Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Thuế - Đề 02 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào được coi là công cụ điều tiết tiêu dùng mạnh mẽ, thường được áp dụng để hạn chế tiêu thụ các mặt hàng không khuyến khích hoặc gây hại cho xã hội?
- A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- B. Thuế tiêu thụ đặc biệt
- C. Thuế giá trị gia tăng
- D. Thuế xuất nhập khẩu
Câu 2: Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu sản xuất và phải nộp thuế nhập khẩu. Khoản thuế này được tính vào chi phí hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hay được cộng vào giá vốn hàng nhập kho?
- A. Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp
- B. Tính vào chi phí bán hàng
- C. Ghi nhận là một khoản giảm trừ doanh thu
- D. Cộng vào giá vốn hàng nhập kho
Câu 3: Ông A có thu nhập từ tiền lương, tiền cho thuê nhà và lãi tiền gửi ngân hàng. Theo luật thuế hiện hành, các loại thu nhập nào của ông A phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
- A. Chỉ tiền lương và tiền cho thuê nhà
- B. Chỉ tiền lương và lãi tiền gửi ngân hàng
- C. Chỉ tiền cho thuê nhà và lãi tiền gửi ngân hàng
- D. Cả tiền lương, tiền cho thuê nhà và lãi tiền gửi ngân hàng
Câu 4: Chính phủ quyết định tăng thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% lên 12%. Biện pháp này có khả năng gây ra tác động trực tiếp nào đến nền kinh tế?
- A. Giảm lạm phát và tăng trưởng kinh tế
- B. Tăng xuất khẩu và giảm nhập khẩu
- C. Tăng mức giá chung (lạm phát) và giảm tiêu dùng
- D. Giảm lãi suất và tăng đầu tư
Câu 5: Một hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm dưới một mức nhất định được miễn thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân. Mục tiêu chính sách thuế này hướng đến là gì?
- A. Tăng cường nguồn thu ngân sách từ khu vực kinh tế hộ gia đình
- B. Giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, thúc đẩy kinh tế tư nhân
- C. Tạo sự cạnh tranh không bình đẳng giữa doanh nghiệp lớn và hộ kinh doanh
- D. Khuyến khích các hộ kinh doanh mở rộng quy mô thành doanh nghiệp lớn
Câu 6: Nguyên tắc "công bằng theo chiều dọc" trong hệ thống thuế đề cập đến điều gì?
- A. Mọi người dân đều phải nộp thuế như nhau, không phân biệt thu nhập
- B. Những người có thu nhập tương đương phải nộp thuế như nhau
- C. Những người có thu nhập cao hơn nên đóng góp một tỷ lệ lớn hơn vào ngân sách nhà nước
- D. Thuế nên được sử dụng để hỗ trợ những người có thu nhập thấp
Câu 7: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT đầu vào?
- A. Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra trong kỳ
- C. Doanh nghiệp kê khai lỗ trong kỳ tính thuế
- D. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT bằng phương pháp trực tiếp
Câu 8: Thuế tiêu thụ đặc biệt thường được áp dụng với mục đích chính nào sau đây?
- A. Khuyến khích sản xuất và tiêu dùng
- B. Hạn chế tiêu dùng các hàng hóa, dịch vụ không khuyến khích và tăng thu ngân sách
- C. Ổn định giá cả hàng hóa trên thị trường
- D. Bảo hộ sản xuất trong nước
Câu 9: Một công ty đa quốc gia chuyển lợi nhuận từ quốc gia có thuế suất cao sang quốc gia có thuế suất thấp thông qua các giao dịch nội bộ. Hành vi này được gọi là gì?
- A. Tránh thuế hợp pháp
- B. Tối ưu hóa thuế
- C. Lập kế hoạch thuế hiệu quả
- D. Chuyển giá trốn thuế
Câu 10: Thuế tài sản (ví dụ: thuế nhà đất, thuế sử dụng đất) thường được sử dụng để:
- A. Tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách địa phương và điều tiết thị trường bất động sản
- B. Điều tiết thu nhập của người dân có thu nhập cao
- C. Khuyến khích đầu tư vào sản xuất kinh doanh
- D. Giảm giá nhà đất và bất động sản
Câu 11: Khi một quốc gia áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn so với các quốc gia khác trong khu vực, điều này có thể dẫn đến hệ quả gì?
