Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Thuế Thu Nhập Cá Nhân – Đề 01

Câu 1: Ông An là một kỹ sư phần mềm, làm việc cho một công ty đa quốc gia tại Việt Nam. Ngoài lương hàng tháng, ông còn nhận được cổ phiếu ESOP từ công ty mẹ ở nước ngoài. Khoản thu nhập từ cổ phiếu ESOP này có chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam không, và nếu có thì thuộc loại thu nhập nào?

• A. Không chịu thuế TNCN vì đây là thu nhập từ nước ngoài.
• B. Có chịu thuế TNCN, thuộc thu nhập từ đầu tư vốn.
• C. Có chịu thuế TNCN, thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• D. Có chịu thuế TNCN, thuộc thu nhập khác.

Câu 2: Bà Lan có hai nguồn thu nhập chính: lương từ công ty TNHH X và thu nhập từ cho thuê căn hộ chung cư. Bà Lan cần xác định nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN cho từng loại thu nhập này như thế nào?

• A. Chỉ kê khai và nộp thuế TNCN cho thu nhập từ lương, không cần kê khai thu nhập từ cho thuê căn hộ.
• B. Phải kê khai và nộp thuế TNCN cho cả thu nhập từ lương và thu nhập từ cho thuê căn hộ theo quy định.
• C. Chỉ cần kê khai và nộp thuế TNCN cho thu nhập có giá trị lớn hơn trong hai nguồn thu nhập.
• D. Không cần kê khai và nộp thuế TNCN nếu tổng thu nhập từ cả hai nguồn dưới mức chịu thuế tối thiểu.

Câu 3: Ông Nam nhận thừa kế một căn nhà từ người bác ruột. Theo Luật Thuế TNCN hiện hành, thu nhập từ thừa kế căn nhà này của ông Nam có được miễn thuế TNCN không?

• A. Được miễn thuế TNCN vì là thừa kế giữa những người thân trong gia đình (bác ruột - cháu ruột).
• B. Không được miễn thuế TNCN, phải nộp thuế như thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
• C. Chỉ được miễn thuế TNCN nếu căn nhà thừa kế có giá trị dưới một mức nhất định.
• D. Được miễn thuế TNCN nếu ông Nam chưa có nhà ở nào khác.

Câu 4: Chị Hoa là nhân viên văn phòng, hàng tháng đóng các khoản bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc. Các khoản bảo hiểm này có được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của chị Hoa không?

• A. Có, các khoản BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc được trừ vào thu nhập chịu thuế.
• B. Không, các khoản bảo hiểm này không được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN.
• C. Chỉ có BHXH và BHYT được trừ, BHTN thì không.
• D. Chỉ được trừ một phần các khoản bảo hiểm, không được trừ toàn bộ.

Câu 5: Ông Bình là người nước ngoài, lần đầu đến Việt Nam làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn 2 năm. Để xác định ông Bình là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú cho mục đích thuế TNCN, cần căn cứ vào yếu tố nào là chính?

• A. Quốc tịch của ông Bình.
• B. Tổng thời gian ông Bình có mặt tại Việt Nam trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục.
• C. Loại hình visa nhập cảnh Việt Nam của ông Bình.
• D. Địa chỉ thường trú của ông Bình ở nước ngoài.

Câu 6: Anh Cường có thu nhập từ trúng xổ số Vietlott trị giá 300 triệu đồng. Thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập từ trúng xổ số là bao nhiêu phần trăm?

• A. 5%
• B. 8%
• C. 10%
• D. 20%

Câu 7: Bà Dung có một người con ruột 20 tuổi, đang học đại học hệ chính quy và không có thu nhập. Bà Dung có được đăng ký người con này là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN không?

• A. Có, nếu con bà Dung đang học đại học hệ chính quy, không có thu nhập hoặc thu nhập thấp hơn quy định.
• B. Không, vì con bà Dung đã trên 18 tuổi.
• C. Chỉ được đăng ký nếu con bà Dung học tại các trường đại học công lập.
• D. Chỉ được đăng ký nếu con bà Dung có giấy xác nhận của nhà trường về việc không có thu nhập.

