Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Thuế Thu Nhập Cá Nhân – Đề 04

Câu 1: Ông An, một chuyên gia công nghệ thông tin người nước ngoài, lần đầu đến Việt Nam vào ngày 01/07/2023 và dự kiến làm việc tại một công ty phần mềm đến hết năm 2024. Để xác định ông An là cá nhân cư trú thuế tại Việt Nam cho năm 2023, điều kiện nào sau đây cần được xem xét?

• A. Ông An cần có giấy phép lao động hợp lệ tại Việt Nam.
• B. Ông An phải sở hữu một căn hộ chung cư tại Việt Nam.
• C. Tổng thời gian ông An có mặt tại Việt Nam tính từ 01/07/2023 đến 31/12/2023 phải từ 183 ngày trở lên.
• D. Ông An phải đăng ký mã số thuế cá nhân tại Việt Nam trong vòng 10 ngày kể từ ngày đến.

Câu 2: Bà Mai nhận được các khoản thu nhập sau trong năm: lương từ công ty, lãi tiền gửi ngân hàng, và học bổng khuyến khích học tập cho con. Khoản thu nhập nào của bà Mai thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân?

• A. Chỉ thu nhập từ tiền lương.
• B. Thu nhập từ tiền lương và lãi tiền gửi ngân hàng.
• C. Thu nhập từ tiền lương và học bổng khuyến khích học tập.
• D. Cả ba khoản thu nhập trên.

Câu 3: Ông Nam có thu nhập từ việc chuyển nhượng một tác phẩm điêu khắc do chính ông sáng tạo. Thu nhập này được xếp vào loại thu nhập nào chịu thuế TNCN?

• A. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• B. Thu nhập từ bản quyền.
• C. Thu nhập từ đầu tư vốn.
• D. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

Câu 4: Anh Bình chuyển nhượng một căn hộ chung cư cho em gái ruột. Theo quy định hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp này có được miễn thuế TNCN không?

• A. Có, thu nhập này được miễn thuế TNCN.
• B. Không, thu nhập này vẫn phải chịu thuế TNCN.
• C. Chỉ được miễn thuế nếu căn hộ là tài sản chung của cả hai anh em.
• D. Việc miễn thuế phụ thuộc vào giá trị chuyển nhượng căn hộ.

Câu 5: Một cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền bản quyền tại Việt Nam. Thuế suất thuế TNCN áp dụng cho thu nhập này là bao nhiêu?

• A. 5% trên tổng thu nhập.
• B. 10% trên tổng thu nhập.
• C. 20% trên tổng thu nhập.
• D. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như cá nhân cư trú.

Câu 6: Kỳ tính thuế TNCN theo từng lần phát sinh thu nhập KHÔNG áp dụng cho loại thu nhập nào sau đây đối với cá nhân cư trú?

• A. Thu nhập từ trúng thưởng.
• B. Thu nhập từ bản quyền.
• C. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• D. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

Câu 7: Doanh thu để tính thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể được xác định như thế nào?

• A. Doanh thu là số tiền thực thu sau khi trừ chi phí đầu vào.
• B. Doanh thu là số tiền ghi trên hóa đơn bán hàng.
• C. Doanh thu là số tiền kê khai ban đầu với cơ quan thuế.
• D. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.

Câu 8: Ai KHÔNG được coi là người phụ thuộc để người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh?

• A. Con ruột dưới 18 tuổi đang đi học.
• B. Anh trai ruột đang trong độ tuổi lao động và có thu nhập.
• C. Bố đẻ đã hết tuổi lao động và không có thu nhập.
• D. Vợ/chồng không có thu nhập và phụ thuộc vào người nộp thuế.

Câu 9: Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú khác biệt như thế nào so với cá nhân cư trú?

• A. Cá nhân không cư trú được giảm trừ gia cảnh nhiều hơn.
• B. Cá nhân không cư trú được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
• C. Cá nhân không cư trú tính thuế trực tiếp trên doanh thu với thuế suất cố định, không được giảm trừ gia cảnh.
• D. Không có sự khác biệt về cách tính thuế giữa cá nhân cư trú và không cư trú.

