Bài Tập, Đề Thi Trắc Nghiệm Online - Môn Tiền Lương Tiền Công - Đề 05 bao gồm nhiều câu hỏi hay, bám sát chương trình. Cùng làm bài tập trắc nghiệm ngay.
Câu 1: Khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG được tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công theo quy định hiện hành?
- A. Tiền lương tháng
- B. Tiền thưởng năng suất
- C. Phụ cấp trách nhiệm
- D. Tiền ăn giữa ca do công ty tổ chức nấu ăn tập trung
Câu 2: Ông An là nhân viên văn phòng, ngoài lương tháng cố định, ông còn được công ty hỗ trợ tiền điện thoại hàng tháng là 300.000 VNĐ và tiền xăng xe đi lại là 500.000 VNĐ. Khoản nào trong các khoản hỗ trợ này phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của ông An?
- A. Tiền điện thoại
- B. Tiền xăng xe đi lại
- C. Cả tiền điện thoại và tiền xăng xe
- D. Không khoản nào trong hai khoản trên
Câu 3: Công ty X có chính sách thưởng cho nhân viên có sáng kiến cải tiến kỹ thuật được Hội đồng Khoa học Công ty công nhận. Khoản tiền thưởng này có được miễn thuế TNCN không?
- A. Được miễn thuế TNCN
- B. Không được miễn thuế TNCN
- C. Chỉ được miễn thuế nếu sáng kiến được đăng ký bản quyền
- D. Miễn thuế một phần, tùy thuộc vào giá trị sáng kiến
Câu 4: Bà Lan là người phụ thuộc của ông Bình. Để được giảm trừ gia cảnh cho bà Lan, ông Bình cần đáp ứng điều kiện nào sau đây?
- A. Bà Lan phải là vợ hoặc con của ông Bình
- B. Bà Lan phải sống chung hộ khẩu với ông Bình
- C. Bà Lan không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định
- D. Bà Lan phải trên 60 tuổi và không có lương hưu
Câu 5: Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú là bao nhiêu?
- A. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần
- B. 20% trên tổng thu nhập chịu thuế
- C. 10% trên tổng thu nhập chịu thuế
- D. Không phải nộp thuế TNCN
Câu 6: Ông Hùng có thu nhập từ tiền lương, tiền công hàng tháng là 15 triệu đồng. Ông phải đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) với tỷ lệ 10.5%. Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân ông Hùng hiện nay là 11 triệu đồng/tháng. Thu nhập chịu thuế của ông Hùng trong tháng là bao nhiêu?
- A. 2.425.000 VNĐ
- B. 4.000.000 VNĐ
- C. 1.500.000 VNĐ
- D. 3.925.000 VNĐ
Câu 7: Trường hợp nào sau đây cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập?
- A. Có thu nhập từ hai nơi trở lên
- B. Có thu nhập vãng lai ngoài tiền lương, tiền công
- C. Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng làm việc chưa đủ 12 tháng trong năm
- D. Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi và có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
Câu 8: Khoản chi nào sau đây của doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN nhưng KHÔNG được tính giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động?
- A. Chi lương tháng
- B. Chi bảo hiểm bắt buộc cho người lao động
- C. Chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động vượt mức quy định
- D. Chi trang phục giao dịch cho nhân viên văn phòng
Câu 9: Theo Luật Thuế TNCN, thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định là thu nhập chịu thuế vào thời điểm nào?
- A. Thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế
- B. Thời điểm người nộp thuế thực nhận được thu nhập
- C. Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế
- D. Thời điểm kết thúc năm tính thuế
Câu 10: Ông Nam nhận được khoản tiền bồi thường do công ty chậm thanh toán lương. Khoản tiền bồi thường này có phải chịu thuế TNCN không?
- A. Không phải chịu thuế TNCN
- B. Phải chịu thuế TNCN
- C. Chỉ chịu thuế TNCN nếu khoản bồi thường vượt quá mức quy định
- D. Tùy thuộc vào thỏa thuận giữa ông Nam và công ty
Câu 11: Trong trường hợp người lao động làm việc theo hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng và có tổng thu nhập trên 2 triệu đồng/lần chi trả, tổ chức trả thu nhập phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo mức nào?
- A. Khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần
- B. Khấu trừ 10% nếu có mã số thuế, 20% nếu không có mã số thuế
- C. Khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi trả
- D. Không phải khấu trừ thuế TNCN
Câu 12: Mục đích chính của việc giảm trừ gia cảnh trong thuế TNCN là gì?
- A. Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước
- B. Đảm bảo thu nhập sau thuế của người nộp thuế đủ trang trải mức sống tối thiểu
- C. Khuyến khích người dân tăng cường đầu tư
- D. Đơn giản hóa thủ tục kê khai và nộp thuế
Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây từ tiền lương, tiền công được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nhưng có thể được xét giảm thuế trong trường hợp đặc biệt?
- A. Tiền lương làm thêm giờ
- B. Tiền thưởng cuối năm
- C. Phụ cấp độc hại
- D. Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh tật hiểm nghèo
Câu 14: Chính sách thuế TNCN hiện hành có ưu đãi nào đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người Việt Nam làm việc tại nước ngoài?
