Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Kiểm Toán – Đề 04

Câu 1: Kiểm toán hoạt động tập trung chủ yếu vào việc đánh giá khía cạnh nào sau đây của một tổ chức?

• A. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính
• B. Tính hiệu quả và hiệu suất của hoạt động
• C. Sự tuân thủ các quy định và luật pháp
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức

Câu 2: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên độc lập có trách nhiệm chính đối với điều gì?

• A. Đảm bảo sự tồn tại liên tục của doanh nghiệp
• B. Ngăn chặn và phát hiện tất cả các gian lận và sai sót
• C. Bày tỏ ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính
• D. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả

Câu 3: Rủi ro kiểm toán (Audit Risk) là khả năng kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán bao gồm những thành phần nào?

• A. Rủi ro kinh doanh và rủi ro tài chính
• B. Rủi ro hệ thống và rủi ro phi hệ thống
• C. Rủi ro gian lận và rủi ro sai sót
• D. Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện

Câu 4: Loại bằng chứng kiểm toán nào sau đây được xem là có độ tin cậy cao nhất?

• A. Bằng chứng do đơn vị tự tạo ra và cung cấp
• B. Bằng chứng thu thập từ bên thứ ba độc lập
• C. Bằng chứng kiểm toán viên tự tính toán và phân tích
• D. Bằng chứng thu thập thông qua phỏng vấn Ban Giám đốc

Câu 5: Mục tiêu chính của việc kiểm soát nội bộ trong một tổ chức là gì?

• A. Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông
• B. Đảm bảo sự phát triển bền vững của tổ chức
• C. Đạt được các mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ
• D. Nâng cao giá trị thương hiệu và uy tín của tổ chức

Câu 6: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên cần thực hiện công việc nào sau đây đầu tiên?

• A. Tìm hiểu về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị
• B. Thiết kế các thủ tục kiểm toán chi tiết
• C. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
• D. Thu thập bằng chứng kiểm toán ban đầu

Câu 7: Gian lận báo cáo tài chính thường phát sinh từ hành vi nào của Ban Giám đốc?

• A. Sai sót do nhầm lẫn trong quá trình ghi chép kế toán
• B. Không tuân thủ các chuẩn mực kế toán do thiếu hiểu biết
• C. Trình bày thông tin tài chính một cách quá lạc quan
• D. Cố ý trình bày sai lệch hoặc bỏ sót thông tin trọng yếu trong báo cáo tài chính

Câu 8: Thư quản lý (Management Letter) thường được kiểm toán viên gửi cho Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán sau khi kết thúc kiểm toán nhằm mục đích gì?

• A. Thông báo ý kiến kiểm toán chính thức về báo cáo tài chính
• B. Thông báo về những điểm yếu trong kiểm soát nội bộ và khuyến nghị cải thiện
• C. Yêu cầu Ban Giám đốc giải trình về các sai sót phát hiện
• D. Xác nhận việc hoàn thành cuộc kiểm toán và chi phí dịch vụ

Câu 9: Trong kiểm toán báo cáo tài chính, thủ tục "xác nhận công nợ phải thu" (Accounts Receivable Confirmation) thuộc loại thủ tục kiểm toán nào?

• A. Thủ tục đánh giá rủi ro
• B. Thủ tục kiểm soát
• C. Thủ tục kiểm tra chi tiết số dư
• D. Thủ tục phân tích

Câu 10: Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp "tính độc lập" (Independence) có ý nghĩa quan trọng nhất đối với loại hình kiểm toán nào?

• A. Kiểm toán độc lập
• B. Kiểm toán nội bộ
• C. Kiểm toán nhà nước
• D. Kiểm toán hoạt động

Câu 11: Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, tuân thủ khuôn khổ lập pháp lý?

• A. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến (Disclaimer of Opinion)
• B. Ý kiến chấp nhận toàn phần (Unqualified Opinion)
• C. Ý kiến chấp nhận từng phần (Qualified Opinion)
• D. Ý kiến không chấp nhận (Adverse Opinion)

Câu 12: Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên sử dụng phương pháp chọn mẫu (Sampling) để kiểm tra. Tại sao phương pháp chọn mẫu lại cần thiết trong kiểm toán?