Câu 8: Ông Thành có thu nhập từ tiền lương và thu nhập từ kinh doanh hộ gia đình. Phương pháp tính thuế TNCN đối với hai loại thu nhập này có gì khác nhau?

• A. Phương pháp tính thuế là giống nhau cho cả hai loại thu nhập.
• B. Thu nhập từ lương tính theo thuế suất lũy tiến từng phần, thu nhập kinh doanh tính theo thuế suất cố định.
• C. Thu nhập từ lương được giảm trừ gia cảnh, thu nhập kinh doanh thì không.
• D. Thu nhập từ lương tính thuế trên thu nhập tính thuế, thu nhập kinh doanh tính thuế trực tiếp trên doanh thu hoặc thu nhập tính thuế tùy theo phương pháp kê khai.

Câu 9: Một cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết. Thuế TNCN phải nộp được xác định dựa trên giá trị chuyển nhượng hay thu nhập từ chuyển nhượng?

• A. Tính trên toàn bộ giá trị chuyển nhượng chứng khoán.
• B. Tính trên thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (giá bán trừ giá mua và chi phí liên quan).
• C. Tính theo tỷ lệ phần trăm cố định trên giá trị chuyển nhượng.
• D. Không phải nộp thuế TNCN nếu chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết.

Câu 10: Chị Mai có thu nhập từ tiền bản quyền tác giả cho một cuốn sách đã xuất bản. Khoản thu nhập này có phải là thu nhập chịu thuế TNCN không, và nếu có thì cách xác định thu nhập chịu thuế như thế nào?

• A. Không chịu thuế TNCN vì đây là thu nhập từ hoạt động sáng tạo.
• B. Có chịu thuế TNCN, tính trên toàn bộ tiền bản quyền nhận được.
• C. Có chịu thuế TNCN, tính trên phần thu nhập vượt trên mức giảm trừ (nếu có) theo quy định.
• D. Có chịu thuế TNCN, nhưng chỉ khi thu nhập từ bản quyền vượt quá thu nhập từ lương.

Câu 11: Ông Ba là chủ một doanh nghiệp tư nhân. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân này có chịu thuế TNCN không, và ai là người nộp thuế?

• A. Doanh nghiệp tư nhân nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, không chịu thuế TNCN.
• B. Thu nhập từ doanh nghiệp tư nhân chịu thuế TNCN, do chủ doanh nghiệp tư nhân nộp.
• C. Doanh nghiệp tư nhân và chủ doanh nghiệp cùng phải nộp thuế cho thu nhập này.
• D. Không phải nộp thuế TNCN nếu doanh nghiệp tư nhân có quy mô nhỏ.

Câu 12: Bà Tư có thu nhập từ việc cho thuê nhà trọ. Bà Tư có thể lựa chọn phương pháp kê khai và nộp thuế TNCN nào đối với thu nhập từ cho thuê nhà?

• A. Chỉ có thể kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh.
• B. Chỉ có thể kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai quyết toán năm.
• C. Có thể lựa chọn kê khai theo từng lần phát sinh hoặc kê khai quyết toán năm.
• D. Không cần kê khai và nộp thuế nếu thu nhập từ cho thuê nhà dưới một mức nhất định.

Câu 13: Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học của cá nhân có được giảm trừ khi tính thuế TNCN không? Nếu có, cần đáp ứng những điều kiện gì?

• A. Không được giảm trừ vì đây là chi tiêu cá nhân.
• B. Được giảm trừ nếu khoản đóng góp cho các tổ chức được quy định và có chứng từ hợp lệ.
• C. Được giảm trừ nhưng chỉ khi khoản đóng góp vượt quá một tỷ lệ nhất định so với thu nhập.
• D. Được giảm trừ nếu khoản đóng góp cho các quỹ do Nhà nước quản lý.

Câu 14: Ông Sáu có thu nhập từ tiền lương và thu nhập từ đầu tư chứng khoán. Kỳ tính thuế TNCN đối với hai loại thu nhập này có giống nhau không?

• A. Kỳ tính thuế là giống nhau cho cả hai loại thu nhập, đều là năm dương lịch.
• B. Kỳ tính thuế là giống nhau, đều là theo từng lần phát sinh thu nhập.
• C. Kỳ tính thuế khác nhau, thu nhập từ lương theo tháng, thu nhập từ chứng khoán theo quý.
• D. Kỳ tính thuế khác nhau, thu nhập từ lương theo tháng hoặc quý, thu nhập từ chứng khoán theo từng lần phát sinh.