- A. Giảm đầu tư nước ngoài và giảm sức cạnh tranh quốc gia
- B. Thu hút đầu tư nước ngoài và tăng tính cạnh tranh quốc gia
- C. Tăng trưởng kinh tế chậm lại do giảm nguồn thu ngân sách
- D. Lạm phát tăng cao do doanh nghiệp có nhiều lợi nhuận hơn
Câu 12: Trong hệ thống thuế GTGT, "thuế GTGT đầu vào" là gì?
- A. Thuế GTGT mà doanh nghiệp thu được khi bán hàng hóa, dịch vụ
- B. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa
- C. Thuế GTGT mà doanh nghiệp đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ để sản xuất kinh doanh
- D. Thuế GTGT mà người tiêu dùng cuối cùng phải chịu khi mua hàng hóa, dịch vụ
Câu 13: Biện pháp nào sau đây không phải là một cách để cải cách hệ thống thuế nhằm tăng cường tính hiệu quả và công bằng?
- A. Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế
- B. Mở rộng cơ sở thuế và giảm thiểu các kẽ hở pháp lý
- C. Điều chỉnh thuế suất và các bậc thuế thu nhập
- D. Tăng cường thanh tra và kiểm tra thuế
Câu 14: Thuế xuất khẩu được áp dụng nhằm mục đích chính nào?
- A. Khuyến khích xuất khẩu và tăng thu ngoại tệ
- B. Hạn chế xuất khẩu một số mặt hàng và tăng thu ngân sách
- C. Bảo hộ hàng hóa sản xuất trong nước
- D. Ổn định giá cả hàng hóa xuất khẩu
Câu 15: Một người lao động có thu nhập chịu thuế TNCN 15 triệu đồng/tháng và có một người phụ thuộc. Giả sử các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác là 11 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế TNCN của người này là bao nhiêu?
- A. 15 triệu đồng
- B. 11 triệu đồng
- C. 4 triệu đồng
- D. 26 triệu đồng
Câu 16: Loại thuế nào sau đây thường được coi là có tính lũy thoái (regressive), tức là tỷ lệ thuế trên thu nhập giảm khi thu nhập tăng?
- A. Thuế thu nhập cá nhân
- B. Thuế tiêu dùng (ví dụ: VAT)
- C. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- D. Thuế tài sản
Câu 17: Trong quản lý thuế, "ấn định thuế" (tax assessment) là quá trình:
- A. Người nộp thuế tự xác định và kê khai số thuế phải nộp
- B. Cơ quan thuế thu thuế từ người nộp thuế
- C. Cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế
- D. Người nộp thuế nộp thuế vào ngân sách nhà nước
Câu 18: Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế TTĐB được tính trên yếu tố nào?
- A. Giá bán của hàng hóa chịu thuế
- B. Lợi nhuận của doanh nghiệp
- C. Số lượng hàng hóa sản xuất ra
- D. Chi phí sản xuất hàng hóa
Câu 19: Chính sách "ưu đãi thuế" (tax incentives) thường được áp dụng để:
- A. Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước
- B. Khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực hoặc địa bàn ưu tiên
- C. Đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế
- D. Giảm thiểu tình trạng trốn thuế
Câu 20: "Trốn thuế" (tax evasion) khác với "tránh thuế" (tax avoidance) ở điểm nào?
- A. Tránh thuế là hành vi bất hợp pháp, trốn thuế là hành vi hợp pháp
- B. Cả hai đều là hành vi hợp pháp nhưng không được khuyến khích
- C. Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật, tránh thuế là hành vi hợp pháp
- D. Cả hai đều là hành vi vi phạm pháp luật và bị xử phạt
Câu 21: Thuế bảo vệ môi trường được áp dụng đối với các sản phẩm, hàng hóa nào?
