Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Quản Lý Thuế – Đề 02

Câu 1: Một doanh nghiệp sản xuất đồ uống có đường đang xem xét hai phương án: (1) Giảm lượng đường trong sản phẩm để tránh thuế tiêu thụ đặc biệt cao hơn, hoặc (2) Giữ nguyên công thức và chấp nhận mức thuế cao hơn, có thể chuyển chi phí này sang giá bán. Phương án nào thể hiện sự hiểu biết về "tính trung lập" của thuế?

• A. Phương án (1), vì doanh nghiệp chủ động thay đổi để tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế.
• B. Phương án (2), vì doanh nghiệp chấp nhận nghĩa vụ thuế mà không thay đổi bản chất hoạt động kinh doanh cốt lõi.
• C. Cả hai phương án đều thể hiện tính trung lập vì doanh nghiệp đều tuân thủ pháp luật thuế.
• D. Không phương án nào thể hiện tính trung lập, vì thuế luôn ảnh hưởng đến quyết định kinh doanh.

Câu 2: Trong bối cảnh chính phủ muốn khuyến khích tiêu dùng xanh và giảm ô nhiễm môi trường, loại thuế nào sau đây được xem là công cụ hiệu quả nhất?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• B. Thuế giá trị gia tăng.
• C. Thuế bảo vệ môi trường và thuế tiêu thụ đặc biệt (áp dụng cho sản phẩm gây ô nhiễm).
• D. Thuế thu nhập cá nhân.

Câu 3: Một quốc gia có hệ thống thuế thu nhập cá nhân lũy tiến. Điều này có nghĩa là:

• A. Người có thu nhập cao hơn phải trả một tỷ lệ phần trăm thu nhập cao hơn dưới dạng thuế.
• B. Mọi người đều trả cùng một số tiền thuế, không phụ thuộc vào thu nhập.
• C. Người có thu nhập thấp hơn được hoàn thuế nhiều hơn.
• D. Tỷ lệ thuế giảm khi thu nhập tăng lên.

Câu 4: Phân tích tình huống sau: Chính phủ giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ 20% xuống 18%. Hành động này có thể dẫn đến hậu quả kinh tế nào sau đây?

• A. Giảm tổng cầu và làm chậm tăng trưởng kinh tế.
• B. Tăng lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, khuyến khích đầu tư và mở rộng sản xuất.
• C. Ngân sách nhà nước tăng thu do doanh nghiệp có nhiều lợi nhuận hơn.
• D. Giá cả hàng hóa và dịch vụ tăng lên do doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính.

Câu 5: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào có khả năng gây ra "gánh nặng thuế" lớn hơn cho người tiêu dùng có thu nhập thấp?

• A. Thuế thu nhập cá nhân.
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• C. Thuế giá trị gia tăng (VAT).
• D. Thuế tài sản.

Câu 6: Để đảm bảo tính "công bằng theo chiều ngang" trong hệ thống thuế, nguyên tắc nào sau đây cần được tuân thủ?

• A. Người có thu nhập cao phải trả thuế nhiều hơn người có thu nhập thấp.
• B. Những người có thu nhập và hoàn cảnh kinh tế tương tự nhau nên chịu mức thuế tương đương.
• C. Thuế nên được sử dụng để tái phân phối thu nhập từ người giàu sang người nghèo.
• D. Hệ thống thuế nên đơn giản và dễ hiểu cho tất cả mọi người.

Câu 7: Một công ty đa quốc gia chuyển lợi nhuận từ quốc gia có thuế suất cao sang quốc gia có thuế suất thấp thông qua các giao dịch nội bộ. Hành vi này được gọi là gì?

• A. Trốn thuế.
• B. Lập kế hoạch thuế hợp pháp.
• C. Tối ưu hóa thuế.
• D. Chuyển giá (Transfer pricing).

Câu 8: Loại thuế nào sau đây thường được sử dụng để điều tiết hành vi tiêu dùng các sản phẩm có hại cho sức khỏe hoặc xã hội, ví dụ như thuốc lá và rượu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• B. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• C. Thuế giá trị gia tăng.
• D. Thuế xuất nhập khẩu.