Câu 15: Trong trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thuế TNCN thay, cá nhân đó có còn trách nhiệm gì liên quan đến việc quyết toán thuế không?

• A. Cá nhân hoàn toàn không còn trách nhiệm gì sau khi ủy quyền.
• B. Cá nhân vẫn phải chịu trách nhiệm nếu tổ chức chi trả quyết toán sai.
• C. Cá nhân vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin cung cấp cho tổ chức chi trả để quyết toán.
• D. Cá nhân chỉ chịu trách nhiệm nếu có gian lận trong việc ủy quyền.

Câu 16: Bà Bảy là cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Để xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, bà Bảy cần căn cứ vào yếu tố nào là chính?

• A. Doanh thu và chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• B. Doanh thu kinh doanh và các khoản giảm trừ gia cảnh.
• C. Doanh thu kinh doanh và thuế suất thuế TNCN áp dụng.
• D. Doanh thu kinh doanh sau khi trừ đi các khoản thuế khác.

Câu 17: Một cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam. Thuế TNCN phải nộp được tính theo thuế suất lũy tiến từng phần hay thuế suất cố định?

• A. Thuế suất lũy tiến từng phần, giống như cá nhân cư trú.
• B. Thuế suất cố định trên tổng thu nhập chịu thuế.
• C. Áp dụng cả hai loại thuế suất tùy theo mức thu nhập.
• D. Không phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập dưới mức chịu thuế tối thiểu.

Câu 18: Chị Tám nhận được một khoản thưởng bằng hiện vật từ công ty. Giá trị của hiện vật này có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của chị Tám không?

• A. Có, giá trị của hiện vật được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
• B. Không, thưởng bằng hiện vật không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
• C. Chỉ tính vào thu nhập chịu thuế nếu hiện vật có giá trị lớn hơn một mức nhất định.
• D. Chỉ tính vào thu nhập chịu thuế nếu hiện vật dễ dàng quy đổi thành tiền mặt.

Câu 19: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là khi nào?

• A. Chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm sau năm tính thuế.
• B. Chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm sau năm tính thuế.
• C. Chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm sau năm tính thuế.
• D. Không có thời hạn cố định, tùy thuộc vào thông báo của cơ quan thuế.

Câu 20: Ông Chín có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là quyền sử dụng đất. Thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với thu nhập này là bao nhiêu phần trăm?

• A. 0.1%
• B. 2%
• C. 10%
• D. 20%

Câu 21: Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, việc xác định tổng thu nhập chịu thuế TNCN được thực hiện như thế nào?

• A. Tổng hợp tất cả các khoản thu nhập chịu thuế từ các nguồn khác nhau trong kỳ tính thuế.
• B. Chỉ tính thu nhập từ nguồn có thu nhập cao nhất.
• C. Tính riêng thuế cho từng nguồn thu nhập, không cần tổng hợp.
• D. Chỉ tổng hợp các nguồn thu nhập có cùng kỳ tính thuế.

Câu 22: Bà Mười có thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng. Khoản thu nhập này có được miễn thuế TNCN không, và nếu không thì thuế suất áp dụng là bao nhiêu?

• A. Được miễn thuế TNCN để khuyến khích tiết kiệm.
• B. Chịu thuế TNCN với thuế suất 10%, giống như thu nhập từ đầu tư vốn.
• C. Chịu thuế TNCN với thuế suất lũy tiến từng phần.
• D. Được miễn thuế TNCN theo quy định hiện hành.

Câu 23: Ông Năm là người khuyết tật nặng, có thu nhập từ tiền lương. Ông Năm có được hưởng thêm các chính sách ưu đãi về thuế TNCN không?

• A. Không có ưu đãi đặc biệt nào về thuế TNCN cho người khuyết tật.
• B. Có thể được xem xét giảm thuế hoặc miễn thuế TNCN tùy theo mức độ khuyết tật và quy định của pháp luật.
• C. Được tự động giảm 50% số thuế TNCN phải nộp.
• D. Được miễn thuế TNCN hoàn toàn nếu thu nhập dưới mức sống tối thiểu.

