Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Thuế Thu Nhập Cá Nhân - Đề 09 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Ông An, quốc tịch Việt Nam, làm việc tại một công ty ở Nhật Bản từ 01/01/2023 đến 31/12/2023. Trong năm 2023, ông về Việt Nam thăm gia đình 3 lần, mỗi lần 15 ngày. Theo quy định về thuế TNCN hiện hành, ông An được xác định là cá nhân cư trú hay không cư trú tại Việt Nam trong năm 2023?
- A. Cá nhân cư trú, vì ông An là người Việt Nam.
- B. Cá nhân không cư trú, vì tổng thời gian ông An có mặt tại Việt Nam trong năm 2023 dưới 183 ngày.
- C. Cá nhân cư trú, vì ông An có quốc tịch Việt Nam và có gia đình ở Việt Nam.
- D. Không xác định được, cần thêm thông tin về thu nhập của ông An tại Việt Nam.
Câu 2: Khoản thu nhập nào sau đây của cá nhân cư trú không phải chịu thuế TNCN?
- A. Tiền lương làm thêm giờ.
- B. Thu nhập từ đầu tư chứng khoán.
- C. Học bổng du học nước ngoài từ ngân sách nhà nước.
- D. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh online.
Câu 3: Ông Bình nhận thừa kế một căn nhà trị giá 3 tỷ đồng từ cha ruột. Theo Luật Thuế TNCN hiện hành, nghĩa vụ thuế TNCN của ông Bình đối với khoản thừa kế này là:
- A. Không phải nộp thuế TNCN.
- B. Nộp thuế TNCN với thuế suất 10% trên toàn bộ giá trị căn nhà.
- C. Nộp thuế TNCN sau khi trừ đi giá trị giảm trừ gia cảnh.
- D. Nộp thuế TNCN như thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Câu 4: Chị Lan có thu nhập từ tiền lương 15 triệu đồng/tháng và phải nuôi 1 con nhỏ dưới 18 tuổi. Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân chị Lan và người phụ thuộc là bao nhiêu (năm 2024)?
- A. 15.4 triệu đồng/tháng.
- B. 15.4 triệu đồng/tháng (11 triệu cho bản thân và 4.4 triệu cho người phụ thuộc).
- C. 19.8 triệu đồng/tháng.
- D. 22 triệu đồng/tháng.
Câu 5: Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng theo biểu thuế nào?
- A. Biểu thuế cố định 10%.
- B. Biểu thuế cố định 20%.
- C. Biểu thuế lũy tiến từng phần.
- D. Biểu thuế toàn phần.
Câu 6: Ông Nam có thu nhập từ trúng thưởng xổ số 50 triệu đồng. Thuế TNCN ông Nam phải nộp cho khoản thu nhập này là bao nhiêu?
- A. 0 đồng.
- B. 4 triệu đồng.
- C. 5 triệu đồng.
- D. 50 triệu đồng.
Câu 7: Doanh nghiệp A chi trả tiền lương cho nhân viên bằng ngoại tệ (USD). Khi tính thuế TNCN, thu nhập bằng ngoại tệ này cần được quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá nào?
- A. Tỷ giá do doanh nghiệp tự quy định.
- B. Tỷ giá hối đoái tại thời điểm nộp tờ khai thuế.
- C. Tỷ giá cố định do Bộ Tài chính quy định hàng năm.
- D. Tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm chi trả.
Câu 8: Khoản đóng góp nào sau đây được trừ vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNCN?
- A. Bảo hiểm xã hội bắt buộc.
- B. Bảo hiểm nhân thọ tự nguyện.
- C. Tiền học phí cho con đi học thêm.
- D. Tiền mua sắm trang thiết bị gia đình.
Câu 9: Cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán nếu đáp ứng điều kiện nào?
- A. Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ.
- B. Doanh thu kinh doanh trong năm dưới mức quy định.
- C. Kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp.
- D. Có đăng ký kinh doanh hộ cá thể.
Câu 10: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là khi nào?
- A. 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- B. Ngày 31 tháng 3 của năm sau năm dương lịch.
- C. Ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- D. Không có thời hạn quyết toán thuế TNCN.
Câu 11: Ông Hùng có thu nhập từ cho thuê nhà 10 triệu đồng/tháng. Thuế TNCN ông Hùng phải nộp hàng tháng (nếu có) được tính như thế nào?
- A. Không phải nộp thuế nếu doanh thu dưới 10 triệu đồng/tháng.
- B. Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu cho thuê.
- C. Nộp thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- D. Nộp thuế TNCN sau khi trừ chi phí sửa chữa nhà.
Câu 12: Khi nào cá nhân được ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thuế TNCN?
- A. Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi và đã được khấu trừ thuế tại nguồn.
- B. Có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng tổng thu nhập không vượt quá mức quy định.
- C. Là cá nhân cư trú có mã số thuế thu nhập cá nhân.
- D. Tất cả các trường hợp đều được ủy quyền quyết toán thuế.
Câu 13: Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chịu thuế TNCN với thuế suất là bao nhiêu?
- A. 10% trên thu nhập.
- B. 0.1% trên giá trị chuyển nhượng hoặc 20% trên thu nhập tính thuế.
- C. 20% trên giá trị chuyển nhượng.
- D. Không chịu thuế TNCN.
Câu 14: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương và thu nhập từ kinh doanh, kỳ tính thuế đối với từng loại thu nhập này là gì?
- A. Cả hai loại thu nhập đều tính thuế theo năm.
- B. Cả hai loại thu nhập đều tính thuế theo từng lần phát sinh.
