Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online – Môn Thuế Thu Nhập Cá Nhân – Đề 06

Câu 1: Điều kiện nào sau đây KHÔNG phải là tiêu chí xác định một cá nhân là "cá nhân cư trú" theo Luật Thuế thu nhập cá nhân?

• A. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch.
• B. Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi ở đăng ký thường trú.
• C. Có nhà thuê để ở tại Việt Nam với hợp đồng thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
• D. Có quốc tịch Việt Nam và thu nhập phát sinh trên toàn cầu.

Câu 2: Trong các khoản thu nhập sau, khoản thu nhập nào thuộc đối tượng chịu Thuế thu nhập cá nhân?

• A. Tiền lương, tiền công nhận được từ hoạt động làm công ăn lương.
• B. Tiền trúng thưởng xổ số kiến thiết do Nhà nước phát hành.
• C. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất của cá nhân.
• D. Tiền bồi thường tai nạn lao động.

Câu 3: Khoản thu nhập nào sau đây được MIỄN Thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành?

• A. Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại.
• B. Thu nhập từ cổ tức được chia từ việc góp vốn vào công ty cổ phần.
• C. Thu nhập từ học bổng du học nước ngoài được cấp từ ngân sách Nhà nước.
• D. Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán.

Câu 4: Ông A là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương 20 triệu đồng/tháng. Ngoài ra, ông còn nhận được 5 triệu đồng tiền thưởng năng suất. Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của ông A trong tháng là:

• A. 20 triệu đồng
• B. 25 triệu đồng và được giảm trừ 5 triệu tiền thưởng
• C. Chỉ tính thuế trên 20 triệu đồng vì 5 triệu là tiền thưởng khuyến khích
• D. 25 triệu đồng

Câu 5: Bà B nhận được quà tặng là một chiếc xe máy trị giá 40 triệu đồng từ người chú ruột. Hỏi bà B có phải nộp Thuế thu nhập cá nhân đối với khoản quà tặng này không, và nếu có thì tính trên giá trị nào?

• A. Không phải nộp thuế TNCN vì là quà tặng từ người thân.
• B. Có, phải nộp thuế TNCN trên toàn bộ giá trị 40 triệu đồng của xe máy.
• C. Có, nhưng chỉ phải nộp thuế TNCN trên phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng.
• D. Chỉ phải nộp thuế TNCN nếu chiếc xe máy này là tài sản có đăng ký quyền sở hữu.

Câu 6: Thuế suất Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng xổ số là bao nhiêu?

• A. 5%
• B. 8%
• C. 10%
• D. 20%

Câu 7: Theo Luật Thuế TNCN, "giảm trừ gia cảnh" là gì?

• A. Khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc.
• B. Khoản tiền được hoàn lại từ ngân sách nhà nước cho người nộp thuế có hoàn cảnh khó khăn.
• C. Khoản tiền mà người nộp thuế được phép chi tiêu miễn thuế trong tháng.
• D. Chính sách giảm thuế cho hộ gia đình có nhiều thành viên.

Câu 8: Ai sau đây KHÔNG được coi là "người phụ thuộc" để người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh?

• A. Con ruột dưới 18 tuổi.
• B. Vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập thấp hơn mức quy định.
• C. Cha mẹ ruột đã hết tuổi lao động và không có thu nhập.
• D. Anh trai ruột đang trong độ tuổi lao động và có thu nhập ổn định.

Câu 9: Kỳ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú là:

• A. Theo từng lần phát sinh thu nhập.
• B. Theo năm dương lịch.
• C. Theo quý.
• D. Tùy chọn theo tháng hoặc năm.

Câu 10: Ông C có thu nhập từ kinh doanh là 300 triệu đồng/năm. Theo phương pháp kê khai, để xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, ông C cần:

• A. Nộp thuế TNCN trực tiếp trên doanh thu 300 triệu đồng.
• B. Được miễn thuế TNCN vì doanh thu dưới 500 triệu đồng.
• C. Xác định chi phí hợp lý liên quan để giảm trừ vào doanh thu trước khi tính thuế.
• D. Chỉ cần nộp thuế môn bài, không cần nộp thuế TNCN.

