Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kiểm Toán – Đề 02

Câu 1: Kiểm toán viên phát hiện một số sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính của công ty ABC nhưng Ban Giám đốc từ chối điều chỉnh. Hành động phù hợp nhất tiếp theo của kiểm toán viên là gì?

• A. Bỏ qua sai sót và phát hành báo cáo kiểm toán chấp nhận toàn phần để duy trì mối quan hệ với khách hàng.
• B. Tự ý điều chỉnh các sai sót trên báo cáo tài chính trước khi phát hành báo cáo kiểm toán.
• C. Trao đổi vấn đề này với Ban quản trị công ty, đồng thời cân nhắc đưa ra ý kiến kiểm toán không chấp nhận hoặc từ chối đưa ra ý kiến.
• D. Thông báo sai sót cho cơ quan thuế để cơ quan này can thiệp và xử phạt công ty ABC.

Câu 2: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên cần thực hiện thủ tục đánh giá rủi ro. Mục tiêu chính của thủ tục này là gì?

• A. Xác định tất cả các sai sót tiềm ẩn có thể tồn tại trong báo cáo tài chính.
• B. Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu để thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp.
• C. Thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để đưa ra ý kiến kiểm toán.
• D. Đảm bảo công ty tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành.

Câu 3: Công ty XYZ, một công ty niêm yết, thuê một công ty kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm. Loại hình kiểm toán này được phân loại theo chủ thể thực hiện là:

• A. Kiểm toán độc lập
• B. Kiểm toán nhà nước
• C. Kiểm toán nội bộ
• D. Kiểm toán hoạt động

Câu 4: Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam yêu cầu kiểm toán viên phải duy trì thái độ hoài nghi nghề nghiệp trong suốt quá trình kiểm toán. Thái độ hoài nghi nghề nghiệp thể hiện rõ nhất qua hành động nào sau đây?

• A. Luôn tin tưởng vào sự trung thực của Ban Giám đốc công ty được kiểm toán.
• B. Chấp nhận mọi giải trình của Ban Giám đốc mà không cần kiểm tra thêm.
• C. Xem xét kỹ lưỡng các bằng chứng kiểm toán và đánh giá tính hợp lý của các giải trình từ Ban Giám đốc.
• D. Chỉ tập trung vào việc kiểm tra các nghiệp vụ có giá trị lớn để tiết kiệm thời gian.

Câu 5: Trong quá trình kiểm toán hàng tồn kho, kiểm toán viên quyết định thực hiện thủ tục kiểm kê hàng tồn kho tại ngày kết thúc năm tài chính. Mục đích chính của thủ tục này là gì?

• A. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hàng tồn kho của đơn vị.
• B. Xác minh sự hiện hữu và quyền sở hữu hàng tồn kho trên báo cáo tài chính.
• C. Xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp giá gốc hoặc giá trị thuần có thể thực hiện được.
• D. Phát hiện các gian lận và sai sót liên quan đến hàng tồn kho.

Câu 6: Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi kiểm toán viên kết luận rằng báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, tuân thủ khuôn khổ lập pháp tài chính được áp dụng?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần
• C. Ý kiến không chấp nhận
• D. Từ chối đưa ra ý kiến

Câu 7: Kiểm toán hoạt động tập trung vào việc đánh giá khía cạnh nào của đơn vị được kiểm toán?

• A. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• B. Sự tuân thủ pháp luật và các quy định.
• C. Tính hiệu quả, hiệu suất và kinh tế của hoạt động.
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Câu 8: Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào yêu cầu kiểm toán viên phải bảo mật thông tin thu thập được trong quá trình kiểm toán, trừ khi có nghĩa vụ pháp lý hoặc chuyên môn phải công khai?

• A. Tính chính trực
• B. Tính khách quan
• C. Năng lực và tính thận trọng
• D. Tính bảo mật

Câu 9: Trong kiểm toán báo cáo tài chính, "tính trọng yếu" được xác định dựa trên:

• A. Số lượng tuyệt đối của sai sót phát hiện được.
• B. Ảnh hưởng của sai sót, xét về bản chất và quy mô, đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.
• C. Ý kiến chủ quan của kiểm toán viên về mức độ nghiêm trọng của sai sót.
• D. So sánh với mức trọng yếu được áp dụng trong các cuộc kiểm toán trước.

Câu 10: Thủ tục kiểm toán nào sau đây thuộc loại "thủ tục phân tích"?

