Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Tiền Lương Tiền Công - Đề 03 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG được tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công?
- A. Tiền lương tháng, tiền thưởng năng suất
- B. Trợ cấp thôi việc theo quy định của Bộ Luật Lao động
- C. Tiền làm thêm giờ, tiền phụ cấp chức vụ
- D. Hoa hồng môi giới, tiền công dịch vụ
Câu 2: Ông Nguyễn Văn A là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Để xác định thu nhập tính thuế TNCN, ông A được giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc. Vậy, "giảm trừ gia cảnh" bản chất là:
- A. Một hình thức trốn thuế hợp pháp
- B. Khoản tiền được nhà nước trả lại cho người nộp thuế
- C. Khoản tiền được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế để tính thuế TNCN
- D. Một loại bảo hiểm bắt buộc người nộp thuế phải tham gia
Câu 3: Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công có nghĩa là:
- A. Thuế suất tăng dần theo từng bậc thu nhập, thu nhập cao hơn chịu thuế suất cao hơn
- B. Thuế suất cố định áp dụng cho toàn bộ thu nhập, nhưng có sự điều chỉnh theo thời gian
- C. Người có thu nhập cao phải nộp thuế cho cả những người có thu nhập thấp
- D. Thuế được tính lũy kế từ đầu năm đến cuối năm, sau đó chia đều cho các tháng
Câu 4: Chị Trần Thị B là nhân viên văn phòng, có thu nhập từ tiền lương 15 triệu đồng/tháng. Ngoài ra, chị còn nhận được 5 triệu đồng tiền thưởng sáng kiến từ công ty. Khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của chị B trong tháng là:
- A. 15 triệu đồng
- B. 5 triệu đồng
- C. Không xác định được
- D. 20 triệu đồng
Câu 5: Công ty X trả lương cho nhân viên bằng cả tiền mặt và hiện vật (sản phẩm của công ty). Vậy, thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên được tính như thế nào đối với phần hiện vật?
- A. Chỉ tính thuế trên phần tiền mặt, không tính trên hiện vật
- B. Tính thuế trên giá trị thị trường của hiện vật tại thời điểm nhận
- C. Tính thuế trên giá vốn của hiện vật đối với công ty
- D. Không tính thuế nếu hiện vật là sản phẩm do công ty sản xuất
Câu 6: Ông Lê Văn C là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương do làm việc tại Việt Nam. Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương của ông C được xác định như thế nào?
- A. Được miễn thuế TNCN tại Việt Nam
- B. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như người cư trú
- C. Áp dụng thuế suất cố định trên tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
- D. Chỉ chịu thuế nếu thu nhập vượt quá mức quy định
Câu 7: Trong trường hợp nào sau đây, người lao động KHÔNG phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế?
- A. Có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh
- B. Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đã ủy quyền quyết toán cho công ty
- C. Có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có người phụ thuộc
- D. Có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có thay đổi nơi làm việc trong năm
Câu 8: Khoản nào sau đây được coi là "thu nhập thường xuyên" từ tiền lương, tiền công?
- A. Tiền lương tháng
- B. Tiền thưởng cuối năm
- C. Tiền thưởng sáng kiến
- D. Tiền trợ cấp thôi việc
Câu 9: Giả sử mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/tháng. Nếu ông A có 2 người con là người phụ thuộc, thì mỗi tháng ông A được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là bao nhiêu?
- A. 4.4 triệu đồng
- B. 2.2 triệu đồng
- C. 8.8 triệu đồng
- D. Không được giảm trừ vì con cái đã lớn
Câu 10: Thu nhập từ tiền lương, tiền công nào sau đây chịu thuế TNCN với thuế suất toàn phần?
- A. Tiền lương tháng của người cư trú
- B. Tiền thưởng năng suất của người cư trú
- C. Tiền làm thêm giờ của người cư trú
- D. Tiền lương của người không cư trú làm việc tại Việt Nam
Câu 11: Doanh nghiệp X chi trả tiền lương cho người lao động thông qua hình thức nào sau đây để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật về thuế?