Câu 10: Chị Hoa nhận thừa kế một chiếc ô tô trị giá 800 triệu đồng từ bác ruột. Hỏi chị Hoa có phải nộp thuế TNCN đối với khoản thừa kế này không?

• A. Không phải nộp, vì đây là quan hệ bác cháu ruột.
• B. Có, phải nộp thuế TNCN trên giá trị chiếc ô tô.
• C. Chỉ phải nộp nếu chị Hoa bán chiếc ô tô này.
• D. Chỉ phải nộp nếu giá trị chiếc ô tô vượt quá 1 tỷ đồng.

Câu 11: Ông Ba là cá nhân cư trú, có thu nhập từ tiền lương 15 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc. Ông Ba có một con dưới 18 tuổi. Thu nhập chịu thuế của ông Ba trong tháng là bao nhiêu?

• A. 15 triệu đồng.
• B. 11 triệu đồng.
• C. 6 triệu đồng.
• D. Số khác

Câu 12: Điều kiện nào sau đây KHÔNG phải là điều kiện để con được xác định là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh?

• A. Con dưới 18 tuổi.
• B. Con trên 18 tuổi bị tàn tật, không có khả năng lao động.
• C. Con đang theo học đại học và không có thu nhập.
• D. Con có quốc tịch nước ngoài.

Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNCN?

• A. Tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn quy định.
• B. Lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại.
• C. Tiền thưởng năng suất cuối năm.
• D. Học bổng du học toàn phần.

Câu 14: Ông Hùng có thu nhập từ tiền lương 120 triệu đồng/tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT, BHTN). Ông Hùng phải nuôi 2 con nhỏ và đóng góp từ thiện 5 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế TNCN của ông Hùng trong tháng là bao nhiêu?

• A. 120 triệu đồng.
• B. 108 triệu đồng.
• C. 97 triệu đồng.
• D. Số khác

Câu 15: Bà Lan có mẹ ruột 80 tuổi sống cùng và không có thu nhập. Bà Lan có được giảm trừ gia cảnh cho mẹ ruột không nếu mẹ bà có lương hưu 1.5 triệu đồng/tháng?

• A. Có, vì mẹ bà đã cao tuổi và sống cùng.
• B. Không, vì mẹ bà có lương hưu vượt quá mức quy định.
• C. Chỉ được giảm trừ một phần.
• D. Còn tùy thuộc vào tình trạng sức khỏe của mẹ bà.

Câu 16: Mức giảm trừ tối đa cho các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện là bao nhiêu để được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế?

• A. Tối đa 1 triệu đồng/người/tháng.
• B. Tối đa 3 triệu đồng/người/tháng.
• C. Không giới hạn, được giảm trừ toàn bộ.
• D. Tùy thuộc vào quy định của từng quỹ hưu trí.

Câu 17: Ông Vũ có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết. Cách tính thuế TNCN cho thu nhập này là gì?

• A. Tính 0.1% trên tổng giá trị chuyển nhượng.
• B. Tính 20% trên thu nhập chịu thuế (giá bán trừ giá vốn và chi phí).
• C. Miễn thuế nếu giao dịch dưới 100 triệu đồng.
• D. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Câu 18: Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học nào sau đây KHÔNG được giảm trừ khi tính thuế TNCN?

• A. Đóng góp cho quỹ khuyến học có giấy phép.
• B. Đóng góp cho cơ sở nuôi dưỡng trẻ mồ côi được nhà nước công nhận.
• C. Quyên góp tiền cho bạn bè bị thiên tai.
• D. Ủng hộ đồng bào lũ lụt thông qua Mặt trận Tổ quốc.

Câu 19: Bà Thủy kinh doanh online, doanh thu trung bình 80 triệu đồng/năm. Bà Thủy có phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh này không?

• A. Có, nếu doanh thu vượt quá ngưỡng doanh thu không chịu thuế.
• B. Không, vì doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• C. Chỉ phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế TNCN.
• D. Tùy thuộc vào hình thức kinh doanh online của bà Thủy.