- A. Hàng hóa xuất khẩu
- B. Hàng hóa nhập khẩu
- C. Hàng hóa thiết yếu
- D. Hàng hóa gây ô nhiễm môi trường hoặc sử dụng năng lượng không tái tạo
Câu 22: Trong một hệ thống thuế tự khai, trách nhiệm chính trong việc xác định và kê khai số thuế phải nộp thuộc về ai?
- A. Người nộp thuế
- B. Cơ quan thuế
- C. Cả người nộp thuế và cơ quan thuế
- D. Đại lý thuế
Câu 23: Nếu một doanh nghiệp cố tình kê khai sai lệch số liệu để giảm số thuế phải nộp, hành vi này được coi là:
- A. Tránh thuế hợp pháp
- B. Tối ưu hóa thuế
- C. Gian lận thuế (trốn thuế)
- D. Lỗi kê khai do nhầm lẫn
Câu 24: "Cơ sở thuế" (tax base) là gì?
- A. Mức thuế suất áp dụng
- B. Giá trị hoặc số lượng mà thuế được tính trên đó
- C. Tổng số thuế thu được
- D. Quy định về đối tượng nộp thuế
Câu 25: Thuế gián thu (ví dụ: thuế GTGT, thuế TTĐB) có đặc điểm khác biệt cơ bản so với thuế trực thu (ví dụ: thuế TNCN, thuế TNDN) là gì?
- A. Thuế gián thu do người có thu nhập cao nộp, thuế trực thu do người có thu nhập thấp nộp
- B. Thuế gián thu dễ quản lý hơn thuế trực thu
- C. Thuế gián thu có thuế suất cao hơn thuế trực thu
- D. Thuế gián thu được chuyển giao nghĩa vụ nộp thuế qua giá cả hàng hóa, dịch vụ
Câu 26: Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc hài hòa hóa chính sách thuế giữa các quốc gia có ý nghĩa gì?
- A. Tăng cường cạnh tranh thuế giữa các quốc gia
- B. Giảm sự phụ thuộc vào nguồn thu ngân sách từ thuế
- C. Giảm thiểu cạnh tranh thuế không lành mạnh và tạo môi trường kinh doanh bình đẳng
- D. Thúc đẩy các quốc gia tăng thuế suất để tăng thu ngân sách
Câu 27: Một doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hóa đơn GTGT đầu vào cần đáp ứng điều kiện nào quan trọng nhất?
- A. Hóa đơn phải có đầy đủ chữ ký của người mua và người bán
- B. Hóa đơn phải hợp pháp, hợp lệ và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT
- C. Hóa đơn phải được thanh toán bằng tiền mặt
- D. Hóa đơn phải có giá trị trên 200.000 đồng
Câu 28: "Thuế suất" (tax rate) thể hiện điều gì?
- A. Tổng số thuế thu được từ một loại thuế
- B. Số tiền thuế tối thiểu phải nộp
- C. Tỷ lệ phần trăm (%) hoặc mức tiền tuyệt đối trên một đơn vị cơ sở thuế
- D. Thời hạn nộp thuế
Câu 29: Trong hệ thống thuế, "người nộp thuế" và "người chịu thuế" có phải lúc nào cũng là một đối tượng không?
- A. Luôn luôn là một đối tượng
- B. Không phải lúc nào cũng là một đối tượng, đặc biệt trong thuế gián thu
- C. Chỉ khác nhau trong trường hợp thuế thu nhập cá nhân
- D. Chỉ khác nhau trong trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp
Câu 30: Phân tích vai trò của thuế trong việc thực hiện chức năng tái phân phối thu nhập của nhà nước. Nhà nước sử dụng thuế như thế nào để giảm bất bình đẳng thu nhập trong xã hội?
- A. Nhà nước sử dụng thuế để tăng thu ngân sách và đầu tư vào cơ sở hạ tầng
- B. Thuế không có vai trò trong việc tái phân phối thu nhập, đó là vai trò của các chính sách khác
- C. Nhà nước sử dụng thuế để khuyến khích đầu tư và tăng trưởng kinh tế, gián tiếp giảm bất bình đẳng
- D. Nhà nước sử dụng thuế lũy tiến và các khoản chi từ ngân sách (như trợ cấp, phúc lợi xã hội) để giảm bất bình đẳng thu nhập