- C. Tiền lương tính thuế theo năm, thu nhập kinh doanh có thể tính thuế theo năm hoặc theo quý.
- D. Tiền lương tính thuế theo tháng, thu nhập kinh doanh tính thuế theo năm.
Câu 15: Trong trường hợp nào sau đây, cá nhân không cư trú phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam?
- A. Có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- B. Sở hữu bất động sản tại Việt Nam.
- C. Có người thân là công dân Việt Nam.
- D. Đến Việt Nam du lịch.
Câu 16: Ông Ba có thu nhập từ bản quyền tác phẩm âm nhạc. Khoản thu nhập này thuộc loại thu nhập nào chịu thuế TNCN?
- A. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- B. Thu nhập từ đầu tư vốn.
- C. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- D. Thu nhập từ bản quyền.
Câu 17: Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là bao nhiêu (năm 2024)?
- A. 9 triệu đồng/tháng.
- B. 11 triệu đồng/tháng.
- C. 4.4 triệu đồng/tháng.
- D. Không có quy định về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Câu 18: Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN như thế nào?
- A. Chỉ cần kê khai và nộp thuế cho nguồn thu nhập chính.
- B. Phải kê khai và nộp thuế cho tất cả các nguồn thu nhập theo quy định.
- C. Chỉ kê khai các nguồn thu nhập vượt mức chịu thuế.
- D. Không cần kê khai nếu đã bị khấu trừ thuế tại nguồn.
Câu 19: Khoản thu nhập nào từ đầu tư vốn sau đây chịu thuế TNCN?
- A. Lãi tiền gửi ngân hàng.
- B. Lãi trái phiếu chính phủ.
- C. Lãi cổ phần.
- D. Thu nhập từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
Câu 20: Trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN là thời điểm nào?
- A. Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng bất động sản có hiệu lực.
- B. Thời điểm nhận tiền chuyển nhượng bất động sản.
- C. Thời điểm làm thủ tục sang tên quyền sở hữu bất động sản.
- D. Thời điểm nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng bất động sản.
Câu 21: Ông Tùng có thu nhập từ tiền lương và đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Khoản đóng góp này được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế như thế nào?
- A. Không được giảm trừ.
- B. Được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế.
- C. Được giảm trừ sau khi đã tính thuế TNCN.
- D. Chỉ được giảm trừ một phần theo quy định.
Câu 22: Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế TNCN là thu nhập nào?
- A. Toàn bộ thu nhập trên toàn thế giới.
- B. Thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập từ nước ngoài chuyển về Việt Nam.
- C. Thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- D. Chỉ thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc tại Việt Nam.
Câu 23: Cá nhân có được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là bố mẹ đẻ đã hết tuổi lao động nhưng có thu nhập không?
- A. Có, nếu bố mẹ đã hết tuổi lao động và không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định.
- B. Không, vì bố mẹ đã hết tuổi lao động.
- C. Có, với điều kiện bố mẹ phải sống chung với người nộp thuế.
- D. Không xác định được, cần xem xét tình trạng sức khỏe của bố mẹ.
Câu 24: Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú nộp thuế theo phương pháp kê khai được tính trên cơ sở nào?
- A. Doanh thu kinh doanh.
- B. Thu nhập tính thuế (Doanh thu trừ chi phí hợp lý).
- C. Lợi nhuận gộp.
- D. Doanh thu trừ các khoản giảm trừ gia cảnh.
Câu 25: Trong biểu thuế lũy tiến từng phần, khi thu nhập tính thuế tăng lên thì điều gì xảy ra với thuế suất?
- A. Thuế suất không thay đổi.
- B. Thuế suất giảm xuống.
- C. Thuế suất tăng lên theo từng bậc thu nhập.
- D. Thuế suất thay đổi ngẫu nhiên.
Câu 26: Ông Vũ có thu nhập từ tiền lương 20 triệu đồng/tháng và đóng bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc. Khoản BHTN này có được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN không?
- A. Có, vì đây là một phần thu nhập của ông Vũ.
- B. Không, vì đây là khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định.
- C. Chỉ tính vào thu nhập chịu thuế nếu ông Vũ nhận trợ cấp thất nghiệp.
- D. Tùy thuộc vào mức đóng BHTN của ông Vũ.
Câu 27: Cá nhân cho thuê tài sản là ô tô thuộc đối tượng nộp thuế nào?
- A. Thuế TNCN.
- B. Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- C. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
- D. Không thuộc đối tượng nộp thuế nào.
Câu 28: Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần thực hiện thủ tục gì?
- A. Không cần thủ tục gì, tự động được giảm trừ.
- B. Nộp đơn xin giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại nơi làm việc.
- C. Đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế.
- D. Xuất trình giấy khai sinh của người phụ thuộc khi nộp thuế.
Câu 29: Thu nhập từ quà tặng là bất động sản giữa anh chị em ruột có được miễn thuế TNCN không?
- A. Có, vì là quan hệ gia đình.
- B. Không, vì quan hệ anh chị em ruột không thuộc đối tượng được miễn thuế.
- C. Có, nếu giá trị bất động sản dưới mức quy định.
- D. Tùy thuộc vào mục đích sử dụng bất động sản được tặng.
Câu 30: Trong trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công cả ở Việt Nam và nước ngoài, thu nhập nào phải chịu thuế TNCN tại Việt Nam?
- A. Chỉ thu nhập từ Việt Nam.
- B. Chỉ thu nhập từ nước ngoài chuyển về Việt Nam.
- C. Thu nhập từ Việt Nam và phần thu nhập từ nước ngoài vượt quá mức quy định.
- D. Toàn bộ thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài Việt Nam.
