Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Quản Lý Thuế - Đề 05 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Một doanh nghiệp sản xuất đồ uống có đường đang xem xét việc đầu tư vào dây chuyền sản xuất mới. Để đánh giá tác động tài chính của dự án này, bộ phận kế toán cần tính đến các thay đổi về nghĩa vụ thuế nào sau đây chắc chắn sẽ phát sinh, không phụ thuộc vào lợi nhuận thực tế của dự án?
- A. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- B. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào
- C. Thuế môn bài
- D. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
Câu 2: Trong bối cảnh Chính phủ khuyến khích tiêu dùng xanh và bền vững, chính sách thuế nào sau đây có thể được sử dụng để giảm thiểu tác động tiêu cực đến môi trường từ hoạt động sản xuất và tiêu dùng?
- A. Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho tất cả các ngành
- B. Tăng thuế suất thuế bảo vệ môi trường đối với sản phẩm nhựa dùng một lần
- C. Miễn thuế giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu
- D. Tăng cường thanh tra thuế đối với doanh nghiệp lớn
Câu 3: Một cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ cho thuê nhà. Khoản thu nhập nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định hiện hành?
- A. Tiền lương hàng tháng
- B. Tiền cho thuê căn hộ chung cư
- C. Tiền trúng thưởng xổ số
- D. Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ
Câu 4: Doanh nghiệp X nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu sản xuất từ nước ngoài. Loại thuế nào sau đây chắc chắn doanh nghiệp X phải nộp khi nhập khẩu lô hàng này?
- A. Thuế nhập khẩu
- B. Thuế tiêu thụ đặc biệt
- C. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- D. Thuế thu nhập cá nhân
Câu 5: Một hộ kinh doanh cá thể mới thành lập cửa hàng tạp hóa. Theo quy định về quản lý thuế hiện hành, hộ kinh doanh này phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế với cơ quan nào?
- A. Tổng cục Thuế
- B. Chi cục Thuế cấp huyện
- C. Cục Thuế cấp tỉnh
- D. Sở Kế hoạch và Đầu tư
Câu 6: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào được coi là thuế trực thu?
- A. Thuế giá trị gia tăng
- B. Thuế tiêu thụ đặc biệt
- C. Thuế thu nhập cá nhân
- D. Thuế xuất khẩu
Câu 7: Khi một doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, "thuế GTGT đầu vào được khấu trừ" có nghĩa là gì?
- A. Thuế GTGT phải nộp cho cơ quan thuế
- B. Thuế GTGT được trừ vào số thuế GTGT đầu ra phải nộp
- C. Thuế GTGT tính trên giá trị hàng hóa nhập khẩu
- D. Thuế GTGT được hoàn lại khi doanh nghiệp xuất khẩu
Câu 8: Mục tiêu chính của việc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với một số hàng hóa, dịch vụ như rượu, bia, thuốc lá là gì?
- A. Tăng nguồn thu ngân sách để đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng
- B. Đảm bảo cạnh tranh công bằng giữa hàng nhập khẩu và hàng sản xuất trong nước
- C. Khuyến khích sản xuất và tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ trong nước
- D. Hạn chế tiêu dùng các hàng hóa, dịch vụ không khuyến khích và tăng thu ngân sách
Câu 9: Trong trường hợp phát hiện sai sót trong tờ khai thuế đã nộp, người nộp thuế có trách nhiệm gì?
- A. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
- B. Chờ cơ quan thuế phát hiện và xử lý
- C. Không cần làm gì nếu sai sót không lớn
- D. Nộp phạt ngay lập tức
Câu 10: Biện pháp cưỡng chế thuế nào sau đây được áp dụng sau cùng, khi các biện pháp khác không hiệu quả trong việc thu hồi nợ thuế?
- A. Trích tiền từ tài khoản ngân hàng
- B. Kê biên tài sản
- C. Thu hồi giấy phép đăng ký kinh doanh
- D. Phạt tiền chậm nộp
Câu 11: Một công ty có trụ sở chính tại Hà Nội và chi nhánh tại TP.HCM. Theo quy định, công ty này phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại đâu?
