Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Thuế Thu Nhập Cá Nhân – Đề 03

Câu 1: Ông Nguyễn Văn A, quốc tịch Việt Nam, có tổng thời gian làm việc tại Hàn Quốc là 150 ngày trong năm dương lịch 2023. Sau đó, ông trở về Việt Nam và có mặt tại Việt Nam 200 ngày trong năm 2023. Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân hiện hành, ông Nguyễn Văn A được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam trong năm 2023 hay không?

• A. Có, vì ông A có mặt tại Việt Nam trên 183 ngày trong năm 2023.
• B. Không, vì thời gian ông A ở nước ngoài nhiều hơn thời gian ở Việt Nam.
• C. Có, nếu ông A có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• D. Không, vì còn phải xét đến yếu tố nơi ở thường xuyên của ông A.

Câu 2: Khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành?

• A. Tiền lương làm thêm giờ.
• B. Thu nhập từ đầu tư chứng khoán.
• C. Tiền bồi thường tai nạn lao động.
• D. Thu nhập từ bản quyền tác phẩm.

Câu 3: Bà Trần Thị B có thu nhập từ tiền lương 20 triệu đồng/tháng và thu nhập từ cho thuê nhà 10 triệu đồng/tháng. Hỏi bà B thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân đối với loại thu nhập nào?

• A. Chỉ thu nhập từ tiền lương.
• B. Chỉ thu nhập từ cho thuê nhà.
• C. Không phải nộp thuế TNCN vì tổng thu nhập dưới 30 triệu.
• D. Cả thu nhập từ tiền lương và thu nhập từ cho thuê nhà.

Câu 4: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng theo biểu thuế nào?

• A. Biểu thuế toàn phần.
• B. Biểu thuế lũy tiến từng phần.
• C. Biểu thuế cố định 10%.
• D. Không áp dụng biểu thuế, tính trực tiếp trên thu nhập.

Câu 5: Ông Lê Văn C có thu nhập từ trúng xổ số 50 triệu đồng. Thuế thu nhập cá nhân ông C phải nộp là bao nhiêu, nếu thuế suất cho thu nhập từ trúng xổ số là 10%?

• A. 5 triệu đồng.
• B. 4,5 triệu đồng (sau khi trừ giảm trừ gia cảnh).
• C. Không phải nộp thuế vì thu nhập dưới 60 triệu.
• D. 10 triệu đồng (nếu áp dụng thuế suất lũy tiến).

Câu 6: Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế hiện nay là bao nhiêu một tháng?

• A. 9 triệu đồng.
• B. 10 triệu đồng.
• C. 11 triệu đồng.
• D. 12 triệu đồng.

Câu 7: Điều kiện nào sau đây KHÔNG phải là điều kiện để người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế?

• A. Là con dưới 18 tuổi.
• B. Là con đang theo học đại học.
• C. Là bố mẹ đẻ không có thu nhập hoặc thu nhập thấp.
• D. Sống cùng hộ khẩu với người nộp thuế.

Câu 8: Ông Phạm Văn D có thu nhập từ tiền lương 30 triệu đồng/tháng và có 2 người con là người phụ thuộc. Giả sử các khoản bảo hiểm bắt buộc của ông D là 10% lương. Thu nhập chịu thuế của ông D trong tháng là bao nhiêu?

• A. 30 triệu đồng.
• B. 17,8 triệu đồng.
• C. 27 triệu đồng.
• D. 19 triệu đồng.

Câu 9: Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản được tính trên giá trị nào?

• A. Giá chuyển nhượng bất động sản.
• B. Giá vốn của bất động sản.
• C. Lợi nhuận từ chuyển nhượng bất động sản.
• D. Giá thị trường của bất động sản.

Câu 10: Thời điểm nào được xác định là thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công?

• A. Thời điểm ký hợp đồng lao động.
• B. Thời điểm phát sinh thu nhập trên thực tế.
• C. Thời điểm chi trả thu nhập.
• D. Cuối năm dương lịch.

Câu 11: Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có cần phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm không?

• A. Có, tất cả cá nhân đều phải quyết toán thuế.
• B. Không, cá nhân kinh doanh khoán không phải quyết toán thuế TNCN.
• C. Có, nhưng chỉ khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
• D. Chỉ quyết toán thuế GTGT, không quyết toán thuế TNCN.

Câu 12: Trong trường hợp cá nhân nhận thừa kế là bất động sản, khi bán lại bất động sản đó thì thu nhập từ việc bán này có chịu thuế TNCN không?

• A. Có, thu nhập từ bán bất động sản thừa kế vẫn chịu thuế TNCN.
• B. Không, vì bất động sản là tài sản thừa kế.
• C. Chỉ chịu thuế nếu giá trị bất động sản trên 1 tỷ đồng.
• D. Chỉ chịu thuế nếu người thừa kế không phải là người thân thích.

Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNCN hoàn toàn?

• A. Tiền ăn ca.
• B. Tiền làm thêm giờ.
• C. Tiền phụ cấp độc hại.
• D. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất.

Câu 14: Bà Hoàng Thị E có thu nhập từ tiền lương 40 triệu đồng/tháng và có đóng góp từ thiện 5 triệu đồng có chứng từ hợp lệ. Thu nhập tính thuế của bà E sẽ được xác định như thế nào?

• A. Không được giảm trừ từ thiện, thu nhập tính thuế vẫn là 40 triệu.
• B. Được giảm trừ tối đa 10% thu nhập, thu nhập tính thuế là 36 triệu.
• C. Được giảm trừ toàn bộ khoản từ thiện 5 triệu, thu nhập tính thuế là 35 triệu.
• D. Chỉ được giảm trừ nếu đóng góp từ thiện cho quỹ nhà nước.

