Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Quản Lý Thuế – Đề 08

Câu 1: Trong hệ thống thuế Việt Nam, cơ quan nào có thẩm quyền cao nhất trong việc ban hành luật thuế?

• A. Bộ Tài chính
• B. Quốc hội
• C. Chính phủ
• D. Tổng cục Thuế

Câu 2: Điểm khác biệt cơ bản giữa thuế trực thu và thuế gián thu là gì?

• A. Thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế, thuế gián thu đánh vào hàng hóa, dịch vụ.
• B. Thuế trực thu do cơ quan trung ương quản lý, thuế gián thu do địa phương quản lý.
• C. Thuế trực thu có thuế suất cố định, thuế gián thu có thuế suất thay đổi.
• D. Thuế trực thu nộp theo năm, thuế gián thu nộp theo tháng.

Câu 3: Một doanh nghiệp nhập khẩu lô hàng nguyên liệu sản xuất. Loại thuế nào sau đây doanh nghiệp chắc chắn phải nộp?

• A. Thuế tiêu thụ đặc biệt
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• C. Thuế nhập khẩu
• D. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra

Câu 4: Phát biểu nào sau đây thể hiện chính xác nhất vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam?

• A. Thuế chỉ là nguồn thu ngân sách nhà nước để chi tiêu công.
• B. Thuế là công cụ duy nhất để điều tiết kinh tế vĩ mô.
• C. Thuế chỉ nhằm đảm bảo công bằng xã hội, giảm khoảng cách giàu nghèo.
• D. Thuế vừa là nguồn thu chủ yếu cho NSNN, vừa là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô, hướng dẫn sản xuất và tiêu dùng, đảm bảo công bằng xã hội.

Câu 5: Trong trường hợp nào sau đây, hành vi được xem là trốn thuế?

• A. Lựa chọn hình thức kinh doanh được ưu đãi thuế.
• B. Khai báo gian dối làm giảm số thuế phải nộp.
• C. Sử dụng các lỗ hổng pháp luật để giảm nghĩa vụ thuế.
• D. Thực hiện đúng các quy định của pháp luật thuế.

Câu 6: Biện pháp cưỡng chế thuế nào sau đây là nặng nhất, ảnh hưởng lớn nhất đến hoạt động của doanh nghiệp?

• A. Trích tiền từ tài khoản ngân hàng.
• B. Phong tỏa tài khoản ngân hàng.
• C. Thu hồi giấy phép đăng ký kinh doanh.
• D. Kê biên tài sản

Câu 7: Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính quý là khi nào?

• A. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• B. Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau.
• C. Chậm nhất là ngày 20 của tháng đầu quý sau.
• D. Không có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý.

Câu 8: Một hộ kinh doanh cá thể có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh này có phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?

• A. Phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.
• B. Không phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.
• C. Chỉ phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN.
• D. Chỉ phải nộp thuế TNCN, không phải nộp thuế GTGT.

Câu 9: Trong các yếu tố sau, yếu tố nào không ảnh hưởng trực tiếp đến việc xây dựng chính sách thuế?

• A. Tình hình kinh tế vĩ mô.
• B. Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội.
• C. Hệ thống pháp luật hiện hành.
• D. Phong tục tập quán địa phương.

Câu 10: Khi doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật thuế, hình thức xử phạt nào sau đây là xử phạt vi phạm hành chính?

• A. Phạt tiền.
• B. Truy cứu trách nhiệm hình sự.
• C. Tịch thu tài sản.
• D. Tước quyền sử dụng giấy phép kinh doanh vĩnh viễn.

Câu 11: Một công ty sản xuất nước giải khát có gas. Loại thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) mà công ty này phải nộp được tính trên cơ sở nào?

• A. Giá bán lẻ đã có thuế GTGT.
• B. Giá vốn hàng bán.
• C. Giá bán buôn chưa có thuế GTGT.
• D. Số lượng sản phẩm sản xuất ra.

Câu 12: Người nộp thuế có quyền khiếu nại quyết định hành chính về thuế trong trường hợp nào?

• A. Khi không đồng ý với chính sách thuế mới ban hành.
• B. Khi cho rằng quyết định đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
• C. Khi muốn xin gia hạn nộp thuế.
• D. Khi muốn được miễn giảm thuế.

Câu 13: Mục tiêu chính của việc áp dụng thuế suất lũy tiến trong thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?

• A. Tăng thu ngân sách nhà nước một cách tối đa.
• B. Đơn giản hóa việc tính thuế.
• C. Đảm bảo công bằng theo chiều dọc, người có thu nhập cao đóng góp nhiều hơn.
• D. Khuyến khích người dân tăng thu nhập.

Câu 14: Trong quản lý rủi ro thuế, hoạt động phân tích rủi ro thường được thực hiện ở giai đoạn nào?

• A. Giai đoạn nhận diện rủi ro.
• B. Giai đoạn kiểm soát rủi ro.
• C. Giai đoạn đánh giá rủi ro.
• D. Giai đoạn khắc phục rủi ro.

Câu 15: Loại phí nào sau đây không phải là nguồn thu của ngân sách nhà nước?

• A. Phí cầu đường.
• B. Phí sử dụng đường bộ.
• C. Phí dịch vụ trông giữ xe do tư nhân thu.
• D. Phí thẩm định cấp phép xây dựng.

Câu 16: Nguyên tắc công bằng trong thuế được hiểu như thế nào?