Câu 20: Thời điểm nào được xác định là thời điểm tính thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản?

• A. Thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng.
• B. Thời điểm bên mua thanh toán tiền.
• C. Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực hoặc thời điểm đăng ký quyền sở hữu bất động sản.
• D. Thời điểm bàn giao bất động sản cho bên mua.

Câu 21: Loại thu nhập nào sau đây KHÔNG thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công?

• A. Tiền lương tháng.
• B. Tiền thưởng năng suất.
• C. Tiền làm thêm giờ.
• D. Cổ tức được chia từ cổ phần.

Câu 22: Một cá nhân cư trú có thu nhập từ trúng thưởng xổ số. Thuế suất thuế TNCN áp dụng là bao nhiêu?

• A. 5% trên tổng giá trị giải thưởng.
• B. 10% trên phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng.
• C. 20% trên tổng giá trị giải thưởng.
• D. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Câu 23: Theo Luật Thuế TNCN, thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm những loại thu nhập nào?

• A. Lãi tiền gửi ngân hàng và cổ tức.
• B. Lợi tức trái phiếu và lãi cho vay vốn.
• C. Phần tăng thêm do giá trị vốn góp tăng lên.
• D. Tất cả các loại thu nhập trên.

Câu 24: Trong trường hợp nào cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập?

• A. Cá nhân có thu nhập duy nhất từ tiền lương, tiền công tại một nơi trong năm.
• B. Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau nhưng tổng thu nhập không vượt quá mức quy định.
• C. Mọi cá nhân cư trú đều có quyền ủy quyền quyết toán thuế.
• D. Chỉ cá nhân có mã số thuế thu nhập cá nhân mới được ủy quyền quyết toán.

Câu 25: Khi nào cá nhân không cư trú phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam?

• A. Khi có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• B. Khi thời gian ở Việt Nam vượt quá 30 ngày trong năm.
• C. Khi có tài sản tại Việt Nam.
• D. Khi có quan hệ kinh tế với tổ chức, cá nhân Việt Nam.

Câu 26: Nếu một cá nhân có thu nhập từ tiền lương và thu nhập từ kinh doanh, kỳ tính thuế TNCN được xác định như thế nào?

• A. Kỳ tính thuế được xác định riêng cho từng loại thu nhập.
• B. Kỳ tính thuế là năm dương lịch đối với cả hai loại thu nhập.
• C. Kỳ tính thuế được xác định theo lựa chọn của cá nhân.
• D. Kỳ tính thuế được xác định theo tháng phát sinh thu nhập lớn nhất.

Câu 27: Chi phí nào sau đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh?

• A. Chi phí thuê mặt bằng kinh doanh.
• B. Chi phí mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất.
• C. Chi phí ăn uống cá nhân của chủ hộ kinh doanh.
• D. Chi phí khấu hao tài sản cố định dùng cho kinh doanh.

Câu 28: Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là bố mẹ, người nộp thuế cần đáp ứng thêm điều kiện nào ngoài việc chứng minh quan hệ thân nhân?

• A. Bố mẹ phải sống chung với người nộp thuế.
• B. Bố mẹ không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định.
• C. Bố mẹ phải trên 70 tuổi.
• D. Bố mẹ phải không có lương hưu.

Câu 29: Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được tính như thế nào đối với cá nhân cư trú?

• A. Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
• B. Tính 10% trên tổng giá trị chuyển nhượng.
• C. Miễn thuế nếu giá trị chuyển nhượng dưới 10 triệu đồng.
• D. Tính 20% trên thu nhập chịu thuế hoặc 0.1% trên giá trị chuyển nhượng tùy trường hợp.

Câu 30: Trong trường hợp nào sau đây, cá nhân được hoàn thuế TNCN?

• A. Khi có thay đổi về chính sách thuế.
• B. Khi nộp thuế chậm so với quy định.
• C. Khi số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán.
• D. Khi có đóng góp từ thiện trong năm.