Câu 15: Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn là bao nhiêu?

• A. 5%.
• B. 5% hoặc 20% tùy loại hình đầu tư.
• C. 10%.
• D. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Câu 16: Loại chứng từ nào sau đây KHÔNG được chấp nhận để chứng minh chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh?

• A. Hóa đơn giá trị gia tăng.
• B. Biên lai thu tiền.
• C. Giấy viết tay ghi nhận chi phí.
• D. Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Câu 17: Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau (lương, kinh doanh, đầu tư...), việc quyết toán thuế TNCN được thực hiện như thế nào?

• A. Quyết toán thuế riêng cho từng nguồn thu nhập.
• B. Chỉ quyết toán thuế đối với nguồn thu nhập chính (lương).
• C. Không cần quyết toán nếu đã nộp thuế đầy đủ hàng tháng.
• D. Quyết toán thuế tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập.

Câu 18: Ông G là người nước ngoài, không cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương do làm việc tại Việt Nam. Thuế TNCN của ông G được tính như thế nào?

• A. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như cá nhân cư trú.
• B. Áp dụng thuế suất cố định trên tổng thu nhập chịu thuế.
• C. Được miễn thuế TNCN do là người nước ngoài.
• D. Chỉ chịu thuế nếu thu nhập trên mức quy định.

Câu 19: Hành vi nào sau đây KHÔNG bị coi là vi phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân?

• A. Khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
• B. Trốn thuế, gian lận thuế.
• C. Chậm nộp hồ sơ khai thuế.
• D. Tìm hiểu về các quy định mới của luật thuế.

Câu 20: Mục đích chính của việc giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân là gì?

• A. Giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập thấp và người phụ thuộc.
• B. Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước.
• C. Khuyến khích người dân đầu tư.
• D. Đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế.

Câu 21: Trong tình huống nào sau đây, cá nhân KHÔNG phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN?

• A. Có thu nhập từ tiền lương và kinh doanh.
• B. Có thu nhập từ tiền lương và đã ủy quyền quyết toán cho công ty.
• C. Chỉ có thu nhập từ tiền lương và đã được khấu trừ đủ thuế.
• D. Có thu nhập từ trúng xổ số và tiền lương.

Câu 22: Nếu cá nhân có hành vi trốn thuế TNCN với số tiền lớn, hình thức xử phạt cao nhất có thể là gì?

• A. Phạt hành chính.
• B. Truy cứu trách nhiệm hình sự.
• C. Tịch thu tài sản.
• D. Cấm xuất cảnh.

Câu 23: Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng năm là khi nào?

• A. 30/12 năm dương lịch.
• B. 31/01 năm dương lịch tiếp theo.
• C. 30/04 năm dương lịch tiếp theo.
• D. 31/12 năm tài chính.

Câu 24: Trong trường hợp nào, cá nhân được hoàn thuế TNCN?

• A. Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
• B. Có phát sinh thu nhập chịu thuế.
• C. Đóng góp từ thiện nhiều trong năm.
• D. Có người phụ thuộc là người cao tuổi.

Câu 25: Căn cứ vào đâu để xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công?

• A. Tổng thu nhập trước khi trừ bất kỳ khoản gì.
• B. Tổng thu nhập sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc.
• C. Thu nhập sau khi trừ giảm trừ gia cảnh.
• D. Thu nhập thực nhận vào tài khoản ngân hàng.

Câu 26: Loại thu nhập nào sau đây KHÔNG được tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công?

• A. Tiền thưởng năng suất.
• B. Tiền làm thêm giờ.
• C. Tiền phụ cấp trang phục nếu chi bằng hiện vật.
• D. Tiền lương tháng.

Câu 27: Giả sử một cá nhân có thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương. Khoản giảm trừ gia cảnh sẽ được áp dụng như thế nào?

• A. Được giảm trừ một lần vào tổng thu nhập chịu thuế.
• B. Được giảm trừ riêng cho từng nguồn thu nhập.
• C. Chỉ được giảm trừ vào nguồn thu nhập chính (lương).
• D. Không được giảm trừ vì có nhiều nguồn thu nhập.

Câu 28: Trong trường hợp cho thuê tài sản, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là khi nào?

• A. Thời điểm ký hợp đồng cho thuê.
• B. Thời điểm bắt đầu kỳ thanh toán tiền thuê.
• C. Thời điểm nhận tiền thuê.
• D. Cuối năm dương lịch của năm cho thuê.

Câu 29: Nếu cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh ở nước ngoài, thu nhập này có chịu thuế TNCN tại Việt Nam không?

• A. Có, thu nhập từ kinh doanh ở nước ngoài vẫn chịu thuế TNCN tại Việt Nam.
• B. Không, chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới chịu thuế.
• C. Chỉ chịu thuế nếu chuyển tiền về Việt Nam.
• D. Tùy thuộc vào hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và nước sở tại.

Câu 30: Để khuyến khích hoạt động từ thiện, pháp luật thuế TNCN có quy định về điều gì liên quan đến các khoản đóng góp từ thiện?

• A. Miễn thuế hoàn toàn cho người làm từ thiện.
• B. Giảm thuế suất cho người làm từ thiện.
• C. Cho phép giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện khi tính thuế.
• D. Hoàn thuế cho các khoản đóng góp từ thiện.