. Đáp ứng đồng thời các điều kiện về hợp đồng, tờ khai hải quan và chứng từ thanh toán

Câu 8: Một doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 3 năm N chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày 30 tháng 3 năm N
• B. Ngày 20 tháng 4 năm N
• C. Ngày 30 tháng 4 năm N
• D. Ngày 31 tháng 3 năm N

Câu 9: Doanh nghiệp E có trụ sở chính tại Hà Nội và một chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại TP.HCM. Doanh nghiệp E phải nộp thuế TNDN cho hoạt động kinh doanh của chi nhánh tại đâu?

• A. Tại Hà Nội (trụ sở chính)
• B. Tại TP.HCM (nơi chi nhánh hoạt động)
• C. Nộp chung tại Hà Nội, nhưng phân bổ số thuế phải nộp cho từng địa phương
• D. Doanh nghiệp được lựa chọn nộp tại Hà Nội hoặc TP.HCM

Câu 10: Trong trường hợp doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết, nguyên tắc "giá giao dịch độc lập" được sử dụng để làm gì?

• A. Xác định giá thị trường của giao dịch liên kết, làm cơ sở tính thuế
• B. Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với giao dịch liên kết
• C. So sánh giá giao dịch liên kết với giá giao dịch thông thường
• D. Tránh việc chuyển lợi nhuận giữa các bên liên kết nhằm giảm nghĩa vụ thuế

Câu 11: Một doanh nghiệp đang xem xét việc đầu tư vào một dự án mới. Phân tích về "lá chắn thuế" (tax shield) trong trường hợp này giúp doanh nghiệp đánh giá yếu tố nào?

• A. Rủi ro về thuế mà dự án có thể gặp phải
• B. Ảnh hưởng của chi phí lãi vay và khấu hao đến lợi nhuận sau thuế của dự án
• C. Mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho dự án
• D. Các ưu đãi thuế mà dự án có thể được hưởng

Câu 12: Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Khi có phát sinh lợi nhuận
• B. Hàng quý
• C. Kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
• D. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế

Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây của doanh nghiệp KHÔNG chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa
• B. Thu nhập từ cung cấp dịch vụ
• C. Thu nhập từ hoạt động tài chính
• D. Khoản viện trợ không hoàn lại từ nước ngoài phục vụ mục đích nhân đạo, từ thiện

Câu 14: Doanh nghiệp G nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Điều kiện để doanh nghiệp G được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?

• A. Có hóa đơn GTGT hợp lệ
• B. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ hoạt động chịu thuế GTGT
• C. Đồng thời có hóa đơn GTGT hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên)
• D. Chỉ cần có hóa đơn GTGT hợp lệ, không cần điều kiện khác

Câu 15: Doanh nghiệp H tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Cách xác định số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp H là gì?

• A. Doanh thu chịu thuế GTGT nhân (x) với thuế suất thuế GTGT
• B. Giá trị gia tăng nhân (x) với thuế suất thuế GTGT
• C. Thuế GTGT đầu ra trừ (-) thuế GTGT đầu vào
• D. Doanh thu chịu thuế GTGT trừ (-) chi phí được trừ, sau đó nhân (x) với thuế suất

Câu 16: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào KHÔNG phải là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế giá trị gia tăng
• C. Thuế thu nhập cá nhân
• D. Thuế tài sản

Câu 17: Doanh nghiệp K nhập khẩu một lô nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu. Doanh nghiệp K có thể được hưởng ưu đãi thuế nào liên quan đến thuế nhập khẩu và thuế GTGT?

• A. Miễn thuế nhập khẩu, nộp thuế GTGT
• B. Nộp thuế nhập khẩu, miễn thuế GTGT
• C. Được hoàn thuế nhập khẩu và thuế GTGT sau khi xuất khẩu
• D. Được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT

Câu 18: Doanh nghiệp L phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT đã nộp của tháng trước. Doanh nghiệp L cần thực hiện hành động nào để điều chỉnh sai sót?

• A. Tự động điều chỉnh vào tờ khai thuế của kỳ hiện tại
• B. Nộp tờ khai bổ sung cho kỳ kê khai thuế có sai sót
• C. Báo cáo sai sót cho cơ quan thuế và chờ hướng dẫn
• D. Không cần điều chỉnh nếu sai sót không trọng yếu

Câu 19: Trong kế toán thuế, "chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành" phản ánh điều gì?

• A. Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ kế toán
• B. Số thuế TNDN đã nộp trong kỳ kế toán
• C. Chênh lệch giữa thuế TNDN phải nộp và thuế TNDN đã nộp
• D. Tổng số thuế TNDN dự kiến phải nộp trong tương lai

Câu 20: "Chi phí thuế thu nhập hoãn lại" phát sinh khi nào?

• A. Khi doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế
• B. Khi doanh nghiệp bị lỗ
• C. Khi có chênh lệch tạm thời chịu thuế phát sinh trong kỳ
• D. Khi có chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh trong kỳ

Câu 21: Doanh nghiệp M dự kiến đầu tư một dây chuyền sản xuất mới. Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp M cần quan tâm đến yếu tố nào liên quan đến địa bàn đầu tư?

