Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Quản Lý Thuế – Đề 07

Câu 1: Trong các đặc điểm sau, đâu là đặc điểm cốt lõi nhất phân biệt thuế với các khoản thu khác của nhà nước (ví dụ: phí, lệ phí, vay nợ)?

• A. Thuế được sử dụng để chi tiêu cho các dịch vụ công cộng.
• B. Thuế do nhà nước ban hành và quản lý.
• C. Thuế mang tính bắt buộc và không hoàn trả trực tiếp cho người nộp.
• D. Thuế là nguồn thu quan trọng nhất của ngân sách nhà nước.

Câu 2: Khi phân tích về "tính công bằng" trong hệ thống thuế, nguyên tắc "công bằng theo chiều ngang" (horizontal equity) đề cập đến điều gì?

• A. Người có thu nhập cao hơn nên đóng thuế với tỷ lệ phần trăm cao hơn.
• B. Những người có tình trạng kinh tế như nhau nên nộp số thuế như nhau.
• C. Hệ thống thuế nên giảm bớt sự bất bình đẳng về thu nhập trong xã hội.
• D. Mọi người dân đều có nghĩa vụ đóng thuế như nhau cho nhà nước.

Câu 3: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào được xem là "thuế gián thu"?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• B. Thuế thu nhập cá nhân
• C. Thuế tài sản
• D. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Câu 4: Chính sách thuế có thể được sử dụng như một công cụ để điều tiết kinh tế vĩ mô. Trong bối cảnh nền kinh tế đang có dấu hiệu suy thoái, chính phủ thường áp dụng biện pháp thuế nào để kích thích tăng trưởng kinh tế?

• A. Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng.
• B. Tăng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa xa xỉ.
• C. Thắt chặt các biện pháp quản lý thuế và tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế.
• D. Tăng cường phát hành trái phiếu chính phủ để bù đắp thâm hụt ngân sách.

Câu 5: Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu sản xuất từ nước ngoài. Loại thuế nào doanh nghiệp này bắt buộc phải nộp khi nhập khẩu lô hàng này vào Việt Nam?

• A. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
• B. Thuế nhập khẩu
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt
• D. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Câu 6: Luật Quản lý thuế quy định về các hành vi vi phạm pháp luật thuế và chế tài xử phạt. Hành vi nào sau đây được xem là "trốn thuế"?

• A. Nộp hồ sơ khai thuế chậm so với thời hạn quy định.
• B. Thanh toán tiền thuế chậm so với thời hạn quy định.
• C. Khai sai lệch số liệu dẫn đến giảm số thuế phải nộp.
• D. Không thực hiện thủ tục đăng ký thuế ban đầu.

Câu 7: Trong quản lý rủi ro thuế, cơ quan thuế thường áp dụng phương pháp phân tích rủi ro dựa trên các tiêu chí khác nhau. Tiêu chí nào sau đây không phải là tiêu chí thường được sử dụng để đánh giá mức độ rủi ro của người nộp thuế?

• A. Lịch sử tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.
• B. Ngành nghề kinh doanh và quy mô hoạt động của người nộp thuế.
• C. Tính chất phức tạp của các giao dịch kinh tế phát sinh.
• D. Sở thích cá nhân của cán bộ quản lý thuế.

Câu 8: Để khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực năng lượng tái tạo, chính phủ có thể áp dụng chính sách ưu đãi thuế nào sau đây?

• A. Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc miễn thuế nhập khẩu đối với thiết bị năng lượng tái tạo.
• B. Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm năng lượng tái tạo để tăng thu ngân sách.
• C. Áp dụng thuế môi trường cao hơn đối với các dự án năng lượng tái tạo để hạn chế phát triển.
• D. Hủy bỏ các chính sách ưu đãi thuế hiện hành để đảm bảo nguồn thu ngân sách ổn định.

Câu 9: Một cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ cho thuê nhà. Theo pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành, cá nhân này phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với loại thu nhập nào?

• A. Chỉ thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• B. Chỉ thu nhập từ cho thuê nhà.
• C. Thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ cho thuê nhà nếu vượt mức chịu thuế tối thiểu.
• D. Cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ cho thuê nhà.

Câu 10: Trong quá trình thanh tra thuế tại một doanh nghiệp, cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp đã kê khai thiếu thuế giá trị gia tăng. Biện pháp xử lý đầu tiên mà cơ quan thuế thường áp dụng là gì?