- A. Chi cục Thuế TP.HCM (nơi chi nhánh hoạt động)
- B. Cục Thuế Hà Nội (nơi trụ sở chính)
- C. Chia đều cho Cục Thuế Hà Nội và Cục Thuế TP.HCM
- D. Tổng cục Thuế
Câu 12: Đâu là một trong những vai trò quan trọng của hệ thống thông tin quản lý thuế trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế?
- A. Tăng cường kiểm tra thủ công hồ sơ thuế
- B. Giảm sự phụ thuộc vào công nghệ thông tin
- C. Tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế
- D. Hạn chế việc chia sẻ thông tin giữa các bộ phận thuế
Câu 13: Phí và lệ phí khác với thuế ở điểm cơ bản nào sau đây?
- A. Phí và lệ phí do địa phương quản lý, thuế do trung ương quản lý
- B. Phí và lệ phí mang tính đối giá, gắn với dịch vụ cụ thể, còn thuế thì không
- C. Mức thu phí và lệ phí thường cao hơn thuế
- D. Phí và lệ phí không phải là nguồn thu ngân sách nhà nước
Câu 14: Trong quản lý rủi ro thuế, "rủi ro phát sinh từ người nộp thuế" bao gồm yếu tố nào sau đây?
- A. Sự thay đổi chính sách thuế
- B. Hạn chế về nguồn lực của cơ quan thuế
- C. Sự phức tạp của hệ thống pháp luật thuế
- D. Hành vi cố tình trốn thuế hoặc gian lận thuế
Câu 15: Để khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển (R&D), chính phủ có thể áp dụng chính sách thuế nào sau đây?
- A. Cho phép doanh nghiệp được trừ chi phí R&D cao hơn chi phí thực tế khi tính thuế TNDN
- B. Tăng thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm công nghệ cao
- C. Giảm thuế nhập khẩu đối với máy móc thiết bị phục vụ sản xuất
- D. Tăng cường kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp công nghệ
Câu 16: Nguyên tắc công bằng theo chiều dọc (vertical equity) trong hệ thống thuế đề cập đến điều gì?
- A. Những người có thu nhập ngang nhau phải nộp thuế như nhau
- B. Những người có thu nhập cao hơn phải nộp thuế với tỷ lệ cao hơn hoặc số tuyệt đối lớn hơn
- C. Hệ thống thuế phải đơn giản, dễ hiểu và dễ thực hiện
- D. Thuế phải được sử dụng hiệu quả cho các mục tiêu công cộng
Câu 17: Trong quá trình thanh tra thuế tại doanh nghiệp, cơ quan thuế có quyền hạn nào sau đây?
- A. Tự ý thay đổi số liệu trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp
- B. Đưa ra kết luận thanh tra ngay lập tức mà không cần thông báo trước
- C. Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp hồ sơ, tài liệu và giải trình các vấn đề liên quan đến thuế
- D. Áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế ngay khi bắt đầu thanh tra
Câu 18: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính quý thường là khi nào?
- A. Ngày 30 của quý
- B. Ngày 15 của tháng đầu quý sau
- C. Ngày 20 của tháng đầu quý sau
- D. Ngày 30 (hoặc 31) của tháng đầu quý sau
Câu 19: Hình thức xử phạt nào sau đây áp dụng đối với hành vi chậm nộp tiền thuế?
- A. Cảnh cáo
- B. Phạt tiền chậm nộp
- C. Tịch thu tài sản
- D. Truy cứu trách nhiệm hình sự
Câu 20: Trong quản lý thuế hiện đại, phương pháp quản lý thuế dựa trên rủi ro (risk-based approach) tập trung vào điều gì?