• A. Mọi đối tượng đều phải nộp thuế như nhau.
• B. Những người có khả năng nộp thuế cao hơn phải đóng góp nhiều hơn vào ngân sách nhà nước.
• C. Thuế phải được sử dụng để phục vụ lợi ích của tất cả mọi người.
• D. Thuế suất phải được giữ ổn định trong thời gian dài.

Câu 17: Doanh nghiệp A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Khi mua một tài sản cố định, thuế GTGT đầu vào của tài sản này được xử lý như thế nào?

• A. Tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
• B. Nộp vào ngân sách nhà nước.
• C. Được hoàn thuế GTGT.
• D. Được khấu trừ vào thuế GTGT đầu ra.

Câu 18: Loại thuế nào sau đây thường được sử dụng để điều tiết hành vi tiêu dùng các sản phẩm có hại cho sức khỏe và môi trường?

• A. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• B. Thuế thu nhập cá nhân.
• C. Thuế giá trị gia tăng.
• D. Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Câu 19: Hành vi nào sau đây của cán bộ thuế là vi phạm pháp luật?

• A. Hướng dẫn người nộp thuế thực hiện đúng quy định.
• B. Kiểm tra hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp.
• C. Tiết lộ thông tin bí mật kinh doanh của người nộp thuế cho bên thứ ba.
• D. Đôn đốc người nộp thuế nộp thuế đúng hạn.

Câu 20: Trong hệ thống quản lý thuế hiện đại, ứng dụng công nghệ thông tin có vai trò quan trọng nhất trong việc nào?

• A. Giảm chi phí hoạt động của cơ quan thuế.
• B. Tăng cường năng lực thanh tra, kiểm tra.
• C. Nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ thuế.
• D. Nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế.

Câu 21: Một doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo năm dương lịch. Kỳ tính thuế TNDN đầu tiên của doanh nghiệp mới thành lập trong năm sẽ được xác định như thế nào?

• A. Từ ngày thành lập đến hết năm dương lịch sau.
• B. Từ ngày thành lập đến hết năm dương lịch đó.
• C. Từ ngày thành lập đến hết 12 tháng kể từ ngày thành lập.
• D. Do doanh nghiệp tự lựa chọn kỳ tính thuế đầu tiên.

Câu 22: Phát biểu nào sau đây là đúng về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?

• A. Thuế suất được tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị quyền sử dụng đất.
• B. Đối tượng chịu thuế là tất cả các loại đất.
• C. Mục đích chính là điều tiết việc sử dụng đất hiệu quả, tăng thu ngân sách địa phương.
• D. Người nộp thuế là người trực tiếp canh tác trên đất.

Câu 23: Trong trường hợp nào sau đây, người nộp thuế được hoàn thuế?

• A. Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
• B. Doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ.
• C. Người nộp thuế gặp khó khăn về tài chính.
• D. Chính sách thuế có thay đổi theo hướng giảm thuế.

Câu 24: Cơ quan nào có trách nhiệm quản lý thuế đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI)?

• A. Chi cục Thuế cấp huyện.
• B. Cục Thuế cấp tỉnh.
• C. Tổng cục Thuế.
• D. Bộ Tài chính.

Câu 25: Chức năng điều tiết của thuế thể hiện rõ nhất qua việc sử dụng công cụ thuế để làm gì?

• A. Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
• B. Đảm bảo nguồn lực tài chính cho hoạt động của nhà nước.
• C. Phân phối lại thu nhập giữa các tầng lớp dân cư.
• D. Khuyến khích hoặc hạn chế sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng một số mặt hàng, dịch vụ.

Câu 26: Để khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, chính phủ có thể áp dụng chính sách thuế nào?

• A. Tăng thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp công nghệ cao.
• B. Giảm thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm công nghệ cao.
• C. Ưu đãi về thuế TNDN (ví dụ: giảm thuế suất, miễn thuế có thời hạn) cho doanh nghiệp công nghệ cao.
• D. Áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm công nghệ cao nhập khẩu.

Câu 27: Trong quản lý thuế, thuật ngữ "ấn định thuế" được hiểu là gì?

• A. Người nộp thuế tự xác định số thuế phải nộp.
• B. Cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp cho người nộp thuế trong một số trường hợp nhất định.
• C. Số thuế được ghi trên thông báo nộp thuế.
• D. Số thuế tối thiểu mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm.

Câu 28: Một cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế hiện nay là bao nhiêu (tính theo tháng, năm 2023, giả định)?

• A. 9 triệu đồng/tháng.
• B. 11 triệu đồng/tháng.
• C. 13 triệu đồng/tháng.
• D. 11 triệu đồng/tháng (Lưu ý: số liệu này cần được cập nhật theo quy định mới nhất)

Câu 29: Để so sánh gánh nặng thuế giữa các quốc gia, chỉ tiêu nào sau đây thường được sử dụng?

• A. Tỷ lệ tổng thu thuế trên GDP (Hệ số huy động thuế).
• B. Thu nhập bình quân đầu người.
• C. Số lượng sắc thuế hiện hành.
• D. Mức thuế suất thuế TNDN.

Câu 30: Trong bối cảnh hội nhập quốc tế, xu hướng cải cách hệ thống thuế hiện nay tập trung vào việc nào?

• A. Tăng cường kiểm soát thuế đối với các giao dịch xuyên biên giới.
• B. Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi.
• C. Cả hai đáp án 1 và 2.
• D. Tăng cường áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế.