Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Thuế - Đề 05 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào được xem là thuế trực thu?
- A. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
- B. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- C. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
- D. Thuế xuất nhập khẩu
Câu 2: Mục tiêu chính của thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?
- A. Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước một cách tối đa
- B. Đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế
- C. Hạn chế tiêu dùng các sản phẩm không khuyến khích và điều tiết thu nhập
- D. Khuyến khích sản xuất và tiêu dùng hàng hóa trong nước
Câu 3: Nếu một quốc gia áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân lũy tiến, điều này có nghĩa là:
- A. Mọi mức thu nhập đều chịu cùng một thuế suất
- B. Thu nhập thấp chịu thuế suất cao hơn thu nhập cao
- C. Thuế suất giảm khi thu nhập tăng
- D. Thuế suất tăng khi thu nhập tăng
Câu 4: Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, điều nào sau đây là thách thức lớn nhất đối với hệ thống thuế của một quốc gia đang phát triển?
- A. Đảm bảo nguồn thu ngân sách ổn định
- B. Ngăn chặn tình trạng trốn thuế và chuyển giá của các công ty đa quốc gia
- C. Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế
- D. Nâng cao trình độ cán bộ thuế
Câu 5: Một doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp này có thể được hưởng ưu đãi thuế nào?
- A. Miễn thuế nhập khẩu
- B. Giảm thuế suất thuế nhập khẩu
- C. Hoàn thuế giá trị gia tăng
- D. Không có ưu đãi thuế
Câu 6: Nguyên tắc công bằng theo chiều ngang (horizontal equity) trong thuế có nghĩa là:
- A. Người có thu nhập cao phải nộp thuế nhiều hơn người có thu nhập thấp
- B. Thuế phải được sử dụng hiệu quả cho các mục tiêu công
- C. Những người có điều kiện kinh tế như nhau phải chịu mức thuế tương đương
- D. Hệ thống thuế phải đơn giản, dễ hiểu và dễ thực hiện
Câu 7: Khoản mục nào sau đây không được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công?
- A. Tiền lương làm thêm giờ
- B. Khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc
- C. Tiền thưởng năng suất
- D. Phụ cấp trách nhiệm
Câu 8: Biện pháp nào sau đây thường được sử dụng để chống chuyển giá trong hoạt động của các doanh nghiệp đa quốc gia?
- A. Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
- B. Tăng cường thanh tra thuế đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ
- C. Khuyến khích doanh nghiệp tự nguyện kê khai thuế
- D. Áp dụng quy định về giá giao dịch liên kết (transfer pricing)
Câu 9: Trong hệ thống thuế giá trị gia tăng (VAT), phương pháp khấu trừ thuế được hiểu là:
- A. Thuế VAT đầu vào được khấu trừ vào thuế VAT đầu ra
- B. Thuế VAT được tính trên toàn bộ giá trị sản phẩm
- C. Người tiêu dùng cuối cùng được hoàn lại thuế VAT
- D. Thuế VAT chỉ áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu
Câu 10: Loại thuế nào sau đây thường được sử dụng để điều chỉnh hành vi tiêu dùng, ví dụ như hạn chế sử dụng túi nilon?
- A. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- B. Thuế giá trị gia tăng
- C. Thuế bảo vệ môi trường
- D. Thuế môn bài
Câu 11: Cơ sở thuế (tax base) của thuế tài sản thường là:
- A. Thu nhập từ tài sản
- B. Giá trị của tài sản
- C. Số lượng giao dịch tài sản
- D. Lợi nhuận từ tài sản
Câu 12: Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế chậm so với thời hạn quy định, doanh nghiệp sẽ phải chịu:
- A. Phạt tù
- B. Tịch thu tài sản
- C. Đình chỉ hoạt động kinh doanh
- D. Tiền phạt chậm nộp
Câu 13: Thuế suất thuế xuất khẩu thường được áp dụng nhằm mục đích chính nào sau đây?
- A. Tăng sức cạnh tranh cho hàng hóa xuất khẩu
- B. Khuyến khích xuất khẩu
- C. Hạn chế xuất khẩu một số mặt hàng và tăng thu ngân sách
- D. Ổn định tỷ giá hối đoái
Câu 14: Một người có thu nhập từ tiền lương 15 triệu đồng/tháng và thu nhập từ cho thuê nhà 5 triệu đồng/tháng. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người này là:
- A. 15 triệu đồng
- B. 5 triệu đồng
- C. 20 triệu đồng, nhưng chỉ tính thuế trên tiền lương
- D. 20 triệu đồng
Câu 15: Chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) cho khách du lịch nước ngoài khi mua sắm hàng hóa tại Việt Nam nhằm mục đích:
- A. Tăng thu ngân sách từ thuế VAT
- B. Khuyến khích du lịch và tiêu dùng của khách nước ngoài
- C. Đảm bảo công bằng thuế giữa khách du lịch và người dân địa phương
- D. Giảm giá hàng hóa cho khách du lịch
Câu 16: Trong quản lý thuế, rủi ro về thuế (tax risk) có thể phát sinh từ những nguyên nhân nào?