• A. Diện tích đất sử dụng cho dự án đầu tư
• B. Địa bàn đầu tư có thuộc danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư hay không
• C. Số lượng lao động sử dụng tại địa bàn đầu tư
• D. Mức độ phát triển kinh tế - xã hội của địa bàn đầu tư

Câu 22: Khi doanh nghiệp biếu, tặng hàng hóa cho khách hàng, hàng hóa biếu tặng này có phải kê khai và nộp thuế GTGT không?

• A. Có, phải kê khai và nộp thuế GTGT như bán hàng hóa
• B. Không, vì đây không phải là hoạt động bán hàng
• C. Chỉ phải kê khai, không phải nộp thuế GTGT
• D. Tùy thuộc vào giá trị của hàng hóa biếu tặng

Câu 23: Doanh nghiệp N có hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình. Giá trị vật tư, nguyên liệu do bên giao thầu cung cấp có được tính vào giá trị công trình để tính thuế GTGT không?

• A. Tính vào toàn bộ giá trị công trình
• B. Tính vào, nhưng được khấu trừ tương ứng
• C. Không tính vào giá trị công trình để tính thuế GTGT
• D. Tùy thuộc vào thỏa thuận trong hợp đồng xây dựng

Câu 24: Phát biểu nào sau đây là đúng về sự khác biệt giữa kế toán tài chính và kế toán thuế?

• A. Kế toán tài chính chỉ lập báo cáo cho nội bộ, kế toán thuế lập báo cáo cho cơ quan thuế
• B. Kế toán tài chính ghi nhận doanh thu, chi phí theo tiền mặt, kế toán thuế theo dồn tích
• C. Kế toán tài chính mang tính bắt buộc, kế toán thuế mang tính tự nguyện
• D. Kế toán tài chính tuân thủ chuẩn mực kế toán, kế toán thuế tuân thủ luật thuế

Câu 25: Doanh nghiệp O có một khoản lỗ phát sinh trong năm N. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp O được chuyển lỗ sang năm sau như thế nào để giảm thuế TNDN?

• A. Được chuyển lỗ vô thời hạn cho đến khi hết lỗ
• B. Được chuyển lỗ liên tục tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ
• C. Không được chuyển lỗ, lỗ năm nào phải bù trừ vào lợi nhuận năm đó
• D. Chỉ được chuyển lỗ nếu doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư

Câu 26: Trong trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu dịch vụ từ nước ngoài, doanh nghiệp có phải nộp thuế nhà thầu nước ngoài không?

• A. Có, phải nộp thuế nhà thầu (bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN) nếu đáp ứng điều kiện
• B. Không, chỉ phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu
• C. Chỉ phải nộp thuế nhà thầu nếu dịch vụ được tiêu dùng tại Việt Nam
• D. Không phải nộp thuế nhà thầu nếu nhà cung cấp dịch vụ không có cơ sở thường trú tại Việt Nam

Câu 27: Khi doanh nghiệp trả lương cho nhân viên, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của nhân viên không?

• A. Có, doanh nghiệp là đơn vị chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN
• B. Không, nhân viên tự kê khai và nộp thuế TNCN
• C. Chỉ khấu trừ thuế TNCN nếu nhân viên có thu nhập vượt mức chịu thuế
• D. Tùy thuộc vào quy định của từng loại hình doanh nghiệp

Câu 28: "Rủi ro về thuế" trong doanh nghiệp bao gồm những loại rủi ro chính nào?

• A. Rủi ro bị phạt thuế và rủi ro bị truy thu thuế
• B. Rủi ro về thuế GTGT và rủi ro về thuế TNDN
• C. Rủi ro pháp lý và rủi ro đạo đức liên quan đến thuế
• D. Rủi ro tuân thủ, rủi ro hoạt động và rủi ro tài chính liên quan đến thuế

Câu 29: Để quản lý rủi ro thuế hiệu quả, doanh nghiệp nên ưu tiên thực hiện biện pháp nào sau đây?

• A. Tối thiểu hóa số thuế phải nộp bằng mọi cách
• B. Chỉ tập trung vào tuân thủ các quy định thuế hiện hành
• C. Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ đối với các quy trình liên quan đến thuế
• D. Mua bảo hiểm rủi ro thuế để chuyển giao rủi ro

Câu 30: Trong bối cảnh chuyển đổi số, ứng dụng công nghệ thông tin có vai trò như thế nào đối với công tác kế toán thuế trong doanh nghiệp?

• A. Tự động hóa quy trình kê khai, nộp thuế, giảm thiểu sai sót
• B. Nâng cao hiệu quả quản lý dữ liệu thuế, phân tích và dự báo nghĩa vụ thuế
• C. Hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế một cách đầy đủ và kịp thời
• D. Tất cả các đáp án trên