Câu 11: Một cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương làm việc tại Việt Nam. Thuế TNCN của người này được tính như thế nào?

• A. Tính thuế theo thuế suất cố định trên tổng thu nhập chịu thuế.
• B. Được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như cá nhân cư trú.
• C. Không phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam nếu đã nộp thuế ở nước ngoài.
• D. Chỉ phải nộp thuế nếu thu nhập vượt quá mức giảm trừ gia cảnh.

Câu 12: Khoản giảm trừ nào sau đây KHÔNG thuộc "giảm trừ gia cảnh"?

• A. Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế.
• B. Giảm trừ cho người phụ thuộc.
• C. Giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

Câu 13: Thời điểm nào được xác định là "thời điểm tính thuế" đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công?

• A. Thời điểm người lao động ký hợp đồng lao động.
• B. Thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
• C. Thời điểm người lao động nhận được thông báo nộp thuế từ cơ quan thuế.
• D. Cuối năm dương lịch.

Câu 14: Ông Đ có thu nhập từ chuyển nhượng một căn nhà duy nhất của mình. Hỏi thu nhập này có được miễn thuế TNCN không, và trong trường hợp nào?

• A. Có, được miễn thuế TNCN nếu đó là nhà ở duy nhất và cá nhân chỉ có một nhà ở duy nhất tại Việt Nam.
• B. Không, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản luôn phải chịu thuế TNCN.
• C. Chỉ được miễn thuế nếu căn nhà đó đã được sở hữu trên 5 năm.
• D. Được miễn thuế nếu giá trị căn nhà dưới 2 tỷ đồng.

Câu 15: Trong trường hợp nào sau đây, cá nhân KHÔNG phải nộp hồ sơ quyết toán Thuế thu nhập cá nhân?

• A. Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán.
• B. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập.
• C. Cá nhân chỉ có thu nhập từ trúng thưởng xổ số.
• D. Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế do nộp thừa.

Câu 16: Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế hiện nay là bao nhiêu một tháng (tính theo năm 2024)?

• A. 9 triệu đồng
• B. 11 triệu đồng
• C. 13 triệu đồng
• D. 15 triệu đồng

Câu 17: Thu nhập từ hoạt động nào sau đây KHÔNG thuộc thu nhập từ "kinh doanh" chịu thuế TNCN?

• A. Thu nhập từ bán hàng hóa.
• B. Thu nhập từ cung cấp dịch vụ.
• C. Thu nhập từ hoạt động xây dựng.
• D. Thu nhập từ tiền lương làm việc tại công ty.

Câu 18: Điều gì xảy ra nếu cá nhân kê khai không trung thực, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp Thuế thu nhập cá nhân?

• A. Không có hậu quả gì nếu tự giác nộp bổ sung trước khi bị phát hiện.
• B. Chỉ bị nhắc nhở và yêu cầu kê khai lại cho đúng.
• C. Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, thậm chí có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng.
• D. Chỉ bị tính tiền chậm nộp trên số thuế thiếu.

Câu 19: Bà E có thu nhập từ cho thuê nhà trọ là 80 triệu đồng/năm. Bà lựa chọn phương pháp nộp thuế khoán. Hỏi bà E sẽ phải nộp những loại thuế nào?

• A. Chỉ phải nộp Thuế thu nhập cá nhân.
• B. Phải nộp Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập cá nhân.
• C. Chỉ phải nộp Thuế môn bài.
• D. Được miễn toàn bộ các loại thuế vì doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

Câu 20: Mục đích của việc quy định các khoản "giảm trừ" trong Luật Thuế thu nhập cá nhân là gì?

• A. Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước.
• B. Giảm bớt thủ tục hành chính cho người nộp thuế.
• C. Khuyến khích người dân tích cực lao động và tăng thu nhập.
• D. Đảm bảo công bằng, hợp lý trong thu thuế, giảm bớt gánh nặng thuế cho người có thu nhập thấp và có nhiều người phụ thuộc.

Câu 21: Ông G là cá nhân cư trú, có thu nhập từ tiền lương và thu nhập từ đầu tư vốn. Kỳ tính thuế nào áp dụng cho từng loại thu nhập này?