- A. Tiền mặt trực tiếp tại văn phòng công ty
- B. Chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng của người lao động
- C. Séc tiền mặt
- D. Phiếu quà tặng có giá trị tương đương tiền mặt
Câu 12: Theo quy định hiện hành, khoản đóng góp bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) của người lao động có được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công không?
- A. Có, được trừ trước khi tính thuế TNCN
- B. Không, không được trừ
- C. Chỉ được trừ một phần, theo quy định
- D. Tùy thuộc vào loại hình bảo hiểm
Câu 13: Tình huống: Ông Hùng nhận lương gross 20 triệu đồng/tháng. Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) trừ vào lương là 1.5 triệu đồng. Giảm trừ gia cảnh cho bản thân ông Hùng là 11 triệu đồng. Thu nhập tính thuế TNCN của ông Hùng là bao nhiêu?
- A. 20 triệu đồng
- B. 18.5 triệu đồng
- C. 7.5 triệu đồng
- D. 8.5 triệu đồng
Câu 14: Nếu một cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ở nhiều nơi khác nhau trong năm, thì trách nhiệm quyết toán thuế TNCN thuộc về ai?
- A. Cơ quan chi trả thu nhập cao nhất
- B. Cơ quan chi trả thu nhập đầu tiên trong năm
- C. Các cơ quan chi trả thu nhập, mỗi nơi quyết toán một phần
- D. Cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế
Câu 15: Khoản phụ cấp nào sau đây KHÔNG được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công?
- A. Phụ cấp chức vụ
- B. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm
- C. Phụ cấp trách nhiệm
- D. Phụ cấp làm thêm giờ
Câu 16: Khi nào thì cá nhân được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế TNCN thay?
- A. Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một tổ chức và không có thu nhập vãng lai
- B. Có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nhiều tổ chức nhưng tổng thu nhập không vượt quá mức quy định
- C. Có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh nhưng ủy quyền cho tổ chức trả lương chính
- D. Trong mọi trường hợp, cá nhân đều có thể ủy quyền quyết toán thuế
Câu 17: Thuế suất bậc 1 trong biểu thuế lũy tiến từng phần hiện hành là bao nhiêu?
- A. 0%
- B. 5%
- C. 10%
- D. 15%
Câu 18: Khoản thu nhập nào sau đây có thể được xem là "thu nhập không thường xuyên" từ tiền lương, tiền công?
- A. Tiền lương tháng
- B. Tiền phụ cấp chức vụ
- C. Tiền thưởng sáng kiến
- D. Tiền làm thêm giờ
Câu 19: Theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất là khi nào?
- A. 30/12 hàng năm
- B. 31/01 năm sau
- C. 28/02 năm sau
- D. 30/04 năm sau
Câu 20: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đã nộp thừa thuế TNCN trong năm, thì số thuế nộp thừa sẽ được xử lý như thế nào?
- A. Số thuế nộp thừa sẽ bị sung vào ngân sách nhà nước
- B. Được hoàn trả lại cho người nộp thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế sau
- C. Chỉ được hoàn trả nếu có yêu cầu đặc biệt
- D. Không được hoàn trả hoặc bù trừ trong mọi trường hợp
Câu 21: Khi cơ quan chi trả thu nhập trả các khoản không thường xuyên (ví dụ: thưởng cuối năm) cùng với tiền lương tháng, thì việc khấu trừ thuế TNCN được thực hiện như thế nào?
- A. Tính chung vào thu nhập của tháng chi trả để khấu trừ thuế
- B. Khấu trừ riêng theo thuế suất cố định đối với thu nhập không thường xuyên
- C. Không khấu trừ thuế đối với thu nhập không thường xuyên
- D. Khấu trừ thuế theo tỷ lệ phần trăm nhất định trên thu nhập không thường xuyên
Câu 22: Giả sử mức lương tối thiểu vùng thay đổi trong năm tính thuế, điều này có ảnh hưởng như thế nào đến việc tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công?