• A. Để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối của báo cáo tài chính
• B. Để tiết kiệm chi phí kiểm toán cho đơn vị được kiểm toán
• C. Để kiểm toán viên có thể tập trung vào các giao dịch trọng yếu
• D. Vì kiểm tra toàn bộ các giao dịch thường không khả thi về mặt chi phí và thời gian

Câu 13: Kiểm toán tuân thủ (Compliance Audit) tập trung vào việc đánh giá điều gì?

• A. Hiệu quả của hoạt động kinh doanh
• B. Sự tuân thủ luật pháp, quy định và chính sách
• C. Tính trung thực của báo cáo tài chính
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ

Câu 14: Khi kiểm toán viên phát hiện có nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán, trách nhiệm của kiểm toán viên là gì?

• A. Yêu cầu đơn vị được kiểm toán phải giải thể ngay lập tức
• B. Bỏ qua vấn đề này nếu Ban Giám đốc cam kết sẽ khắc phục
• C. Đánh giá ảnh hưởng đến báo cáo tài chính và đưa ra ý kiến kiểm toán phù hợp
• D. Chỉ cần thông báo cho cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền

Câu 15: Trong kiểm toán, khái niệm "trọng yếu" (Materiality) được hiểu như thế nào?

• A. Mức độ phổ biến của một loại sai sót cụ thể
• B. Tổng giá trị tuyệt đối của tất cả các sai sót phát hiện được
• C. Khả năng xảy ra sai sót trong quá trình lập báo cáo tài chính
• D. Mức độ sai sót có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính

Câu 16: Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính thường bao gồm các giai đoạn nào theo trình tự logic?

• A. Lập kế hoạch kiểm toán, Thực hiện kiểm toán, Hoàn thành kiểm toán
• B. Thực hiện kiểm toán, Lập kế hoạch kiểm toán, Hoàn thành kiểm toán
• C. Hoàn thành kiểm toán, Thực hiện kiểm toán, Lập kế hoạch kiểm toán
• D. Lập kế hoạch kiểm toán, Hoàn thành kiểm toán, Thực hiện kiểm toán

Câu 17: Kiểm toán nội bộ (Internal Audit) thường trực thuộc bộ phận nào trong cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp?

• A. Bộ phận kế toán tài chính
• B. Bộ phận quản lý rủi ro
• C. Trực thuộc Hội đồng quản trị hoặc Ban Kiểm soát
• D. Bộ phận hành chính nhân sự

Câu 18: Trong các loại hình kiểm toán sau, loại nào thường do các cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện?

• A. Kiểm toán độc lập
• B. Kiểm toán nhà nước
• C. Kiểm toán nội bộ
• D. Kiểm toán hoạt động

Câu 19: Chuẩn mực kiểm toán (Audit Standards) đóng vai trò gì trong hoạt động kiểm toán?

• A. Là luật pháp bắt buộc các doanh nghiệp phải tuân theo
• B. Là các quy định nội bộ của công ty kiểm toán
• C. Là mục tiêu mà kiểm toán viên cần đạt được trong mỗi cuộc kiểm toán
• D. Là thước đo chất lượng và hướng dẫn thực hành cho kiểm toán viên

Câu 20: Thủ tục kiểm toán "quan sát" (Observation) thường được sử dụng để thu thập bằng chứng về khía cạnh nào của hệ thống kiểm soát nội bộ?

• A. Tính hiệu quả của thiết kế kiểm soát
• B. Tính đầy đủ của tài liệu về kiểm soát
• C. Sự vận hành thực tế của các thủ tục kiểm soát
• D. Sự tuân thủ các quy định về kiểm soát

Câu 21: Xét tình huống: Một công ty niêm yết trên sàn chứng khoán bị phát hiện có sai phạm nghiêm trọng trong báo cáo tài chính, dẫn đến giá cổ phiếu giảm mạnh. Điều này cho thấy tầm quan trọng của kiểm toán độc lập đối với ai?