Câu 24: Chị Sáu là nhân viên kế toán, được công ty giao nhiệm vụ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên. Chị Sáu cần nắm vững những nguyên tắc cơ bản nào trong việc quyết toán thuế TNCN?

• A. Chỉ cần đảm bảo nộp đủ số thuế đã khấu trừ tại nguồn.
• B. Chỉ cần quyết toán cho những nhân viên có thu nhập cao.
• C. Đảm bảo tính đúng đắn, đầy đủ của thu nhập, các khoản giảm trừ, và tuân thủ thời hạn quy định.
• D. Quyết toán theo hướng có lợi nhất cho nhân viên.

Câu 25: Ông Bảy có thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH. Thu nhập này có chịu thuế TNCN không, và thuộc loại thu nhập nào?

• A. Không chịu thuế TNCN vì đây là giao dịch nội bộ doanh nghiệp.
• B. Có chịu thuế TNCN, thuộc thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
• C. Có chịu thuế TNCN, thuộc thu nhập từ đầu tư vốn.
• D. Có chịu thuế TNCN, thuộc thu nhập khác.

Câu 26: Một hộ gia đình có nhiều nguồn thu nhập khác nhau (kinh doanh, cho thuê nhà, lương). Ai là người đại diện hộ gia đình kê khai và nộp thuế TNCN cho các nguồn thu nhập này?

• A. Mỗi thành viên trong hộ gia đình tự kê khai và nộp thuế cho thu nhập của mình.
• B. Người có thu nhập cao nhất trong hộ gia đình đại diện kê khai và nộp thuế.
• C. Người đứng tên trên giấy phép kinh doanh của hộ gia đình đại diện kê khai và nộp thuế.
• D. Đại diện hộ gia đình (người được các thành viên ủy quyền) kê khai và nộp thuế cho tất cả các nguồn thu nhập của hộ.

Câu 27: Chị Ba là cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào yếu tố nào để xác định doanh thu khoán của chị Ba?

• A. Căn cứ vào tình hình kinh doanh thực tế, quy mô, ngành nghề, địa điểm kinh doanh và các yếu tố liên quan khác.
• B. Do cá nhân kinh doanh tự kê khai doanh thu khoán.
• C. Căn cứ vào doanh thu của năm trước.
• D. Căn cứ vào mức doanh thu bình quân của các hộ kinh doanh tương tự trong khu vực.

Câu 28: Ông Tám có thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất nông nghiệp. Thu nhập này có được miễn thuế TNCN không, và nếu không thì cách tính thuế như thế nào?

• A. Được miễn thuế TNCN để khuyến khích phát triển nông nghiệp.
• B. Không được miễn thuế, tính thuế như chuyển nhượng bất động sản thông thường.
• C. Được miễn thuế TNCN trong một số trường hợp nhất định theo quy định của pháp luật.
• D. Chỉ chịu thuế TNCN nếu chuyển nhượng cho tổ chức kinh tế, không chịu thuế nếu chuyển nhượng cho cá nhân.

Câu 29: Chị Mười là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam và có thu nhập từ tiền lương. Chị Mười có được giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc khi tính thuế TNCN không?

• A. Có, nếu chị Mười là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì được giảm trừ gia cảnh như người Việt Nam.
• B. Không được giảm trừ gia cảnh vì là người nước ngoài.
• C. Chỉ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân, không được giảm trừ cho người phụ thuộc.
• D. Chỉ được giảm trừ gia cảnh nếu có giấy phép lao động dài hạn.

Câu 30: Để khuyến khích hoạt động nghiên cứu khoa học, thu nhập từ giải thưởng khoa học, công nghệ cấp Nhà nước có được miễn thuế TNCN không?

• A. Được miễn thuế TNCN để khuyến khích hoạt động nghiên cứu khoa học, công nghệ.
• B. Không được miễn thuế, phải nộp thuế như thu nhập từ trúng thưởng.
• C. Chỉ được miễn thuế nếu giải thưởng có giá trị dưới một mức nhất định.
• D. Được miễn thuế nếu người nhận giải thưởng là nhà khoa học có nhiều đóng góp cho đất nước.