Câu 9: Trong quản lý thuế, "tính hiệu lực" của hệ thống thuế được đánh giá dựa trên yếu tố nào là chính?

• A. Khả năng huy động nguồn thu ngân sách nhà nước so với tiềm năng kinh tế.
• B. Sự đơn giản và dễ hiểu của các quy định thuế.
• C. Mức độ hài lòng của người nộp thuế.
• D. Chi phí quản lý thuế thấp.

Câu 10: Để khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển (R&D), chính phủ có thể áp dụng biện pháp thuế nào?

• A. Tăng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp R&D.
• B. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm R&D.
• C. Đánh thuế cao hơn đối với lợi nhuận từ hoạt động R&D.
• D. Cho phép khấu trừ chi phí R&D vượt mức chi phí thực tế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Câu 11: Một hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới một mức quy định được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp kê khai. Đây là hình thức đơn giản hóa quản lý thuế cho đối tượng nào?

• A. Doanh nghiệp lớn.
• B. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• C. Doanh nghiệp siêu nhỏ và hộ kinh doanh cá thể.
• D. Tất cả các loại hình doanh nghiệp.

Câu 12: Biện pháp nào sau đây giúp cơ quan thuế giảm thiểu tình trạng trốn thuế?

• A. Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
• B. Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm.
• C. Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế.
• D. Tuyên truyền và giáo dục pháp luật thuế.

Câu 13: Trong hệ thống thuế của Việt Nam, loại thuế nào sau đây là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập cá nhân.
• B. Thuế giá trị gia tăng.
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• D. Thuế xuất nhập khẩu.

Câu 14: Phí và lệ phí khác với thuế ở điểm cơ bản nào?

• A. Phí và lệ phí là nguồn thu của ngân sách địa phương, còn thuế là nguồn thu của ngân sách trung ương.
• B. Phí và lệ phí có tính bắt buộc cao hơn thuế.
• C. Phí và lệ phí mang tính đối giá, gắn với việc cung cấp dịch vụ công trực tiếp, trong khi thuế không mang tính đối giá trực tiếp.
• D. Mức thu phí và lệ phí thường cao hơn so với thuế.

Câu 15: Nguyên tắc "đủ" trong quản lý thuế đề cập đến khía cạnh nào?

• A. Hệ thống thuế phải đơn giản, dễ hiểu và dễ thực hiện.
• B. Thuế phải đảm bảo công bằng giữa các đối tượng nộp thuế.
• C. Thuế không nên gây ra sự méo mó lớn trong các quyết định kinh tế.
• D. Nguồn thu từ thuế phải đủ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước.

Câu 16: Trong tình huống lạm phát gia tăng, chính phủ có thể sử dụng chính sách thuế như thế nào để kiểm soát lạm phát?

• A. Giảm thuế thu nhập cá nhân để tăng chi tiêu của người dân.
• B. Tăng thuế tiêu thụ và thuế thu nhập doanh nghiệp để giảm tổng cầu.
• C. Miễn thuế cho một số mặt hàng thiết yếu để giảm giá cả.
• D. Giữ nguyên chính sách thuế hiện hành.

Câu 17: Thứ tự ưu tiên về giá trị pháp lý của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế (từ cao xuống thấp) là:

• A. Luật Thuế - Nghị định của Chính phủ - Thông tư của Bộ Tài chính.
• B. Thông tư của Bộ Tài chính - Nghị định của Chính phủ - Luật Thuế.
• C. Nghị định của Chính phủ - Luật Thuế - Thông tư của Bộ Tài chính.
• D. Pháp lệnh Thuế - Nghị định của Chính phủ - Thông tư của Bộ Tài chính.

Câu 18: Cơ quan nào có thẩm quyền cao nhất trong việc ban hành luật thuế ở Việt Nam?

• A. Chính phủ.
• B. Bộ Tài chính.
• C. Quốc hội.
• D. Tổng cục Thuế.

Câu 19: Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, nhưng không phải do hành vi trốn thuế, doanh nghiệp sẽ phải chịu hình thức xử phạt nào?

• A. Truy cứu trách nhiệm hình sự.
• B. Tước giấy phép kinh doanh.
• C. Phạt tù.
• D. Phạt vi phạm hành chính và tiền chậm nộp thuế.