- A. Sự thay đổi của luật thuế
- B. Sai sót trong kê khai thuế của doanh nghiệp
- C. Hệ thống kiểm soát nội bộ về thuế yếu kém
- D. Tất cả các nguyên nhân trên
Câu 17: Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Khi bán hàng hóa này cho đại lý, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế TTĐB là khi nào?
- A. Khi doanh nghiệp xuất kho giao hàng cho đại lý
- B. Khi đại lý bán hàng hóa cho người tiêu dùng cuối cùng
- C. Khi doanh nghiệp nhận được tiền thanh toán từ đại lý
- D. Cuối kỳ kế toán
Câu 18: Để khuyến khích đầu tư vào khu vực nông thôn, chính phủ có thể áp dụng biện pháp ưu đãi thuế nào?
- A. Giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng
- B. Miễn thuế xuất nhập khẩu
- C. Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (ví dụ: giảm thuế suất, miễn thuế có thời hạn)
- D. Giảm thuế tiêu thụ đặc biệt
Câu 19: Trong các yếu tố sau, yếu tố nào không ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của một doanh nghiệp?
- A. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- B. Số lượng nhân viên của doanh nghiệp
- C. Chi phí được trừ khi tính thuế
- D. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Câu 20: Nếu một người cư trú tại Việt Nam có thu nhập phát sinh từ cả Việt Nam và nước ngoài, nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của người này đối với thu nhập từ nước ngoài là gì?
- A. Chỉ chịu thuế đối với thu nhập từ Việt Nam
- B. Chịu thuế theo quy định của nước ngoài
- C. Không phải chịu thuế tại Việt Nam
- D. Chịu thuế đối với cả thu nhập từ Việt Nam và thu nhập từ nước ngoài
Câu 21: Hình thức xử phạt nào sau đây không áp dụng đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế của doanh nghiệp?
- A. Phạt tiền
- B. Truy thu thuế
- C. Tước giấy phép lái xe
- D. Phong tỏa tài khoản ngân hàng (trong trường hợp nhất định)
Câu 22: Mục đích của việc ký kết các hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa các quốc gia là gì?
- A. Giảm thiểu tình trạng một khoản thu nhập bị đánh thuế ở cả hai quốc gia
- B. Tăng cường hợp tác quốc tế trong lĩnh vực thuế
- C. Đơn giản hóa hệ thống thuế quốc tế
- D. Tất cả các mục đích trên
Câu 23: Khi một doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa, loại thuế nào sau đây thường phải nộp đầu tiên tại khâu nhập khẩu?
- A. Thuế giá trị gia tăng
- B. Thuế nhập khẩu
- C. Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
- D. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Câu 24: Để xác định đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân, yếu tố nào sau đây là quan trọng nhất?
- A. Quốc tịch
- B. Nguồn gốc thu nhập
- C. Cư trú
- D. Độ tuổi
Câu 25: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được hoàn thuế giá trị gia tăng?
- A. Khi doanh nghiệp bị lỗ
- B. Khi doanh nghiệp nộp thừa thuế
- C. Khi doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định
- D. Khi doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ
Câu 26: Nếu chính phủ tăng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với mặt hàng rượu bia, dự kiến điều này sẽ có tác động gì đến thị trường rượu bia?
- A. Giá rượu bia tăng, lượng tiêu thụ có thể giảm
- B. Giá rượu bia giảm, lượng tiêu thụ có thể tăng
- C. Không có tác động đáng kể đến thị trường rượu bia
- D. Chỉ ảnh hưởng đến doanh thu của các doanh nghiệp sản xuất rượu bia
Câu 27: Loại thuế nào sau đây thường được phân chia nguồn thu giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương?
- A. Thuế xuất nhập khẩu
- B. Thuế giá trị gia tăng
- C. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- D. Thuế tiêu thụ đặc biệt
Câu 28: Trong quản lý thuế, thanh tra thuế (tax audit) được thực hiện nhằm mục đích chính gì?
- A. Giảm số lượng doanh nghiệp nộp thuế
- B. Tăng chi phí tuân thủ thuế cho doanh nghiệp
- C. Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật thuế và phát hiện các hành vi vi phạm
- D. Thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Câu 29: Một hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới mức quy định không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh này vẫn phải nộp loại thuế nào?
- A. Thuế tiêu thụ đặc biệt
- B. Thuế xuất nhập khẩu
- C. Thuế bảo vệ môi trường
- D. Lệ phí môn bài (hoặc thuế môn bài)
Câu 30: Để đánh giá hiệu quả của chính sách thuế, tiêu chí nào sau đây thường được sử dụng?
- A. Mức độ tăng trưởng kinh tế
- B. Mức độ công bằng xã hội
- C. Chi phí quản lý thuế
- D. Tất cả các tiêu chí trên