- A. Thuế TNCN sẽ được tính lại theo mức lương tối thiểu mới từ đầu năm
- B. Mức lương tối thiểu mới sẽ được dùng để tính lại toàn bộ thuế TNCN của năm
- C. Mức lương tối thiểu mới chỉ ảnh hưởng đến các khoản phụ cấp tính theo lương tối thiểu
- D. Thông thường, mức lương tối thiểu không trực tiếp ảnh hưởng đến cách tính thuế TNCN
Câu 23: Trong trường hợp người lao động nghỉ việc giữa năm và có thu nhập từ tiền lương, tiền công, họ có cần quyết toán thuế TNCN cho năm đó không?
- A. Có, vẫn phải quyết toán thuế TNCN cho cả năm
- B. Không cần quyết toán vì đã nghỉ việc
- C. Chỉ cần quyết toán nếu thu nhập vượt quá mức quy định
- D. Tùy thuộc vào thời điểm nghỉ việc trong năm
Câu 24: Nếu cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu, khoản thu nhập này có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công không?
- A. Có, tính vào thu nhập chịu thuế như tiền lương
- B. Không, cổ tức bằng cổ phiếu được miễn thuế
- C. Không tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, mà tính vào thu nhập từ đầu tư vốn
- D. Chỉ tính thuế khi bán cổ phiếu
Câu 25: Khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, "thu nhập chịu thuế" khác với "thu nhập tính thuế" ở điểm nào?
- A. Không có sự khác biệt, hai khái niệm này là như nhau
- B. "Thu nhập tính thuế" là "thu nhập chịu thuế" sau khi đã trừ các khoản giảm trừ
- C. "Thu nhập chịu thuế" là "thu nhập tính thuế" cộng thêm các khoản phụ cấp
- D. "Thu nhập chịu thuế" dùng để tính thuế cho người cư trú, "thu nhập tính thuế" cho người không cư trú
Câu 26: Theo luật thuế TNCN, "người phụ thuộc" được hiểu là những đối tượng nào?
- A. Chỉ bao gồm con cái dưới 18 tuổi
- B. Chỉ bao gồm con cái và vợ/chồng
- C. Bao gồm con cái, cha mẹ, vợ/chồng... đáp ứng các điều kiện theo luật định
- D. Bao gồm tất cả những người sống phụ thuộc vào người nộp thuế
Câu 27: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và muốn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, họ cần thực hiện thủ tục gì?
- A. Không cần thủ tục gì, tự động được giảm trừ
- B. Chỉ cần thông báo với cơ quan chi trả thu nhập
- C. Đăng ký với cơ quan bảo hiểm xã hội
- D. Đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế và cung cấp giấy tờ chứng minh
Câu 28: Trong trường hợp nào, cơ quan thuế có thể thực hiện thanh tra, kiểm tra việc kê khai và nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân?
- A. Hàng năm, đối với tất cả cá nhân có thu nhập từ tiền lương
- B. Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế hoặc theo kế hoạch
- C. Chỉ khi có đơn thư tố cáo từ người khác
- D. Chỉ đối với những cá nhân có thu nhập cao
Câu 29: Mục đích chính của việc thu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là gì?
- A. Tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước để chi tiêu cho các hoạt động công
- B. Điều tiết thu nhập, giảm khoảng cách giàu nghèo
- C. Khuyến khích người dân lao động, tăng năng suất
- D. Đảm bảo công bằng xã hội, mọi người đều phải đóng góp cho đất nước
Câu 30: Nếu cá nhân phát hiện sai sót trong tờ khai quyết toán thuế TNCN đã nộp, họ cần làm gì để điều chỉnh?
- A. Không cần làm gì, sai sót nhỏ không ảnh hưởng
- B. Báo cáo bằng văn bản cho cơ quan thuế, không cần nộp lại tờ khai
- C. Nộp tờ khai bổ sung để điều chỉnh lại thông tin
- D. Chờ cơ quan thuế tự phát hiện và điều chỉnh