• A. Cả hai loại thu nhập đều tính thuế theo năm dương lịch.
• B. Cả hai loại thu nhập đều tính thuế theo từng lần phát sinh.
• C. Tiền lương tính theo năm, thu nhập đầu tư vốn tính theo từng lần phát sinh.
• D. Tiền lương tính theo từng lần phát sinh, thu nhập đầu tư vốn tính theo năm.

Câu 22: Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần đáp ứng điều kiện gì về mối quan hệ với người phụ thuộc?

• A. Phải có mối quan hệ thân nhân hợp pháp theo quy định của pháp luật (ví dụ: vợ, chồng, con, cha mẹ...).
• B. Chỉ cần có quan hệ họ hàng thân thích (ví dụ: cô, dì, chú, bác...).
• C. Không cần có mối quan hệ thân nhân, chỉ cần chứng minh người đó sống phụ thuộc vào mình.
• D. Bất kỳ ai mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng đều được coi là người phụ thuộc.

Câu 23: Hình thức xử lý nào áp dụng đối với hành vi trốn thuế Thu nhập cá nhân?

• A. Chỉ bị truy thu số thuế trốn.
• B. Bị xử phạt hành chính và/hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm.
• C. Bị tịch thu toàn bộ tài sản.
• D. Chỉ bị cảnh cáo trước cơ quan thuế.

Câu 24: Theo quy định hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chịu thuế suất là bao nhiêu?

• A. 0.05%
• B. 0.5%
• C. 5%
• D. 0.1%

Câu 25: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN như thế nào?

• A. Tự kê khai và nộp thuế hàng tháng.
• B. Chỉ kê khai và nộp thuế khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
• C. Thông thường, tổ chức trả thu nhập (công ty) có trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thay cho người lao động.
• D. Không cần kê khai và nộp thuế nếu thu nhập dưới mức chịu thuế.

Câu 26: Trong các yếu tố sau, yếu tố nào KHÔNG ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế TNCN phải nộp từ tiền lương, tiền công?

• A. Tổng thu nhập chịu thuế.
• B. Các khoản giảm trừ gia cảnh.
• C. Thuế suất thuế TNCN.
• D. Giá trị tài sản cá nhân hiện có.

Câu 27: Ông H có thu nhập từ bản quyền tác phẩm là 15 triệu đồng. Hỏi thu nhập này có chịu thuế TNCN không, và nếu có thì tính như thế nào?

• A. Không chịu thuế TNCN vì là thu nhập từ hoạt động sáng tạo.
• B. Có, chịu thuế TNCN trên phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng.
• C. Có, chịu thuế TNCN trên toàn bộ 15 triệu đồng.
• D. Chỉ chịu thuế TNCN nếu tác phẩm được đăng ký bản quyền quốc tế.

Câu 28: Một hộ gia đình có nhiều nguồn thu nhập khác nhau (kinh doanh, tiền lương, cho thuê nhà...). Họ có thể ủy quyền cho một người đại diện đứng ra nộp thuế TNCN cho tất cả các nguồn thu nhập không?

• A. Không, mỗi cá nhân trong hộ gia đình phải tự kê khai và nộp thuế cho thu nhập của mình.
• B. Có, có thể ủy quyền cho một thành viên đại diện nộp thuế cho tất cả các nguồn thu nhập của hộ.
• C. Chỉ được ủy quyền nếu hộ gia đình có đăng ký kinh doanh.
• D. Việc ủy quyền nộp thuế phụ thuộc vào quy định của từng địa phương.

Câu 29: Trong trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN, hình thức hoàn thuế phổ biến nhất hiện nay là gì?

• A. Hoàn bằng tiền mặt tại cơ quan thuế.
• B. Hoàn bằng séc.
• C. Hoàn trả vào tài khoản ngân hàng của người nộp thuế.
• D. Hoàn bằng cách trừ vào số thuế phải nộp của năm sau.

Câu 30: Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng cho loại thu nhập nào sau đây?

• A. Thu nhập từ trúng thưởng xổ số.
• B. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• C. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
• D. Thu nhập từ bản quyền.