• A. Ban Giám đốc công ty
• B. Nhà đầu tư và công chúng
• C. Cơ quan thuế
• D. Nhân viên công ty

Câu 22: Để đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến chu trình mua hàng và thanh toán, kiểm toán viên có thể thực hiện thử nghiệm kiểm soát nào?

• A. Phỏng vấn nhân viên kế toán về quy trình mua hàng
• B. Xem xét sơ đồ quy trình mua hàng
• C. Đối chiếu số liệu tổng hợp về chi phí mua hàng với năm trước
• D. Kiểm tra việc phê duyệt các hóa đơn mua hàng có giá trị lớn

Câu 23: Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên nhận thấy có dấu hiệu gian lận tiềm ẩn. Bước tiếp theo kiểm toán viên nên làm gì?

• A. Báo cáo ngay lập tức cho cơ quan pháp luật
• B. Kết thúc kiểm toán và đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần
• C. Mở rộng phạm vi kiểm toán để điều tra thêm
• D. Thảo luận riêng với Ban Giám đốc về nghi ngờ này

Câu 24: Một kiểm toán viên mới vào nghề được giao nhiệm vụ kiểm toán một khoản mục phức tạp mà họ chưa có kinh nghiệm. Để đảm bảo chất lượng kiểm toán, kiểm toán viên nên làm gì?

• A. Tự tìm hiểu và thực hiện kiểm toán một mình để học hỏi
• B. Tham khảo ý kiến và hướng dẫn của kiểm toán viên có kinh nghiệm hơn
• C. Báo cáo với khách hàng rằng họ không đủ năng lực để thực hiện
• D. Sử dụng kết quả kiểm toán của năm trước làm cơ sở

Câu 25: Phân tích dữ liệu lớn (Big Data Analytics) ngày càng được ứng dụng trong kiểm toán hiện đại. Ứng dụng này mang lại lợi ích gì cho quá trình kiểm toán?

• A. Giảm sự phụ thuộc vào xét đoán chuyên môn của kiểm toán viên
• B. Thay thế hoàn toàn các thủ tục kiểm toán truyền thống
• C. Đảm bảo phát hiện 100% gian lận
• D. Tăng cường khả năng phân tích dữ liệu và phát hiện rủi ro, gian lận

Câu 26: Để kiểm tra tính hiện hữu của hàng tồn kho, thủ tục kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng?

• A. Kiểm kê hàng tồn kho
• B. Đối chiếu số liệu hàng tồn kho với năm trước
• C. Phỏng vấn thủ kho về quy trình quản lý hàng tồn kho
• D. Xem xét các chứng từ nhập kho, xuất kho

Câu 27: Trong bối cảnh công nghệ thông tin phát triển, kiểm toán viên cần có kỹ năng nào để thực hiện kiểm toán hiệu quả trong môi trường số?

• A. Kỹ năng giao tiếp và thuyết trình
• B. Kỹ năng đàm phán và giải quyết xung đột
• C. Kỹ năng về công nghệ thông tin và phân tích dữ liệu
• D. Kỹ năng ngoại ngữ

Câu 28: Hồ sơ kiểm toán (Audit Documentation) hay còn gọi là giấy làm việc của kiểm toán viên, có mục đích chính là gì?

• A. Để trình bày cho Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán
• B. Làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán và chứng minh công việc kiểm toán đã thực hiện
• C. Để lưu trữ thông tin về khách hàng cho các năm sau
• D. Để đánh giá hiệu quả làm việc của từng kiểm toán viên

Câu 29: Khi nào kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán "từ chối đưa ra ý kiến" (Disclaimer of Opinion)?

• A. Khi báo cáo tài chính có nhiều sai sót không trọng yếu
• B. Khi kiểm toán viên không đồng ý với Ban Giám đốc về một số vấn đề
• C. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp
• D. Khi đơn vị được kiểm toán từ chối cung cấp thông tin

Câu 30: Trong kiểm toán, "thư xác nhận của ngân hàng" (Bank Confirmation) được sử dụng để xác minh thông tin gì?

• A. Doanh thu và chi phí của đơn vị
• B. Công nợ phải thu khách hàng
• C. Giá trị hàng tồn kho
• D. Số dư tiền gửi ngân hàng và các khoản vay