- A. Kiểm tra tất cả các doanh nghiệp một cách thường xuyên
- B. Áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế đối với mọi trường hợp vi phạm
- C. Tập trung nguồn lực vào quản lý các đối tượng và lĩnh vực có rủi ro cao về thuế
- D. Giảm thiểu tối đa sự can thiệp của cơ quan thuế vào hoạt động doanh nghiệp
Câu 21: Khiếu nại quyết định hành chính về thuế được thực hiện khi nào?
- A. Khi người nộp thuế không đồng ý với quyết định của cơ quan thuế và cho rằng quyết định đó là sai
- B. Khi cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật thuế
- C. Khi có sự thay đổi về chính sách thuế
- D. Khi người nộp thuế muốn xin gia hạn nộp thuế
Câu 22: Thuế tài nguyên là loại thuế gián thu hay trực thu?
- A. Thuế gián thu
- B. Thuế trực thu
- C. Vừa là thuế trực thu vừa là thuế gián thu
- D. Không phải là thuế
Câu 23: Một doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài. Theo quy định, thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng xuất khẩu được xử lý như thế nào?
- A. Chịu thuế GTGT với thuế suất thông thường
- B. Được miễn thuế GTGT
- C. Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% và được hoàn thuế GTGT đầu vào
- D. Không chịu thuế GTGT và không được hoàn thuế GTGT đầu vào
Câu 24: Đâu là ví dụ về một khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?
- A. Chi phí tiền lương trả cho nhân viên
- B. Chi phí phạt vi phạm hành chính
- C. Chi phí lãi vay vượt quá mức quy định
- D. Chi phí khấu hao tài sản cố định không đúng quy định
Câu 25: Trong quản lý thuế, khái niệm "tuân thủ tự nguyện" (voluntary compliance) có ý nghĩa gì?
- A. Người nộp thuế được tự quyết định mức thuế phải nộp
- B. Cơ quan thuế không cần kiểm tra, thanh tra thuế
- C. Việc nộp thuế là hoàn toàn tự nguyện, không bắt buộc
- D. Người nộp thuế tự giác thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật
Câu 26: Chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng trong trường hợp nào sau đây?
- A. Doanh nghiệp kê khai lỗ trong năm tài chính
- B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra trong kỳ
- C. Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vượt mức quy định
- D. Doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghiệp
Câu 27: Nguyên tắc hiệu quả của hệ thống thuế (efficiency) đòi hỏi điều gì?
- A. Thuế phải đảm bảo nguồn thu lớn nhất cho ngân sách
- B. Thuế phải được thu nhanh chóng và kịp thời
- C. Chi phí quản lý thuế và chi phí tuân thủ thuế của người nộp thuế phải ở mức thấp nhất
- D. Hệ thống thuế phải được thay đổi thường xuyên để phù hợp với tình hình kinh tế
Câu 28: Trong thuế thu nhập cá nhân (TNCN), "giảm trừ gia cảnh" là gì?
- A. Khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế để giảm nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế
- B. Khoản tiền mà người nộp thuế được hoàn lại khi nộp thừa thuế
- C. Khoản tiền mà người nộp thuế được miễn thuế hoàn toàn
- D. Khoản tiền mà người nộp thuế phải nộp thêm khi thu nhập tăng cao
Câu 29: Đâu là một trong những thách thức lớn nhất trong quản lý thuế đối với nền kinh tế số?
- A. Sự thiếu hụt nhân lực trong cơ quan thuế
- B. Hạ tầng công nghệ thông tin còn lạc hậu
- C. Ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người dân còn thấp
- D. Khó khăn trong việc xác định cơ sở thường trú và giá trị gia tăng được tạo ra ở đâu
Câu 30: Để thúc đẩy hoạt động kinh doanh của hộ gia đình, chính sách thuế có thể tập trung vào giải pháp nào sau đây?
- A. Tăng cường kiểm tra thuế đối với hộ kinh doanh
- B. Đơn giản hóa thủ tục kê khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh
- C. Áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng cao hơn đối với hộ kinh doanh
- D. Yêu cầu hộ kinh doanh phải áp dụng hóa đơn điện tử ngay lập tức