- A. Được miễn toàn bộ thuế TNCN
- B. Được giảm 50% số thuế phải nộp
- C. Vẫn phải nộp thuế TNCN theo quy định nếu là cá nhân cư trú tại Việt Nam và có thu nhập chịu thuế phát sinh toàn cầu
- D. Chỉ phải nộp thuế TNCN đối với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam
Câu 15: Để xác định cá nhân là đối tượng cư trú hay không cư trú cho mục đích thuế TNCN, yếu tố nào sau đây là quan trọng nhất?
- A. Tổng thời gian có mặt tại Việt Nam trong năm tính thuế
- B. Quốc tịch của cá nhân
- C. Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú
- D. Mục đích nhập cảnh vào Việt Nam
Câu 16: Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công có bao nhiêu bậc thuế?
- A. 6 bậc
- B. 7 bậc
- C. 8 bậc
- D. 9 bậc
Câu 17: Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh, việc giảm trừ gia cảnh được thực hiện như thế nào?
- A. Giảm trừ gia cảnh chỉ được tính cho thu nhập từ tiền lương, tiền công
- B. Giảm trừ gia cảnh được chia đều cho cả hai nguồn thu nhập
- C. Giảm trừ gia cảnh được tính một lần vào tổng thu nhập chịu thuế từ cả hai nguồn
- D. Người nộp thuế tự chọn nguồn thu nhập để giảm trừ gia cảnh
Câu 18: Khoản tiền đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp của người lao động có được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN không?
- A. Được tính vào thu nhập chịu thuế và được giảm trừ sau
- B. Được tính vào thu nhập chịu thuế và không được giảm trừ
- C. Không được tính vào thu nhập chịu thuế nhưng cũng không được giảm trừ
- D. Không được tính vào thu nhập chịu thuế
Câu 19: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày nào?
- A. 30 tháng 3
- B. 30 tháng 4
- C. 31 tháng 12
- D. 31 tháng 1
Câu 20: Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là bao nhiêu một tháng?
- A. 3.600.000 VNĐ
- B. 4.000.000 VNĐ
- C. 4.400.000 VNĐ
- D. 5.000.000 VNĐ
Câu 21: Khi tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, khoản nào sau đây được ưu tiên giảm trừ trước?
- A. Các khoản bảo hiểm bắt buộc
- B. Giảm trừ gia cảnh cho bản thân
- C. Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
- D. Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
Câu 22: Doanh nghiệp có trách nhiệm gì trong việc kê khai và nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động?
- A. Chỉ kê khai thuế TNCN
- B. Chỉ nộp thuế TNCN
- C. Kê khai và nộp thuế TNCN thay cho người lao động nếu được ủy quyền
- D. Kê khai, khấu trừ thuế và nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước
Câu 23: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ở nhiều nơi, nhưng không ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập nào, cá nhân phải tự quyết toán thuế tại đâu?
- A. Chi cục Thuế nơi có thu nhập cao nhất
- B. Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú)
- C. Tổng cục Thuế
- D. Cục Thuế nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính
Câu 24: Khoản tiền nào sau đây KHÔNG được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công?
- A. Tiền lương hưu
- B. Tiền làm thêm giờ
- C. Tiền trúng thưởng xổ số
- D. Hoa hồng môi giới
Câu 25: Trong trường hợp cá nhân nhận cổ phiếu thưởng từ công ty, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN là khi nào?
- A. Thời điểm công ty thưởng cổ phiếu
- B. Thời điểm cá nhân bán cổ phiếu
- C. Thời điểm cổ phiếu được niêm yết trên sàn chứng khoán
- D. Thời điểm kết thúc năm tài chính của công ty
Câu 26: Nếu cá nhân có thay đổi nơi làm việc trong năm tính thuế, việc quyết toán thuế TNCN được thực hiện như thế nào?
- A. Quyết toán thuế tại nơi làm việc cuối cùng
- B. Cá nhân tự quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế
- C. Quyết toán thuế tại nơi làm việc đầu tiên
- D. Không cần quyết toán thuế nếu tổng thu nhập không vượt quá mức chịu thuế
Câu 27: Khi nào cá nhân được hoàn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công?
- A. Khi nộp thừa hồ sơ khai thuế
- B. Khi có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
- C. Khi số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán thuế
- D. Khi có thay đổi về chính sách thuế
Câu 28: Trong trường hợp doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng ngoại tệ, việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN được thực hiện như thế nào?
- A. Quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm trả thu nhập
- B. Tính thuế trực tiếp trên ngoại tệ
- C. Quy đổi theo tỷ giá do doanh nghiệp tự quy định
- D. Không phải chịu thuế TNCN nếu trả bằng ngoại tệ
Câu 29: Nếu người lao động có hành vi trốn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, họ có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý nào?
- A. Chỉ bị xử phạt hành chính
- B. Chỉ bị truy cứu trách nhiệm hình sự
- C. Không phải chịu trách nhiệm pháp lý
- D. Có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm
Câu 30: Để quản lý thuế TNCN hiệu quả, cơ quan thuế thường áp dụng biện pháp nào đối với các doanh nghiệp?
- A. Kiểm tra ngẫu nhiên hàng năm
- B. Thanh tra, kiểm tra định kỳ và đột xuất việc kê khai, nộp thuế
- C. Chỉ kiểm tra khi có tố cáo vi phạm
- D. Gửi thông báo nhắc nhở nộp thuế hàng tháng