• A. Ra quyết định phạt tù đối với giám đốc doanh nghiệp.
• B. Yêu cầu doanh nghiệp nộp bổ sung số thuế GTGT còn thiếu và tiền chậm nộp.
• C. Tước giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp.
• D. Công khai thông tin vi phạm của doanh nghiệp trên phương tiện truyền thông.

Câu 11: Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Yếu tố nào sau đây không phải là căn cứ để xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp?

• A. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa.
• B. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành.
• C. Chi phí quảng cáo sản phẩm của doanh nghiệp.
• D. Số lượng hàng hóa tiêu thụ chịu thuế TTĐB.

Câu 12: Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế là trách nhiệm của ai?

• A. Người nộp thuế.
• B. Cơ quan quản lý thuế.
• C. Ngân hàng nhà nước.
• D. Bộ Tài chính.

Câu 13: Trong hệ thống thuế của Việt Nam, loại thuế nào sau đây thuộc nhóm "thuế trực thu"?

• A. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt
• D. Thuế xuất khẩu

Câu 14: Khi một người dân mua một căn nhà mới, họ phải nộp loại thuế nào liên quan đến việc đăng ký quyền sở hữu nhà?

• A. Thuế thu nhập cá nhân
• B. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
• C. Thuế trước bạ
• D. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Câu 15: Mục tiêu chính của việc xây dựng và duy trì hệ thống thông tin quản lý thuế hiện đại là gì?

• A. Tăng cường quyền lực của cơ quan thuế.
• B. Giảm số lượng cán bộ thuế.
• C. Tăng cường kiểm soát chi tiêu ngân sách nhà nước.
• D. Nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo thuận lợi cho người nộp thuế.

Câu 16: Trong các yếu tố sau, yếu tố nào có ảnh hưởng trực tiếp nhất đến số thu ngân sách nhà nước từ thuế?

• A. Tỷ giá hối đoái.
• B. Tình hình kinh tế vĩ mô.
• C. Chính sách tiền tệ quốc gia.
• D. Biến động dân số.

Câu 17: Để đánh giá hiệu quả của công tác quản lý thuế, chỉ tiêu nào sau đây thường được sử dụng?

• A. Số lượng cuộc thanh tra, kiểm tra thuế đã thực hiện.
• B. Số lượng cán bộ thuế trên địa bàn.
• C. Tỷ lệ nợ thuế trên tổng thu ngân sách.
• D. Mức độ hài lòng của người dân về dịch vụ thuế.

Câu 18: Một doanh nghiệp có hành vi gian lận thuế với số tiền lớn và có tính chất nghiêm trọng. Ngoài việc bị truy thu thuế và phạt hành chính, doanh nghiệp này có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý nào khác?

• A. Chỉ bị phạt hành chính.
• B. Bị đình chỉ hoạt động kinh doanh có thời hạn.
• C. Bị thu hồi giấy phép kinh doanh vĩnh viễn.
• D. Bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

Câu 19: Trong quá trình giải quyết khiếu nại về thuế của người nộp thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm gì?

• A. Bác bỏ mọi khiếu nại để đảm bảo nguồn thu ngân sách.
• B. Xem xét và giải quyết khiếu nại theo đúng quy định pháp luật.
• C. Chuyển khiếu nại cho cơ quan khác giải quyết.
• D. Lờ đi khiếu nại nếu cho rằng không có cơ sở.

Câu 20: Để đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, cơ quan thuế đang đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin và cung cấp dịch vụ thuế điện tử. Dịch vụ nào sau đây không phải là dịch vụ thuế điện tử phổ biến hiện nay?

• A. Khai thuế điện tử.
• B. Nộp thuế điện tử.
• C. Hoàn thuế điện tử.
• D. Thanh tra thuế trực tiếp tại trụ sở người nộp thuế.

Câu 21: Phát biểu nào sau đây mô tả đúng nhất về vai trò của thuế trong việc tái phân phối thu nhập?

• A. Thuế chỉ có vai trò huy động nguồn lực tài chính cho nhà nước.
• B. Thuế làm tăng thêm sự bất bình đẳng về thu nhập trong xã hội.
• C. Thuế góp phần giảm bớt sự bất bình đẳng thu nhập thông qua hệ thống thuế và chi tiêu công.
• D. Thuế không có vai trò trong việc phân phối lại thu nhập.

Câu 22: Một doanh nghiệp có trụ sở chính tại Hà Nội nhưng có chi nhánh hoạt động kinh doanh tại TP. Hồ Chí Minh. Doanh nghiệp này phải nộp thuế giá trị gia tăng phát sinh từ hoạt động của chi nhánh tại đâu?