Câu 20: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý là khi nào?

• A. Cuối quý.
• B. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• C. Ngày 30 tháng 6 hàng năm.
• D. Ngày 31 tháng 12 hàng năm.

Câu 21: Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế nhập khẩu. Căn cứ tính thuế nhập khẩu trong trường hợp này là gì?

• A. Giá trị tính thuế của hàng hóa nhập khẩu.
• B. Số lượng hàng hóa nhập khẩu.
• C. Trọng lượng hàng hóa nhập khẩu.
• D. Doanh thu của doanh nghiệp nhập khẩu.

Câu 22: Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được tính dựa trên yếu tố nào?

• A. Thu nhập từ việc sử dụng đất.
• B. Giá trị công trình xây dựng trên đất.
• C. Diện tích đất và giá đất.
• D. Số lượng người sử dụng đất.

Câu 23: Phát biểu nào sau đây là đúng về hóa đơn điện tử trong quản lý thuế?

• A. Hóa đơn điện tử chỉ áp dụng cho doanh nghiệp lớn.
• B. Hóa đơn điện tử giúp giảm chi phí tuân thủ và tăng cường tính minh bạch trong quản lý thuế.
• C. Hóa đơn điện tử không có giá trị pháp lý bằng hóa đơn giấy.
• D. Việc sử dụng hóa đơn điện tử là không bắt buộc.

Câu 24: Trong trường hợp người nộp thuế không đồng ý với quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan thuế, họ có quyền gì?

• A. Không có quyền gì, phải chấp hành quyết định của cơ quan thuế.
• B. Yêu cầu cơ quan thuế giảm mức phạt.
• C. Khởi kiện ra tòa án ngay lập tức.
• D. Khiếu nại quyết định hành chính đó lên cơ quan thuế cấp trên hoặc khởi kiện ra tòa án.

Câu 25: Mục tiêu chính của việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu là gì?

• A. Tăng nguồn thu ngân sách cho các quốc gia đang phát triển.
• B. Đơn giản hóa hệ thống thuế quốc tế.
• C. Hạn chế tình trạng trốn thuế và chuyển lợi nhuận của các công ty đa quốc gia, đảm bảo công bằng thuế.
• D. Khuyến khích đầu tư nước ngoài.

Câu 26: Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là loại thuế đánh vào đối tượng nào?

• A. Thu nhập của cá nhân.
• B. Tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh.
• C. Giá trị tài sản.
• D. Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng.

Câu 27: Trong quản lý rủi ro thuế, doanh nghiệp cần ưu tiên kiểm soát rủi ro nào?

• A. Rủi ro pháp lý và rủi ro tài chính liên quan đến việc không tuân thủ pháp luật thuế.
• B. Rủi ro về biến động tỷ giá ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.
• C. Rủi ro về thay đổi chính sách thuế trong tương lai.
• D. Rủi ro về sai sót trong kê khai thuế do nhân viên kế toán.

Câu 28: Để khuyến khích người dân sử dụng năng lượng tái tạo, chính phủ có thể thực hiện chính sách thuế nào?

• A. Tăng thuế đối với năng lượng hóa thạch.
• B. Áp dụng thuế carbon.
• C. Giảm thuế hoặc miễn thuế đối với các dự án năng lượng tái tạo và thiết bị sử dụng năng lượng tái tạo.
• D. Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm tiết kiệm năng lượng.

Câu 29: Một doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Điều này có nghĩa là:

• A. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
• B. Doanh nghiệp được khấu trừ số thuế GTGT đã trả cho hàng hóa, dịch vụ mua vào.
• C. Doanh nghiệp được miễn thuế GTGT trong một số trường hợp.
• D. Doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT theo từng lần phát sinh doanh thu.

Câu 30: Trong quản lý thuế, thuật ngữ "ấn định thuế" được hiểu là gì?

• A. Việc người nộp thuế tự xác định số thuế phải nộp.
• B. Việc cơ quan thuế giảm số thuế phải nộp cho doanh nghiệp.
• C. Việc gia hạn thời gian nộp thuế.
• D. Việc cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp trong trường hợp người nộp thuế không thực hiện kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, trung thực.