• A. Kiểm tra chứng từ gốc và sổ sách kế toán.
• B. Quan sát quy trình kiểm kê hàng tồn kho của đơn vị.
• C. So sánh tỷ suất lợi nhuận gộp năm nay với năm trước và giải thích sự biến động bất thường.
• D. Phỏng vấn Ban Giám đốc về các chính sách kế toán của đơn vị.

Câu 11: Mục tiêu chính của kiểm toán tuân thủ là gì?

• A. Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• B. Xác minh mức độ tuân thủ pháp luật, quy định, chính sách và thủ tục của đơn vị.
• C. Đánh giá tính hiệu quả và hiệu suất của hoạt động.
• D. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Câu 12: Trong trường hợp nào kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến kiểm toán "từ chối đưa ra ý kiến"?

• A. Khi báo cáo tài chính trình bày không trung thực và hợp lý.
• B. Khi kiểm toán viên phát hiện một số sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa.
• C. Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nhưng không trọng yếu.
• D. Khi có sự giới hạn trọng yếu về phạm vi kiểm toán khiến kiểm toán viên không thu thập được đầy đủ bằng chứng thích hợp.

Câu 13: Bằng chứng kiểm toán được coi là "thích hợp" khi đáp ứng yêu cầu nào?

• A. Liên quan đến cơ sở dẫn liệu và đáng tin cậy.
• B. Đầy đủ về số lượng và chi tiết.
• C. Thu thập từ bên thứ ba độc lập.
• D. Được Ban Giám đốc công ty xác nhận.

Câu 14: Theo Luật Kiểm toán độc lập, kiểm toán viên hành nghề phải đáp ứng tiêu chuẩn nào về "tính độc lập"?

• A. Chỉ độc lập về mặt tư tưởng.
• B. Chỉ độc lập về mặt hình thức.
• C. Độc lập cả về mặt tư tưởng và hình thức.
• D. Không có yêu cầu cụ thể về tính độc lập trong Luật.

Câu 15: Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính thường bao gồm các giai đoạn chính nào theo thứ tự?

• A. Thực hiện kiểm toán - Lập kế hoạch kiểm toán - Hoàn thành kiểm toán.
• B. Lập kế hoạch kiểm toán - Thực hiện kiểm toán - Hoàn thành kiểm toán.
• C. Hoàn thành kiểm toán - Lập kế hoạch kiểm toán - Thực hiện kiểm toán.
• D. Thực hiện kiểm toán - Hoàn thành kiểm toán - Lập kế hoạch kiểm toán.

Câu 16: Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên sử dụng "phương pháp chọn mẫu kiểm toán" khi:

• A. Kiểm tra 100% các khoản mục trong tổng thể.
• B. Chỉ kiểm tra các khoản mục có giá trị lớn.
• C. Không thể kiểm tra toàn bộ các khoản mục trong tổng thể do giới hạn về thời gian và nguồn lực.
• D. Muốn đảm bảo tính chính xác tuyệt đối của kết quả kiểm toán.

Câu 17: Loại hình kiểm soát nội bộ nào mang tính phòng ngừa sai sót trước khi chúng xảy ra?

• A. Kiểm soát phòng ngừa
• B. Kiểm soát phát hiện
• C. Kiểm soát khắc phục
• D. Kiểm soát giám sát

Câu 18: Khi kiểm toán viên phát hiện gian lận do Ban Giám đốc thực hiện, trách nhiệm của kiểm toán viên là gì?

• A. Tự mình xử lý gian lận và khắc phục hậu quả.
• B. Báo cáo gian lận cho cơ quan công an để điều tra.
• C. Bỏ qua gian lận nếu giá trị không trọng yếu.
• D. Trao đổi gian lận với Ban quản trị và Ban Giám đốc cấp cao hơn, đồng thời xem xét ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán.

Câu 19: Hồ sơ kiểm toán (Audit Documentation) có vai trò quan trọng nhất trong việc:

• A. Quảng bá hình ảnh chuyên nghiệp của công ty kiểm toán.
• B. Cung cấp bằng chứng về cơ sở cho ý kiến kiểm toán và bằng chứng về việc cuộc kiểm toán được thực hiện tuân thủ chuẩn mực.
• C. Giúp kiểm toán viên ghi nhớ các công việc đã thực hiện.
• D. Làm tài liệu tham khảo cho các cuộc kiểm toán trong tương lai.

Câu 20: Trong kiểm soát nội bộ, "môi trường kiểm soát" bao gồm yếu tố nào sau đây?