• A. Tại trụ sở chính ở Hà Nội.
• B. Tại địa phương nơi chi nhánh hoạt động ở TP. Hồ Chí Minh.
• C. Doanh nghiệp tự chọn địa điểm nộp thuế.
• D. Nộp tại cả Hà Nội và TP. Hồ Chí Minh theo tỷ lệ doanh thu.

Câu 23: Trong trường hợp người nộp thuế không đồng ý với quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan thuế, họ có quyền gì?

• A. Phải chấp hành quyết định xử phạt mà không có quyền khiếu nại.
• B. Chỉ có quyền khiếu nại lên cơ quan thuế đã ban hành quyết định.
• C. Chỉ có quyền khởi kiện ra tòa án hành chính.
• D. Có quyền khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên hoặc khởi kiện ra tòa án hành chính.

Câu 24: Để đảm bảo tính minh bạch và công khai trong quản lý thuế, cơ quan thuế cần thực hiện biện pháp nào sau đây?

• A. Công khai các quy định pháp luật thuế và thủ tục hành chính thuế.
• B. Giữ bí mật tuyệt đối thông tin về người nộp thuế.
• C. Hạn chế tiếp xúc trực tiếp giữa cán bộ thuế và người nộp thuế.
• D. Tăng cường kiểm tra, giám sát nội bộ cơ quan thuế.

Câu 25: Một hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới mức quy định không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp kê khai. Họ vẫn phải nộp loại thuế nào?

• A. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
• B. Thuế môn bài (lệ phí môn bài)
• C. Thuế thu nhập cá nhân
• D. Không phải nộp bất kỳ loại thuế nào.

Câu 26: Trong quản lý thuế hiện đại, cơ quan thuế chuyển từ mô hình quản lý thuế thụ động sang mô hình chủ động hơn. Điều này thể hiện ở việc cơ quan thuế tập trung vào hoạt động nào?

• A. Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế trên diện rộng.
• B. Tối đa hóa số thu ngân sách bằng mọi biện pháp.
• C. Quản lý rủi ro và hỗ trợ người nộp thuế tự nguyện tuân thủ pháp luật thuế.
• D. Giảm thiểu tối đa sự can thiệp của cơ quan thuế vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Câu 27: Để đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước ổn định và bền vững, chính sách thuế cần hướng tới mục tiêu nào?

• A. Tăng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp lên mức cao nhất có thể.
• B. Tập trung vào khai thác các nguồn thu thuế hiện có mà không cần mở rộng cơ sở thuế.
• C. Giảm thuế để khuyến khích kinh tế phát triển, chấp nhận rủi ro giảm thu ngân sách.
• D. Mở rộng cơ sở thuế và tăng cường hiệu quả quản lý thu thuế.

Câu 28: Một công ty có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động tại Việt Nam. Công ty này phải tuân thủ pháp luật thuế của quốc gia nào?

• A. Pháp luật thuế của Việt Nam.
• B. Pháp luật thuế của quốc gia mà nhà đầu tư nước ngoài đến từ.
• C. Doanh nghiệp tự chọn pháp luật thuế để tuân thủ.
• D. Pháp luật thuế quốc tế.

Câu 29: Trong hệ thống thuế hiện đại, yếu tố nào được xem là quan trọng nhất để đảm bảo sự tự nguyện tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế?

• A. Tăng cường các biện pháp cưỡng chế và xử phạt vi phạm thuế.
• B. Đơn giản hóa tối đa các thủ tục hành chính thuế, bỏ qua các quy định.
• C. Sự công bằng, minh bạch và hiệu quả của hệ thống thuế.
• D. Giảm thuế suất xuống mức thấp nhất để khuyến khích nộp thuế.

Câu 30: Cho tình huống: Một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch đang gặp khó khăn do ảnh hưởng của dịch bệnh. Để hỗ trợ doanh nghiệp này vượt qua giai đoạn khó khăn, chính phủ có thể áp dụng giải pháp thuế nào sau đây là phù hợp nhất?

• A. Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế để đảm bảo thu đúng, thu đủ.
• B. Gia hạn thời hạn nộp thuế hoặc giảm một số loại thuế cho doanh nghiệp.
• C. Yêu cầu doanh nghiệp tăng cường quảng bá, xúc tiến du lịch để tăng doanh thu.
• D. Tăng thuế đối với các ngành kinh doanh khác để bù đắp giảm thu từ ngành du lịch.