• A. Các thủ tục kiểm soát cụ thể đối với từng nghiệp vụ.
• B. Hệ thống thông tin và truyền thông.
• C. Tính chính trực và các giá trị đạo đức của Ban Giám đốc và nhân viên.
• D. Quy trình đánh giá rủi ro của đơn vị.

Câu 21: Khi nào kiểm toán viên cần sửa đổi ý kiến kiểm toán (ngoài ý kiến chấp nhận toàn phần)?

• A. Khi có sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa hoặc khi có giới hạn phạm vi kiểm toán trọng yếu nhưng không lan tỏa.
• B. Khi đơn vị áp dụng sai chính sách kế toán nhưng không ảnh hưởng trọng yếu.
• C. Khi có sự thay đổi Ban Giám đốc trong năm được kiểm toán.
• D. Khi đơn vị không tuân thủ một số thủ tục kiểm soát nội bộ không trọng yếu.

Câu 22: Kiểm toán viên nội bộ thường trực thuộc bộ phận nào trong cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp?

• A. Bộ phận kế toán
• B. Bộ phận tài chính
• C. Bộ phận pháp chế
• D. Trực thuộc Ban Giám đốc hoặc Ban Kiểm soát/Ủy ban Kiểm toán.

Câu 23: Trong kiểm toán, "rủi ro kiểm toán" (Audit Risk) bao gồm những thành phần nào?

• A. Rủi ro kinh doanh và rủi ro hoạt động.
• B. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát.
• C. Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện.
• D. Rủi ro hệ thống và rủi ro phi hệ thống.

Câu 24: Thủ tục kiểm toán "xác nhận từ bên ngoài" (External Confirmation) thường được sử dụng để thu thập bằng chứng về cơ sở dẫn liệu nào liên quan đến các khoản phải thu?

• A. Tính đầy đủ (Completeness)
• B. Sự hiện hữu (Existence)
• C. Định giá và phân bổ (Valuation and Allocation)
• D. Quyền và nghĩa vụ (Rights and Obligations)

Câu 25: Mục đích của việc "phỏng vấn" (Inquiry) trong quá trình kiểm toán là gì?

• A. Thay thế cho các thủ tục kiểm toán khác để tiết kiệm thời gian.
• B. Thu thập bằng chứng kiểm toán có độ tin cậy cao nhất.
• C. Thu thập thông tin ban đầu, làm rõ các vấn đề hoặc xác nhận thông tin từ các nguồn khác.
• D. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ một cách toàn diện.

Câu 26: Trong báo cáo kiểm toán, đoạn nào trình bày ý kiến của kiểm toán viên về báo cáo tài chính?

• A. Đoạn ý kiến kiểm toán
• B. Đoạn cơ sở ý kiến kiểm toán
• C. Đoạn giới thiệu
• D. Đoạn trách nhiệm của Ban Giám đốc

Câu 27: Kiểm toán viên cần xem xét khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán trong giai đoạn nào của cuộc kiểm toán?

• A. Chỉ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
• B. Chỉ trong giai đoạn thực hiện kiểm toán.
• C. Chỉ trong giai đoạn hoàn thành kiểm toán.
• D. Trong suốt quá trình kiểm toán, từ giai đoạn lập kế hoạch đến khi hoàn thành.

Câu 28: Tổ chức nghề nghiệp quốc tế nào ban hành các chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA)?

• A. VACPA (Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam)
• B. IFAC (Liên đoàn Kế toán Quốc tế)
• C. AICPA (Viện Kế toán viên Công chứng Hoa Kỳ)
• D. IASB (Ban Chuẩn mực Kế toán Quốc tế)

Câu 29: Trong kiểm toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ, kiểm toán viên cần tập trung vào việc xác minh điều gì?

• A. Tính đầy đủ và chính xác của các khoản mục doanh thu và chi phí.
• B. Sự tuân thủ các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán.
• C. Phân loại dòng tiền vào các loại hoạt động (kinh doanh, đầu tư, tài chính) và tính chính xác của các dòng tiền này.
• D. Giá trị tài sản và nợ phải trả của đơn vị.

Câu 30: Công ty kiểm toán A và công ty kiểm toán B cùng tham gia kiểm toán cho một tập đoàn lớn. Đây là hình thức kiểm toán nào?

• A. Kiểm toán đơn lẻ
• B. Kiểm toán nội bộ
• C. Kiểm toán nhà nước
• D. Kiểm toán chung (Joint Audit)